财务制度及报销流程培训.ppt
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1、 XXX有限公司财务费用报销管理制度费用报销管理制度主 讲:主 讲:主 讲:主 讲:*(财 务 总 监)(财 务 总 监)(财 务 总 监)(财 务 总 监)2 0 1 72 0 1 7 年年年年 0 10 1 月月月月 前 言 在日常工作中,部分员工对财务知识比较欠缺,在日常工作中,部分员工对财务知识比较欠缺,对公司财务报销流程及报销规定不太了解,出现报销对公司财务报销流程及报销规定不太了解,出现报销单据不规范、报销内容不明确等情况,给公司财务部单据不规范、报销内容不明确等情况,给公司财务部及相关部门工作带来不必要困扰。及相关部门工作带来不必要困扰。费用报销原则费用报销原则1 借款及报销审批
2、流程借款及报销审批流程2 流程举例说明流程举例说明 3 发票相关知识及票据规范发票相关知识及票据规范4目目 录录 4先先审批后支出批后支出原原则谁批准批准谁负原原则手手续完整原完整原则即即时清清结原原则M1M1M2M2M4M4M3M3费用报销四大原则费用报销四大原则5让我们来看看这几个原则分别是什么意思让我们来看看这几个原则分别是什么意思凡支出项目均需事先申请经批准后才可支出;没有申请或未经批准的费用不得支出。审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的费用支出负责任。凡借用公款者,前帐不清、后款不借。报销必须有经办人、规定各级审核人及审批人的亲笔签名,财务不得受理手续不全的报销单据。先先审批后批
3、后支出原支出原则谁审批批谁负责原原则即即时清清结原原则手手续完整完整原原则6 借款及报销审批流程介绍借款及报销审批流程介绍2 费用报销原则费用报销原则1 流程举例说明流程举例说明 3 发票相关知识及票据规范发票相关知识及票据规范47借款流程借款流程财务付款借款人按规定填写借款人按规定填写借支单借支单,注明借,注明借款事由、借款金额款事由、借款金额(大小写须完全一致,(大小写须完全一致,不得涂改)、注明不得涂改)、注明借款形式(支票或借款形式(支票或现金)现金)审批流程借款人借款 审批流程:部门主审批流程:部门主管审核签字管审核签字主管主管经理签字经理签字财务部财务部复核复核总经理或董总经理或董
4、事长审批。事长审批。财务付款:借款凭财务付款:借款凭审批后的借支单到审批后的借支单到财务部办理领款手财务部办理领款手续。续。8审批流程主要是这样的:审批流程主要是这样的:根据职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。审核各项手续是否齐全、报销标准是否合规、金额计算是否有误、报销单据是否合法、有效,是否有预算。审核真实性、合理性审核是否符合合同或协议资金该不该支付用什么方式支付等。正确填写,并自我检查是否符合合同或协议、公司制度要求。审批人(总经理)审批人(总经理)财务部门财务部门部门主管及分管部门主管及分管经办人经办人签批程序签批程序签批程序签批程序发生的所有费用开支均须实行、签批制度,即:报销
5、人(填单)直接领导(审核)上一级领导(签批)。若中间职位空缺,依序向上追签。具体程序如下:报销人报销人审核人审核人签批人签批人一般员工一般员工部门经理部门经理 总经理总经理 部门副职部门副职部门经理部门经理总经理总经理 部门经理部门经理副总经理副总经理/总助总助总经理总经理 副总经理副总经理/总助总助总经理总经理/董事长董事长总经理总经理/董事长董事长总经理总经理/董事长董事长总经理总经理/董事长董事长总经理总经理/董事长董事长10 审批流程介绍审批流程介绍2 发票相关知识及票据规范发票相关知识及票据规范4目目 录录 流程举例说明流程举例说明 3 费用报销原则费用报销原则111p因公出差的员工
6、必须事先填写“出差申请单”,注明出差随同人员、时间、地点、事由、天数、所需资金,经部门负责人、公司负责人审批签字。p出差人员借款需持批准后的“出差申请单”填写“借款申请单”,由部门负责人批准,公司负责人审批,财务负责人核准后方可借款,原则上前次出差没有报销,本次出差不予借款。p凡与原“出差申请单”规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销,因特殊原因或情况变化需改变路线、增加天数、人数、改乘交通工具需经部门负责人、公司负责人签署意见后方可报销。p出差期间发生的共同费用报销,报销单需有同行人员签名确认。p出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜,根据差旅费标准填写“费用报销单”,后
7、附“出差申请单”,执行费用报销流程。差旅费报销流程差旅费报销流程12p住宿费报销时必须提供住宿发票,实际发生额未达到住宿标准金额,差额不予补偿,超出住宿标准部分由出差人自行承担。p报销天数按照交通工具出发时间到返回时间计算,12点之前出发及12点之后返回按一天计算,反之则按半天计算。p伙食和交通补助依据实际出差天数凭相应发票结算,原则上采用额度内实报实销形式,特殊情况需要上报公司负责人审批。p出差期间招待客户需要事先经公司负责人同意后方可报销招待费,回来后补办招待申请程序。p出差期间因公招待客人、其招待费已报销的,应扣除招待当天对应的伙食补贴。p不得因私事或借故延长出差时间,否则不予报销差旅费
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