第十五章-出口合同的支付条款PPT课件.ppt
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1、国际贸易实务第十五章 出口合同的支付条款贺书锋上海海洋大学经济管理学院2货款结算方式汇付托收信用证3第二节汇付(remittance)汇付又称汇款:汇款人向汇出行申请汇款,汇出行接受汇款人的委托,将款项委托书寄交汇入行或以密押电报通知汇入行,授权汇入行按额付款给收款人。根据汇款方式,可分为电汇、信汇和票汇三种4汇付方式当事人汇付方式涉及四个基本当事人:汇款人(remitter):即付款人,通常是进口人,买卖合同的买方。汇出行(remittingbank):通常是进口人所在地的银行。汇入行(receivingbank):通常是汇出行的代理行,出口人所在地的银行。收款人(payer):通常是出口人
2、,买卖合同的卖方。5多选题汇付方式所涉及的当事人有()A.进口商B.出口商C.汇出行D.汇入行6汇付的类型1、信汇(Mailtransfer,M/T)信汇是指汇出行应汇款人的申请,将信汇委托书寄给汇入行,授权解付一定金额给收款人的一种汇款方式。信汇方式的优点是费用较为低廉,但收款人收到汇款的时间较迟。2、电汇(TelegraphicTransfer,T/T)电汇是指汇出行应汇款人的申请,拍发加押电报.电传或SWIFT给在另一国家的分行或代理行(即汇入行)指示解付一定金额给收款人的一种汇款方式。7汇付的类型3、票汇(DemandDraft,D/D)票汇是指汇出行应汇款人的申请,代汇款人开立以其分
3、行或代理行为解付行的银行即期汇票(BankersDemandDraft),支付一定金额给收款人的一种汇款方式。票汇与信汇、电汇不同之处在于:票汇的汇入行无须通知收款人取款,而由收款人向汇入行取款;汇票背书后可以转让,而信汇委托书则不能转让流通。8汇入行汇出行汇款人收款人电/信汇业务程序图买卖合同规定以电/信汇付款1 1 电电/信信 汇汇申申请请书书、交交款款、付付费费4 4 收收 据据 5 5 5 5 付付付付 款款款款 *3 3 3 3汇汇 款款款款 通通通通 知知知知 22电电/信汇委托通知信汇委托通知*66收回垫款或付讫借记通知收回垫款或付讫借记通知(TelegraphicTransfe
4、r,T/T)(MailTransfer,MailTransfer,M/TM/T)9收款人(卖方)汇入行(付款人)票汇业务程序图 买卖合同规定以票汇付款1 1票票汇汇申申请请书书,交交款款、付付费费2 2 银银行行即即期期汇汇票票33寄汇票通知书(票根)寄汇票通知书(票根)77收回垫款或付讫借记通知收回垫款或付讫借记通知4.4.寄交银行即期汇票寄交银行即期汇票5 5 背背书书后后交交汇汇票票 6 6付付款款汇出行(出票人)付款人(买方)10汇付特点1风险大。对于货到付款的卖方或对于预付货款的买方来说,能否按时收汇或能否按时收货,完全取决于对方的信用,如果对方信用不好,则可能钱货两空。2资金负担不
5、平衡。对于货到付款的卖方或预付货款的买方来说,资金负担较重,整个交易过程中需要的资金,几乎全部由他们来提供。3手续简便,费用少。汇付的手续比较简单,银行的手续费用也较少。所以在国际贸易的预付货款及货款尾款结清上使用较多。11汇付的使用在国际贸易中,汇付通常用于:商业信用极可靠客户的赊销交易(O/A)定金、货款尾数、佣金和费用等支付大宗货物分期付款和延期付款 12国际贸易合同中的汇付条款1买方应不迟于10月15日将100%的货款经由票汇预付给卖方。TheBuyersshallpay100%ofthesalesproceedsinadvancebyDemandDrafttotheSellersno
