会计账务与税务处理差异平衡.doc

会计账务与税务处理差异平衡
——上年会计税务业务调整技术与方法
第一讲 最新解读新《发票管理办法》与风险控制
1、 新《发票管理办法》修改的主要背景是什么？
2、 新《发票管理办法》修改那些内容？
3、 如何防止假发票的制作、扩散和使用
4、 怎样防范虚开发票的违法行为
5、 如何加大对发票违法行为的惩处力度
6、 新《发票管理办法》的风险控制要点
第二讲 新会计准则与税法重大变化
一、新会计准则与税法的最新变化
2011年两者变化有那些？
二、新会计准则与税法为何存在差异？
体系原因与实操原因
三、三新会计准则中会计原则的税收调整
纳税影响会计法 ( 又分递延法、损益表债务法)
第三讲 新会计准则与税法差异比较（上）
一、 收入的确认原则与方法
会计账务如何规定？
税务计缴如何规定？
二、 收入确认的会计与税法差异比较
1、不同收入的确认
2、不同结算方式销售收入实现的标志
3、一般劳务收入与税法差异
4、让渡资产使用收入与税法差异
5、视同销售与税法差异
6、其他收入与税法差异
7、准则中政府补助与税法中不征税收入的差异
8、财政性资金、搬迁补偿、处置收入等的最新会计处理与调整
9、财政性资金、搬迁补偿等的会计处理与税法的协调及调整
10、不征税收入与免税收入差异与处理
三、 成本与费用的会计与税法比较
1、 比较资产负债账面价值与计税基础差异
2、 区分差异(应纳税暂时性差异与可抵扣暂时差异)
3、 确认递延所得税负债与递延所得税资产
4、 确定每一期间利润表中的所得税费用
四、计税成本与期间费用的会计与税法差异
五、职工薪酬的会计与税法差异比较
六、交通费补贴、通讯费补贴的会计与税务处理
七、业务招待费、广告宣传费的会计与税法差异
八、财产保险费、佣金的会计与税法差异
九、借款费用的会计与税法差异
十、资产损失的会计与税法差异
1、资产可收回金额的计量和减值损失的认定
2、资产组的认定及减值核算
3、各项资产减值会计处理与税法差异
4、资产损失税前扣除政策与办法解析及纳税调整　
十一、税金的税前扣除政策分析
第四讲 新会计准则与税法差异比较（下）
一、 存货会计处理与税法差异比较
1、存货准则变化、重点难点及会计处理技巧
2、存货计价实务操作与税法差异
3、新旧会计准则中存货成本的结转实务操作以及与税法差异
4、存货跌价准备核算与税法差异处理
5、存货损失处理与税法差异及风险控制（包括增值税、企业所得税）　
二、长期股权投资会计处理与税法差异
1、长期股权投资准则新旧变化、重点难点及会计处理技巧　　
2、企业对外投资相关税收政策解析
3、长期股权投资的实务操作与税法差异　
4、成本法和权益法的变化与实务操作以及与税法差异及协调
5、长期股权投资的处置
6、股权投资损失的扣除与会计差异处理
7、企业控股合并的账务处理与税法差异及协调
8、企业重组的一般性处理与特殊性处理
三、投资性房地产会计处理与税法差异
四、固定资产会计处理与税法差异
1、固定资产准则变化、重点难点及会计处理技巧
2、固定资产确认新旧差异及与税法差异协调
3、安全生产费用、维简费及弃置费用与税法差异及协调
4、固定资产折旧的计算与税法差异
5、固定资产改良与修理实务操作与税法差异
6、固定资产减值准备的处理与税法差异
7、固定资产处置、损失的实务操作与税法差异
8、购进、销售固定资产增值税的实务处理
五、生物资产会计处理与税法差异
六、无形资产会计处理与税法差异
1、无形资产准则变化、重点难点及会计处理技巧　
2、无形资产确认与税法差异　　
3、无形资产增加的处理、自行研发的实务操作与税法差异　
4、无形资产摊销的操作与税法差异
5、无形资产减值准备的处理与税法差异
6、无形资产处置的操作与税法差异（包括营业税、企业所得税）
7、符合税法条件的研发支出的处理与协调
七、所得税永久性差异与暂时性差异比较
1、所得税准则新旧变化、重点难点及会计、税务处理技巧
2、计税基础与暂时性差异
3、递延所得税资产与递延所得税负债的确认和计量
4、所得税费用的确认和计量
5、资产负债表债务法所得税的核算　
第五讲 上年帐务调整与纳税调整技巧
一、涉税事项的账务调整技巧
（一）年终结账前的账务调整技巧
（二）以前年度损益调整的账务处理
（三）汇算清缴中的纳税调整技巧
1．预提费用的纳税调整与扣除技巧
2．跨年度费用的纳税调整与扣除技巧
3．年末暂估入账采购业务的纳税调整
4．逾期未支付的应付账款的纳税调整
二、税务稽查与涉税账务调整
1．税务稽查补税如何调账？
2．查增的应纳税所得额如何弥补亏损？
所得税汇算清缴后，对查出应补企业所得税如何进行会计处理？
（1）通过“以前年度损益调整”科目核算，不对“以前年度损益调整”科目发生额进行分析，在计算应纳税所得额时容易发生差错。此办法可行否？
（2）通过“利润分配——未分配利润”科目核算。这是否符合所得税会计的要求，是不是否定了所得税是企业的一项费用支出的属性，又将企业应付的所得税看做是企业与国家之间的一种分配关系，是不是回到了所得税是利润分配的老路上去？
（3）通过“所得税”科目核算。这种处理是不是符合所得税会计的精神，根据具体会计核算和税收政策可选择运用应付税款法和纳税影响会计法。
3．企业虚报亏损如何调整账务？
税务机关对在申报亏损的企业进行纳税检查时，如发现企业虚列扣除项目或少计应纳税所得，从而多申报亏损应如何处理？
2010-12-28