有关企事业单位财务人员法律风险防范.ppt
《有关企事业单位财务人员法律风险防范.ppt》由会员分享,可在线阅读,更多相关《有关企事业单位财务人员法律风险防范.ppt(118页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、有关企事业单位的财务人员法律风险防范中国总会计师协会专家项目组成员周国海教授主讲。法律风险的种类v种类合同风险(合同合同风险(合同法)法)职责风险(会计职责风险(会计法等)法等)职务犯罪(刑法)职务犯罪(刑法)一、合同法律风险v风险点v1、购销合同法律风险防范v2、合同欺诈的6种类型v3、合同陷阱的识别v4、应收账款的管理购销合同法律风险防范v风险控制点v1、合同的签订v2、合同审核v3、合同履行v4、合同违约合同签订时的法律风险防范v1、签署的方式风险点v合同的形式最常见的有书面形式、口头形式,而且在实际履行的过程中,采用传真、电子邮件等方式签署的合同也比较常见;同时由此产生的纠纷也很多基本
2、风险如下:v(1)传真件能否作为证据使用v(2)电子邮件中对方对方地址指向的是谁,v(3)发件人是否有权签署合同v(4)发件人所发邮件能否代表公司合同签订时的法律风险防范v2、签署的方式风险防范v购销合同存在上述风险点,一旦出现争议,对方公司不予以确认,付诸法律解决时起诉方往往处于较为被动的局面,甚至承担败诉的后果。因此建议重要合同一定采用书面形式签署,并在合同中指明在履行过程中传真应视为原件,指定具体的电子邮件地址作为双方的往来函件地址,确认对此地址所发送的邮件往来函双方均予以确认避免发生分歧时没有依据。合同签订时的法律风险防范v2、签署的方式风险防范v购销合同存在上述风险点,一旦出现争议,
3、对方公司不予以确认,付诸法律解决时起诉方往往处于较为被动的局面,甚至承担败诉的后果。因此建议重要合同一定采用书面形式签署,并在合同中指明在履行过程中传真应视为原件,指定具体的电子邮件地址作为双方的往来函件地址,确认对此地址所发送的邮件往来函双方均予以确认避免发生分歧时没有依据。合同签订时的法律风险防范v3、口头的风险及其防范v(1)风险点v因为口头合同难以取证,不易认定当事人的权利义务内容,口头缔约,特别是不能即时清洁,而且标的额较大的合同采取口头缔约时,将存在相对人否认合同成立、否认合同标的的法律风险;主张方败诉的原因大多是因为举证困难合同签订时的法律风险防范v3、口头的风险及其防范v(2)
4、风险防范v采取口头形式并不是说没有任何凭证,商店的购物发票、小票等能够作为合同成立的证明,但是不能作为合同成立的书面形式。按照民事诉讼法的证据种类、证人证言,以及约定合同时的录音、录像都可以作为证据使用。录音录像的要点:称呼正确、时间正确、内容正确;最忌音像中断、清晰度低;其核心应自然合同签订时的法律风险防范v4、签署人员及用章的审查v很多企业也签署的合同或订单中只有对方公司个人签名或部门盖章;此种合同存在着一旦出现纠纷对方不予确认的风险。鉴于上述所列举得情形,首先应审查对方签订合同人员的身份是否取得公司授权;如果合同加盖的部门章,应取得公司授权委托书否则相关人员或加盖部门签章的合同不具备主体
5、法律效力。合同签订时的法律风险防范v4、签署人员及用章的审查v很多企业也签署的合同或订单中只有对方公司个人签名或部门盖章;此种合同存在着一旦出现纠纷对方不予确认的风险。鉴于上述所列举得情形,首先应审查对方签订合同人员的身份是否取得公司授权;如果合同加盖的部门章,应取得公司授权委托书否则相关人员或加盖部门签章的合同不具备主体法律效力。合同签订时的法律风险防范v4、签署人员及用章的审查v很多企业也签署的合同或订单中只有对方公司个人签名或部门盖章;此种合同存在着一旦出现纠纷对方不予确认的风险。鉴于上述所列举得情形,首先应审查对方签订合同人员的身份是否取得公司授权;如果合同加盖的部门章,应取得公司授权