6、tlaterthanOct.15.2买方应于年月日前将全部货款以电汇(信汇/票汇)方式预付给卖方。TheBuyersshallpay100%ofthesalesproceedsinadvancebyT/T(M/TorD/D)totheSellersbefore.13判断题在票汇情况下,买方购买银行汇票径寄卖方,因采用的是银行汇票,故这种付款方式属银行信用。按资金的流向和支付工具的传递方向看,汇付的方式采用的是逆汇法。14第三节托收(collection)托收是出口人(债权人)先行发货,开立以买方为付款人的汇票或随附主要有关单据(如提单、保险单、发票等),委托出口地银行通过其在进口地的分行或代理
7、行向进口人(债务人)收取货款的一种结算方式。15托收当事人委托人(principal):即出票人,通常是买卖合同的卖方。托收行(remittingbank):即委托人的代理人,通常是出口地银行。代收行(collectionbank):即托收行的代理人,通常是进口地银行。付款人(drawee,payer):即受票人,通常是买卖合同的买方。提示行(presentingbank):向付款人提示汇票/或单据的银行。(代收行)16多选题托收方式所涉及的当事人有()A.出口人(委托人)B.进口人(付款人)C.委托行D.代收行17托收的种类光票托收和跟单托收两种。(一)光票托收光票托收是指不附有商业单据的托
8、收,。光票托收是出口商只开汇票,不随附货运单据的托收。18(二)跟单托收出口商将汇票连同货运单据一起交给银行委托代收货款的方式。它属于商业信用。根据交单的条件不同:1付款交单(DocumentsagainstPayment,简称D/P)即期付款交单远期付款交单2承兑交单(DocumentsagainstAcceptance,简称D/A)191付款交单(DocumentsagainstPayment,简称D/P)出口人发货后,取得装运单据,委托银行办理托收,并指示银行只有在进口人付货款后,才能把商业单据交给进口人。如果进口商拒付,就不能从代收行取得货运单据,也就无法取得货物单证下的货物。依据提示
9、汇票后进口商付款时间的不同:即期付款交单是指代收行向进口商提示汇票及单据后,进口商审核单据无误需立即付款赎单的方式。远期付款交单是指代收行向进口商提示汇票,进口商先行承兑汇票,再于汇票到期日付款赎单。付款人(进口人)委托人(出口人)代收行合同规定付款交单方式2.2.寄交托收指示书、寄交托收指示书、汇票货运单据汇票货运单据1 1 装装货货,填填写写托托收收委委托托书书,开开立立汇汇票票,跟跟单单交交付付托收行3 3 按按委委托托书书指指示示向向买买方方提提示示汇汇票票和和单单据据4 4 审审单单无无误误后后付付款款5 5 付付款款后后代代收收行行交交单单6.6.办理转帐并通知款已收妥办理转帐并通
10、知款已收妥7 7 交交款款 付款交单(documentagainstpayment,D/P)即期付款交单即期付款交单(D/PatsightD/Patsight)20付款人(进口人)委托人(出口人)代收行合同规定付款交单方式2.2.寄交托收指示书、寄交托收指示书、汇票货运单据汇票货运单据1 1 装装货货,填填写写托托收收委委托托书书,开开立立汇汇票票,跟跟单单交交付付托收行3 3 按按委委托托书书指指示示向向买买方方提提示示汇汇票票和和单单据据4 4 审审单单无无误误后后承承兑兑,代代收收行行收收回回汇汇票票和和单单据据5 5 到到期期付付款款后后代代收收行行交交单单6.6.办理转帐并通知款已收
11、妥办理转帐并通知款已收妥7 7 交交款款 付款交单(documentagainstpayment,D/P)远期付款交单远期付款交单(D/PafterD/Paftersightsight)2122信托收据(TrustReceipt)如果付款日期晚于到货日期,进口人为了抓住有利时机转售货物,可以采取两种做法:一是在付款到期日之前付款赎单,扣除提前付款日至原付款到期日之间的利息,作为进口人享受的一种提前付款的现金折扣。另一种做法是代收行对于资信较好的进口人,允许其凭信托收据(TrustReceipt)借取货运单据,先行提货,于汇票到期时再付清货款。2223信托收据(TrustReceipt)所谓信托
