2016营改增业务试题及答案.doc

营改增业务测试题
一、单选题
1. 在中国营业税退出历史舞台时间(A)
A 2016年5月1日
B 2016年6月1日
C 2016年12月31日
D还未退出

2.不动产在建工程使用下列原材料，无须分两年从销项税额中抵扣的的是(A)
A 立式空调 B 电梯
C采暖设施耗材 D 装修建材

3.不动产进项税额分期抵扣比例为：第一年（）% ，第二年 （）% (C)
A 40、60 B 50、50
C 60、40 D 70 30

4. 下列进项可一次性扣除的是：(C)
A 不动产在建工程的发生的进项
B 债务重组转入的不动产进项
C 施工现场修建的隔离墙的进项
D 使用10年厂房修缮费用占净值的70%发生的进项

5.文化创意服务适用税率为：(B)
A 3% B 6% C11% D17%

6.从2016年6月1日起，增值税预算分配比例为(D)
A 营改增地方100%，传统增值税中央75%，地方25%;
B 营改增地方100%，传统增值税中央50%，地方50%;
C 营改增地方中央50%，地方50%，传统增值税中央75%，地方25%;
D 营改增地方中央50%，地方50%，传统增值税中央中央50%，地方50%;

7.用于A厂房项目建设购进的主体工程钢材取得发票时间为2016年5月10日，该笔进项将于何时抵扣完毕：(C)
A 2016年5月 B 2016年6月 C 2017年5月 D 2017年6月

8.企业发生下列业务时应做进项转出的是(B)
A因无法预知的设计缺导致无法继续的矿井钻探项目废弃
B　超规划二建设的空中花园拆除
C　泥石流冲毁厂房
D　项目剩余材料过期报废
9.某一般纳税人2016年３月投资购入住房两套，共花费500万，2016年8月卖出取得价款600万，选择按照简易计税方法计算应纳税额（D）万元
A 28.57 B 30 C 5 D 4.76

10.某饭店是小规模纳税人，2016年6月提供正餐服务2.5万元，外卖营业额0.85万元，则改饭店2016年6月应纳税额为(D)
A975.73元 B1005元 C 772.5元 D 0元

11.纳税人（其他个人除外）2016年5月1日以后销售自建不动产应向不动产所在地（）机关预缴税款，向机构所在地（）机关申报纳税. (A)
A地税 、国税 B 国税、地税
C地税　地税 　D　国税　国税

12.张某与2016年6月，出售自己名下住房获得价款50万元，应纳增值税额为：(D)
A 25000元 B 7500元 C 7142.86元 D 23809.52

13.某私营合伙公司为小规模纳税人，出租自建公寓楼5套，每套每年租金为10万元，该公司每月应纳增值税额为(D)
A 2083.33元 B 625元 C 595.24元 D 1984.13

14.某民办专业技能培训中心为小规模纳税人，2016年5月为某合作社社员培训专业防虫技术收取培训费5万元，为某花艺公司员工进行插花技术培训，收取培训费3万元，该中心当月应纳增值税为：(D)
A 0元 B 900元 C 2330.09元 D 873.79

15张某2015购入基金5万元，2016年7月卖出取得价款6万元，张某该项业务应纳增值税为：(A)
A 0元 B 291.26 C 1747.57 D 1456.31元

16.纳税人提供景区游览场所并收取门票收入按（B）缴纳增值税。
A 不征收增值税
B 文化体育服务
C娱乐业
D其他生活服务

17.下列不属于2016年5月1日营改增行业的是: (D)
A 金融业 B 房地产业 C 生活服务业 D 交通运输业

18.其他个人出租住房年租金37万元，如何开具发票(A)
A 按免税项目向地税申请开具发票
B 按免税项目向地税申请开具发票
C 缴纳增值税后向地税申请开具发票
D 向国税机关申报纳税并自行开具发票
19.某国有独资企业承建国防公路，下列说法正确的是：(B)
A按交通运输业计算应纳增值税
B 按建筑安装业计算应纳增值税
C 国防工程不缴增值税
D 按工程代理业计算应纳增值税

20.某事业单位从事经营设计服务，2015年经营额为45万元，2016年经营额为600万元，关于登记一般纳税人正确的是：(B)
A事业单位可选择按小规模纳税人申报纳税
B 应当于2015-2016年企业连续12个月达到515万元经营额次月登记一般纳税人
C 2016年年度营业额达到515万元经营额次月登记一般纳税人
D 2017年初登记一般纳税人

21.2016年5月征收期试点纳税人如何申报纳税(A)
A在地税申报营业税
B在国税申报营业税
C在地税申报增值税
D在国税申报增值税
22.两个或者两个以上的增值税纳税人，经（）批准可以视为一个纳税人合并纳税。(A)
A 财政部和国家税务总局 B省级以上国税局
C 地州市以上国税局 D 县级以上国税局