6、委托书否则相关人员或加盖部门签章的合同不具备主体法律效力。合同签订时的法律风险防范v5、对方主体资格的审查v针对重大合同或者第一次合作的公司,在签署合同时必进v行主体资格审查,审查要点如下:v(1)核对营业执照中的企业名称是否与拟签合同的公司名称一致;v(2)审核对方主体是否有资格签署合同,对方若是是分公司、分厂、办事处,是否有公司或总厂的授权书;v5、对方主体资格的审查v(3)核对对方营业范围是否包含了拟签合同的范围;v(4)核对对方的注册资本是否与拟签合同所涉及的标的物差额加大;v(5)必要时对其商业信誉和履约能进行调查,了解对方现金流量是否正常。合同签订时的法律风险防范合同签订时的法律风
7、险防范v6合同条款的审查v规格条款v 对于标的物的规格在拟签合同时应作出具体说明,如标的物是多规格产品,应各个型号进行分别说明;必要时供需双方应共同封存样品,避免供需之间出现差错。合同签订时的法律风险防范v6合同条款的审查v质量标准条款v 在购销合同中必须明确产品质量标准,并约定产品验收期限及质量异议提出期限、提出方式,货款支付期限。如果上述条款约定不明确,极有可能因产品质量瑕疵造成绝付款,甚至由此引发的质量赔偿。案例展示v以“质量不合格”为由拒绝付款理由成立吗?v 2014年1月18日宁远钢厂向鞍钢集团半连续轧板厂订购各种型号卷板6000吨,总价款1909万元宁远钢厂收货后以产品质量不合格为
8、由拒付剩余货款1589万元,但是其所收货物均用于钢材生产。鞍钢集团经多次催要未果,遂将其诉诸河北省高级人法院请求宁远钢厂支付未尝货款及由此而产生的利息及本案诉讼费。经河北省高院一审和最高人民法院二审本案得到最终判决。问宁远钢厂以“质量不合格”拒付成立吗?案例点评v 在本案中宁远钢厂以“产质量不合格”为由,拒绝向鞍钢集团支付未尝货款其理由不成立。本案关键点在于宁远钢厂将所购钢材全部用于生产,应视为其接受了该质量的钢材,所以应向鞍钢集团支付未尝货款和利息,并承担本案诉讼费。关于产品质量的法律条文v 合同法规定:出卖人应当按照约定定的质量交付标的物,出卖人提供说明的,交付标的标的物应当符合该说明的质
9、量要求。双方就标的物的质量约定不明确的,可以协议补充打不成补充协议的,按国家标准、行业标准履行;没有国家标准、行业标准的,按照通常标准或符合合同目的的特定标准执行。合同签订时的法律风险防范v6合同条款的审查v包装条款v 销货方对于购货方所提出的包装条款应引起足够的重视;避免由于包装瑕疵而自行承担产品毁损损失。合同签订时的法律风险防范v6合同条款的审查v标的物交付条款v 买卖双方在合同中必须明确约定送货地点、收货方的经办人的姓名,防止对方买方收货经办人离职后,买方不承认收货而拒付货款。买方在标的物交付时必须核实是否是指定收货方经办人签署,若不是则要求加盖公章或合同章确认,避免出现纠纷后销货方无法
10、举证购货方已经收取货物事实,而导致货款无法收回合同签订时的法律风险防范v6合同条款的审查货款约定及支付方式货款约定及支付方式(1)货款金额的大小写应当一致,且不能发)货款金额的大小写应当一致,且不能发生涂改以避免产生岐义;生涂改以避免产生岐义;(2)货款金额中涉及税金的应注明税金的承)货款金额中涉及税金的应注明税金的承担方式及货款金额是否含税;担方式及货款金额是否含税;(3)对货款的支付条件应明确,以降低交易)对货款的支付条件应明确,以降低交易风险;风险;(4)支付的方式应当明确。比如说应在货物)支付的方式应当明确。比如说应在货物送到后五日内付款或者约定货物送到并经验收送到后五日内付款或者约定
