您不可忽视的理财力量--综合所得税.ppt

您不可忽視的理財力量－綜合所得稅,,理財規劃的八大範疇,,財產保險,人身保險,資產規劃,投資/儲蓄,信用/貸款,子女教育,稅務規劃,退休規劃,理財規劃,,,,,,,,,投資目標,追求本金安全（安全性）對抗通貨膨脹（保值性）獲取固定收入（收益性）賺取資本利得（獲利性）可以隨時變現（流動性）投資管理方便（便利性）稅的考慮退休和遺產規劃的考慮,各種投資工具比較,各種投資工具比較,,各種投資工具比較,結構型商品,利息所得如何規劃節省所得稅？,善用分離課稅的投資工具綜合所得稅採累進稅率（6％至40％）。納稅義務人及與其合併報繳之配偶暨受其扶養親屬，儲蓄投資特別扣除額27萬元。申報適用邊際稅率超過6％申報適用邊際稅率超過10％申報適用邊際稅率大於20％分離課稅扣繳稅款不可退稅。,,投資股票如何規劃節省所得稅？,如何決定是否參與除權除息？申報適用邊際稅率VS.股東可扣抵稅額比率假設A君所得淨額300萬元，另有股利淨額50萬元，可扣抵稅額比率20％，股利總額60萬元不參加除權參加除權綜合所得淨額300萬元360萬元所得稅（稅率30％）90萬元108萬元可扣抵稅額010萬元實際稅負90萬元98萬元故不參加除權稅負較輕反之，可扣抵稅額比率＞申報適用邊際稅率，則參加除權稅負較輕。,,,,投資股票如何規劃節省所得稅？,短期買賣賺取價差：個人名義持有證券交易所得停徵；課徵3‰證券交易稅。長期控股：以投資公司名義持有投資於國內其他營利事業，獲配股利淨額不計入所得額課稅，其可扣抵稅額可於盈餘分配時分配給股東。未分配盈餘加徵10％營利事業所得稅。延緩股利分配給個人股東的時間。,,,購買保險如何規劃節省所得稅？,保險費列舉扣除額每人每年24,000元納稅義務人本人、配偶及直系親屬之保險費，每人每年扣除額24,000元。若個人適用邊際稅率30％，繳納2萬元保費，節省之稅負（20,000元＊30％），如同保費打7折（20,000元－6,000元＝14,000元）。保險給付免納綜合所得稅。,,購買保險如何規劃節省所得稅？,營利事業為員工投保團體壽險每人每月2,000元以內，免列員工薪資營利事業以75折負擔保費。員工免課綜合所得稅：免列薪資之保費＊適用邊際稅率。規劃退休金退休金採定額免稅。利用保險給付免稅規劃退休金免稅。,,,,謝謝聆聽請多指教,