23.我区目前执行的月起征点为月销售额(B)
A5000元 B 20000元 C30000元 D9000元

24.下列不属于免税项目的是(D)
A民办托儿所收取的教育费、保育费
B养老机构提供的文化娱乐服务
C 殡仪馆提供的墓穴租赁服务
D 婚庆服务
25.下列说法错误的是：(A)
A程租属于水路运输服务；
B期租业务属于水路运输服务；
C干租业务属于水路运输服务
D湿租业务属于航空运输服务。
二、多选题
1.目前执行的增值税税率有(CDEFG)
A 3% B5% C6% D 11% E13% F17% G 0
2.目前执行的增值税征收率有(BC)
A 2% B3% C5% D6%

3.下列属于36号公告规定的医疗机构的是(BCD)
A 宠物医院
B 护理院（所）
C 临床检验中心
D 疗养院
4.下列属于免税的教育服务的是(AB)
A 公办小学收取的作业本费
B 学校内部食堂收取的伙食费
C 公办学校向低于录取分数线收取的额外费用
D 组织学生开展社会实践向实践方收取的劳务费

5.某保险公司开展下列业务，属于免税的是(BCD)
A 农业贷款保险
B 为牧民提供的牛羊死亡险
C 为农民提供的小麦病灾险
D 为渔民提供的洪涝险

6.下列服务收入非全部免税的是(ACD)
A 纪念馆的门票收入
B 博物馆的门票收入
C 少林寺的门票收入
D 美术馆的门票收入

7.2016年6月下列哪类纳税人不需认证抵扣(ABCD)
A A级一般纳税人
B B级一般纳税人
C C级2016年5月1日试点纳税人
D D级2016年5月1日试点纳税人

8.下列建筑服务可以简易征收的是：(ABD)
A以甲供方式提供的建筑服务
B以清包工方式提供的建筑服务
C以包工包料方式提供的建筑服务
D老项目的建筑服务

9.36号公告中的个人是指(AD)
A 个体工商户 B自然人 C 公民 D 其他个人

10.有偿，是指取得（ABD）。
A货币 B货物 C服务 D其他经济利益。
11下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产是（ABCD）：
A境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。
B境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产。
C境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。
D财政部和国家税务总局规定的其他情形。
12.增值税扣税凭证，是指(ABCDE)
A增值税专用发票
B海关进口增值税专用缴款书
C农产品收购发票
D农产品销售发票
E完税凭证。

13.下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣(ABCDE)
A购进的旅客运输服务
B贷款服务
C餐饮服务
D居民日常服务
E娱乐服务。

14.一般纳税人有下列情形之一者，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：(AC)
A一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的。
B选择按简易办法征收的纳税人
C应当办理一般纳税人资格登记而未办理的。
D国家税务总局规定的其他情形

15.以1个季度为纳税期限的规定适用于（ABCDEG）
A小规模纳税人
B银行
C财务公司
D信托投资公司
E信用社
F 保险公司
G以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。

三、判断题
1.纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算，折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后36个月内不得变更。(×)
2. 纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，税务机关按照合理的方法确定减免额度。(×)
3.试点纳税人2016年5月1日申请领购衔头发票，印制前可以继续在地税申领发票，但最迟不得超过2016年8月31日(×)
4.纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票，2016年5月1日后需补开发票的，于2016年12月31日前开具增值税发票，税务总局另有规定的除外。(√)
5.按照现行规定，适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以差额的销售额确定是否可以享受3万元（按季纳税9万元）以下免征增值税政策。(√)
6. 个人转让住房，在2016年4月30日前已签订转让合同，2016年5月1日以后办理产权变更事项的，应缴纳营业税，不缴纳增值税。(×)
7.金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后不得变更。(×)
8.试点纳税人中的一般纳税人（以下称一般纳税人）提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。(√)
9.一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税先征后返政策。(×)
10《试点实施办法》第三条规定的年应税销售额标准为500万元（含本数）。财政部和国家税务总局可以对年应税销售额标准进行调整。(√)
四、计算题
1.甲运输公司（小规模纳税人）2016年6月份取得运费收入15万元，支付车辆修理费2万元、路桥费2万元，借用乙运输公司司机一人，向该司机支付劳务费1万元。请问甲运输公司6月份应纳增值税是多少？
答：小规模纳税人适用3%征收率；
不含税销售额=应税销售收入÷（1+征收率）
=15万元÷（1+3%）≈14.56万元
应纳税额=不含税销售额×征收率
≈14.56万元×3%=4368.93元
甲运输公司6月份应纳增值税是4368.93元。