11、货物送到并经验收后五日内付款,不能只简单写货到付款,以免后五日内付款,不能只简单写货到付款,以免产生争议。产生争议。(5)合同中应当注明具体收款的账户以及开)合同中应当注明具体收款的账户以及开户银行。户银行。合同签订时的法律风险防范v6合同条款的审查定金条款定金条款一定要注意定金与一定要注意定金与“订金订金”的区别,定金条款的区别,定金条款应写明应写明“定金定金”字样,而非字样,而非“订金订金”,但定金,但定金在合同中约定不能超过主合同标的额的百分之在合同中约定不能超过主合同标的额的百分之二十二十(超过超过20%的的,合同仍然有效)。合同仍然有效)。根据相关法根据相关法律规定,给付定金的一方不
12、履行约定的债务的律规定,给付定金的一方不履行约定的债务的,无权要求返还定金;收受定金的一方不履行,无权要求返还定金;收受定金的一方不履行约定的债务的,应当双倍返还定金。对于超过约定的债务的,应当双倍返还定金。对于超过百分之二十的部分,可以作为预付款,可以要百分之二十的部分,可以作为预付款,可以要求返还。而不具备定金的性质,因此,在签署求返还。而不具备定金的性质,因此,在签署合同时一定要注意定金的约定。合同时一定要注意定金的约定。合同签订时的法律风险防范v6、合同条款的审查违约责任条款违约责任条款注意对方延期付款或者延期交付货物的违约责注意对方延期付款或者延期交付货物的违约责任,以及我方有权解除
13、合同的条件。违约金最任,以及我方有权解除合同的条件。违约金最好具体明确的数字便于执行,有利于达到预防好具体明确的数字便于执行,有利于达到预防违约的目的。若与外地公司签订的购销合同,违约的目的。若与外地公司签订的购销合同,合同纠纷选择我方仲裁委员会或法院管辖。合同纠纷选择我方仲裁委员会或法院管辖。合同签订时的法律风险防范v6、合同条款的审查 所有权保留所有权保留条款条款若合同中约定对方付清全款前货物的所有权仍若合同中约定对方付清全款前货物的所有权仍归我方所有,那么我方可根据物权而拥有请求归我方所有,那么我方可根据物权而拥有请求返还,请求损害赔偿的权利也要在合同中予以返还,请求损害赔偿的权利也要在
14、合同中予以明确。在此期间,如买受人破产或发生其它变明确。在此期间,如买受人破产或发生其它变化,出卖人可优先于买受人的债权人,以所有化,出卖人可优先于买受人的债权人,以所有人的身份将货物或货物的价值收回。所有权保人的身份将货物或货物的价值收回。所有权保留条款的作用是利用物权优先于债权的法律原留条款的作用是利用物权优先于债权的法律原理,使出卖人的利益处于更可靠的地位,从而理,使出卖人的利益处于更可靠的地位,从而使交易过程中的风险降低到最小限度。使交易过程中的风险降低到最小限度。合同签订时的法律风险防范v6、合同条款的审查v关于交易价格是否含税问题的风险防范合同中货物价格应约定是否为含税价格,应当在
15、付款前要求对方出具发票。当为不含税价时,购货方可能不需要发票,此时应开具收款收具。这一点,出现争议也是很多的。平时,在实际操作时,双方谈判价格往往是不含税的,但有些小客户由于会计账簿不完善、由于想贪图便宜、不想承担税金等原因,往往不需要服务方或者供货方开具发票。但当双方发生纠纷时,合同签订时的法律风险防范v6、合同条款的审查v关于交易价格是否含税问题的风险防范却以公司不开具发票所以不付款为抗辩理由,使得公司有嘴也说不清,在诉讼中处于被动,不得不为客户开具发票,无形中受到了很大损失。为了防止客户耍赖,一定要在合同中或者由客户声明,交易价格为不含税价格。合同签订时的法律风险防范v7、签定合同签字v