2.机关职员陈某于2015年5月1日从房屋开发公司购买市区普通住宅用房一套，购买原价12万元，2016年7月5日将该房屋出售，售价为18万元。 要求：依据现行政策规定，计算陈某出售房屋应纳的增值税。
答：个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；
应纳增值税=全部价款和价外费用÷（1+5%）×5%
=15÷（1+5%）×5%
= 0.714286万元
3某金融机构2016年6月份购入丁公司股票1000股，股票投资成本20000元，期初结存丁公司股票500股，账面结存成本17500元，7月份卖出丁公司股票800股，每股卖出价35元(金融商品的买入价按加权平均价核算)。计算上述业务应纳的增值税额。（一般纳税人）
买入价=（20000+17500）÷（1000+500）=25
金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
总销售额=800×（35-25）=8000
增值税额=应税销售收入÷（1+税率）×税率=800÷（1+6%）×6%=452.83元

4.某宾馆是一个综合性的生活服务企业，主营娱乐业，兼营饮食、卡拉OK歌 舞厅等业务，2016年6月取得如下含税收入：住宿收入50万元；歌舞厅收入15万元，其中门票收入5万元，烟酒收入10万元；其它服务收入2万元；小班车接送客人收入8万元；代购车票手续费收入10 000元。
要求：计算该宾馆6月应缴纳的增值税税额。
生活服务业和部分现代服务业适用6%税率，歌舞厅中现场消费的烟酒属于按应税服务征收的混合经营，适用6%税率，小班车接送客人属于单独核算的兼营项目适用交通运输业税率11%
6%税率增值税额=（50+15+5+10+2+1）÷（1+6%）×6%=4.7
11%税率增值税额=8÷（1+11%）×11%=0.79
6月应缴纳的增值税税额=4.7+0.79=5.49
5.A企业，增值税一般纳税人。假设该企业从事提供应税服务的业务， 2013年9月15日，取得《货物运输业增值税专用发票》一张，“金额”栏5000元，“税率”栏为“11％”，“税额”栏550元，款已付；企业应作的会计分录为：
借：营业费用 5000
应交税费——应交增值税（进项税额）550
贷：银行存款 5550

6.从事工艺设计的A公司无偿为B生产企业设计工艺流程，该设计服务的市场计税价格为50000元，该批设计服务人工成本为30000元，适用的增值税税率为6%。计算并写会计分录。
视同销售计算的税额=50000*6%=3000（元）
借 营业外支出 33000
贷 应交税费-应交增值税（销项税额）3000
应付职工薪酬 30000合同管理制度

1 范围
本标准规定了龙腾公司合同管理工作的管理机构、职责、合同的授权委托、洽谈、承办、会签、订阅、履行和变更、终止及争议处理和合同管理的处罚、奖励；
本标准适用于龙腾公司项目建设期间的各类合同管理工作，厂内各类合同的管理，厂内所属各具法人资格的部门，参照本标准执行。
2 规范性引用
《中华人民共和国合同法》
《龙腾公司合同管理办法》
3 定义、符号、缩略语
无
4 职责
4.1 总经理：龙腾公司经营管理的法定代表人。负责对厂内各类合同管理工作实行统一领导。以法人代表名义或授权委托他人签订各类合法合同，并对电厂负责。
4.2 工程部：是发电厂建设施工安装等工程合同签订管理部门；负责签订管理基建、安装、人工技术的工程合同。
4.3 经营部：是合同签订管理部门，负责管理设备、材料、物资的订购合同。
4.5 合同管理部门履行以下职责：
4.5.1 建立健全合同管理办法并逐步完善规范；
4.5.2 参与合同的洽谈、起草、审查、签约、变更、解除以及合同的签证、公证、调解、诉讼等活动，全程跟踪和检查合同的履行质量；
4.5.3 审查、登记合同对方单位代表资格及单位资质，包括营业执照、经营范围、技术装备、信誉、越区域经营许可等证件及履约能力（必要时要求对方提供担保），检查合同的履行情况；
4.5.4 保管法人代表授权委托书、合同专用章，并按编号归口使用；
4.5.5 建立合同管理台帐，对合同文本资料进行编号统计管理；
4.5.6 组织对法规、制度的学习和贯彻执行，定期向有关领导和部门报告工作；
4.5.7 在总经理领导下，做好合同管理的其他工作，
4.6 工程技术部：专职合同管理员及材料、燃料供应部兼职合同管理员履行以下职责：
4.6.1 在主任领导下，做好本部门负责的各项合同的管理工作，负责保管“法人授权委托书”；
4.6.2 签订合同时，检查对方的有关证件，对合同文本内容依照法规进行检查，检查合同标的数量、金额、日期、地点、质量要求、安全责任、违约责任是否明确，并提出补充及修改意见。重大问题应及时向有关领导报告，提出解决方案；
4.6.3 对专业对口的合同统一编号、登记、建立台帐，分类整理归档。对合同承办部门提供相关法规咨询和日常协作服务工作；
4.6.4 工程技术部专职合同管理员负责收集整理各类合同，建立合同统计台帐，并负责