16、谨慎的标准v象高考一样决定命运v忌讳匆忙v确认签字文本的完整、连贯和不可篡改v保留正式文本v必要时录音v签定后坚持取得对自己有利的证据合同签订时的法律风险防范v7、签定合同签字v签字加盖章v盖骑缝章,每页签字v签字的陷阱v共同签字v预留空白签字(一枚硬币法)v传真:热敏纸、无号码、无日期)合同签订时的法律风险防范v5、缔约过失责任v 在合同缔结过程中,当事人因自己的故意或过失,致使合同不能成立,对相信该合同为成立的相对人,为基于此项信赖而产生的损害,应负损害赔偿责任。v缔约过失责任的构成要件:v(1)当事人意思表示有瑕疵v(2)缔约的相对人误信合同会成立v(3)合同尚未有效成立v(4)缔约当事
17、人须有损害v(5)缔约当事人一方或双方须有故意或过失合同履行过程中的法律风险及防范v对于很多项目而言,签订一个好的合同只是一个良好的开端,合同的履行才是真正重要的环节。一个合同的履行往往存在一个过程,期间需要合同双方或者多方的配合,这固然需要在合同中详细约定相关细节,但更需要合同当事人根据实际情况以及合同的约定及时、恰当地做出补充或者修改。同时合同履行过程中双方的来往函件、备忘录、会议纪要、传真,甚至交通票据、送货单、运输单、电话记录、电子邮件等都v需要甄别、管理,一旦发生纠纷,这些都可能发挥证据效力。合同履行过程中的法律风险及防范v1、合同履行过程中的合同变更是一种普遍现象。变更合同时双方一
18、定要协商是一种普遍现象。变更合同时双方一定要协商一致并以书面形式进行确定,避免双方没有书一致并以书面形式进行确定,避免双方没有书面确认产生争议。合同履行过程中对原合同的面确认产生争议。合同履行过程中对原合同的标的、数量、价格、履行期限等内容进行变更。标的、数量、价格、履行期限等内容进行变更。更或可撤销的合同更或可撤销的合同重大误解、显失公平、乘人之危重大误解、显失公平、乘人之危合同履行过程中的法律风险及防范v2、关于合同约定的款项支付v(1)对于现金支付款项的,为防止客户收到款项后不承认,应要求客户出具加盖公司财务印章的收据,注明现金收讫。对于个人签名没有加盖财务印章的,收据签收人必须是公司法
19、定代表人或者合同中约定的代理人,并注明是合同约定的货款。v (2)对于转账形式支付款项的,应要求对方将款项转入合同约定的账户,若需要变更账户,双方应当书面确认,避免出现付款后对方又不认账的情形。合同履行过程中的法律风险及防范v2、关于合同约定的款项支付v(3)对于直接以票据(支票、汇票、本票)方式支付款项的,在签署支票时应当保持名称的一致性,若合同签署名称与付款名称不一致时,一定要让对方做出特别说明。另外,需要特别注明的是给客户开具支票时务必要填写好内容,尤其是客户名称及金额,避免出现空白内容的支票给客户。即使给客户的是空头的支票,也不要内容空白,否则后患无穷。合同履行过程中的法律风险及防范v
20、3、货物交付v (1)公司向客户交付货物时,一定要求客户进行签收。签收人必须是合同约定的人或者加盖公司公章、合同专用章,避免出现纠纷后公司又无法举证对方收取货物的事实,导致货款无法收回v (2)客户交付货物时,我方一定要根据合同约定的质量标准进行验收,若发现质量问题,一定要在合同约定的期限内书面提出质量异议,并要求对方签收,避免出现我方提出质量异议,但没有对方确认的文合同履行过程中的法律风险及防范v 3、货物交付v 件,出现纠纷时,对方主张从未收到过我方提出质量异议的材料,我方承担不利的后果。我方交付货物的,应当在交付货物前,核对我方拟交付的货物是否符合合同约定;并在交付货物时,要求对方按照合
21、同约定进行验收,书面签署验收确认单。否则,对方以未验收迟迟不履行付款义务,就会产生我方应收账款回收困难,引起纠纷。合同履行过程中的法律风险及防范v4、关于发票问题风险防范(1 1)若实行先开发票再付款的交易形式,付)若实行先开发票再付款的交易形式,付款需要有收款人的确认,这样可防止客户耍款需要有收款人的确认,这样可防止客户耍赖。实行先开票后付款的,提供发票给客户赖。实行先开票后付款的,提供发票给客户时一定要求客户书面签收收到发票,款项未时一定要求客户书面签收收到发票,款项未付的证明,或者直接在发票注明款项未付,付的证明,或者直接在发票注明款项未付,避免出现争议。邮寄发票的,应取得邮寄回避免出现
22、争议。邮寄发票的,应取得邮寄回单。单。合同履行过程中的法律风险及防范v4、关于发票问题风险防范(2 2)若实行先付款后开票的,一定要在对方)若实行先付款后开票的,一定要在对方付款后及时将发票提供给对方。付款后及时将发票提供给对方。或者,开具或者,开具发票让对方签收发票让对方签收 ,并在发票上注明,并在发票上注明“转账支转账支付付”。(3 3)如果合同中没有风险防范条款,那么在)如果合同中没有风险防范条款,那么在实际出具发票时应当在发票背面写明如实际出具发票时应当在发票背面写明如“给给付发票时款项尚未支付付发票时款项尚未支付”,或者是由对方签,或者是由对方签字字“发票款项未付发票款项未付”。合同
23、履行过程中的法律风险及防范v5、关于发票证据效力的案例XXXX二建为二建为YYYY地产的工程总承包方,双方于地产的工程总承包方,双方于20002000年签订了年签订了建设工程施工合同建设工程施工合同,履行合同的,履行合同的过程中,双方反目,过程中,双方反目,XXXX二建于二建于20012001年将年将YYYY地产地产告上新疆高院,其中一项诉讼请求为索要工程告上新疆高院,其中一项诉讼请求为索要工程款款900900余万元。在余万元。在YYYY地产的答辩中声称,有地产的答辩中声称,有244244万工程款已经现金支付给万工程款已经现金支付给XXXX二建,并提供了二建,并提供了XXXX二建开具的发票作为
24、证据。新疆高院一审判决二建开具的发票作为证据。新疆高院一审判决中,对发票的证明效力如此认定,中,对发票的证明效力如此认定,“经一审法经一审法院查明,院查明,YYYY地产依据地产依据20012001年年6 6月月1212日日XXXX二建出二建出具的具的244244万元建筑安装工程统一发票万元建筑安装工程统一发票v5、关于发票证据效力的案例v 主张已支付了该笔款项,但未提供其他证据证实其付款的事实,并辩称该笔款项系现金支付,无银行记录,但也未提供现金付账的相关凭证。”新疆高院未支持YY地产的观点,该院的审理意见为,如果没有其他证据,发票不能作为付款的唯一证据。该案判决后,YY地产不服,于2003年
25、上诉至最高人民法院,最高院发回重审,新疆高院重审维持原判后,合同履行过程中的法律风险及防范合同履行过程中的法律风险及防范v 5、关于向第三人履行义务或者由第三人履行义务带来的风险(1 1)一些不讲诚信的客户会借机否认履行)一些不讲诚信的客户会借机否认履行了义务。尤其那些向第三人履行了义务后,了义务。尤其那些向第三人履行了义务后,第三人没有出具有力的收货证明的情况,更第三人没有出具有力的收货证明的情况,更容易被客户钻空子。这类纠纷一旦发生,履容易被客户钻空子。这类纠纷一旦发生,履行义务人很容易出现被动。因此,为了避免行义务人很容易出现被动。因此,为了避免这种情况,应事先在合同中写明向哪个第三这种
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 有关 企事业单位 财务人员 法律 风险 防范
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【可****】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【可****】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。