12、收据,就是进口人借单时提供一种书面信用担保文件,用来表示愿意以代收行的委托人身份代为提货、报关、存仓、保险或出售,并承认货物所有权仍属银行,货物售出后所得的货款,应于汇票到期时交银行。这是代收行自己向进口人提供的信用便利,而与出口人无关,如果到期收不回货款,则代收行应承担责任。24远期付款交单凭信托收据借单(D/PT/R)远期付款交单凭信托收据借单(D/PT/R)方式,也就是出口人主动授权银行凭信托收据借单给进口人,进口人承兑汇票后凭信托收据先行借单提货,日后如进口人到期拒付的风险,应由出口人自己承担。25单选题买卖双方以D/PT/R条件成交,、货到目的港后,买方凭T/R向代收行借单提货,事后
13、收不回货款()A.代收行应负责向卖方偿付B.由卖方自行负担货款损失C.由卖方与代收行协商共同负担损失D.由托收行责成代收行付款262承兑交单(DocumentsagainstAcceptance,简称D/A)承兑交单是指出口人的交单是以进口人在汇票上承兑为条件,即出口人在装运货物后开具远期汇票,连同商业单据,通过银行向进口人提示,进口人承兑汇票后,代收银行即将商业单据交给进口人,进口人在汇票到期时,方履行付款义务。承兑交单方式只适用于远期汇票的托收,其收款的保障只能取决于进口人的信用。26付款人(进口人)委托人(出口人)代收行合同规定承兑交单方式2.2.寄交托收指示书、寄交托收指示书、汇票、货
14、运单据汇票、货运单据1 1 装装货货,填填写写托托 收收委委托托书书,开开立立汇汇票票,跟跟单单交交付付托收行3 3按按委委托托书书指指示示向向买买方方提提示示汇汇票票和和单单据据,进进口口人人承承兑兑汇汇票票,银银行行交交单单4 4 到到期期日日付付款款5.5.办理转帐并通知款已收妥办理转帐并通知款已收妥6 6。交交款款承兑交单(documentagainstacceptance,D/A)2728远期D/P与D/A的比较共同点:两者都为托收,都属商业信用。不同点:两者最后都有遭进口人拒付的风险,但前者如遭拒付,货权单据尚在出口人控制之下;而后者,因货权单据已被进口人取走,如遭拒付,则使出口人
15、钱货两空。由此可见,后者较前者风险更大。远期D/P*T/R与D/A类似。不同在于D/A承兑后,提单所有权转移,远期D/P加T/R所有权仍未转移,而且T/R如为银行自作主张,不能收款的后果由银行负责,如果为卖方的指令,后果由卖方负责。2829案例 日 期 提示日期 承兑日期 付款日期 放单日期 D/P at sight 5月15日 不需承兑 5月16日 5月16日(付款后放单)D/P at 30 days 5月15日 5月16日 6月15日 6月15日(付款后放单)D/A at 30 days 5月15日 5月16日 6月15日 5月16日(承兑后放单)30单选题合同中规定采用D/P30天,如果
16、托收日为8月1日,寄单邮程为7天,则此业务的提示日、承兑日、付款日分别为()A.8月8日/8月8日/9月7日B.8月1日/9月6日/8月1日C.9月6日/8月1日/8月1日D.8月1日/9月6日/9月6日31多选题跟单托收的方式有()A.付款交单B.承兑交单C.付款交单凭借托收据借单D.光票托收32托收统一规则(UniformRulesforCollection)由国际商会制订,现行版本“URC522”于1996年1月1日起正式实施,全文共26条,分为总则、托收形式和结构、提示方式、义务和责任、付款、利息和手续费及其他费用、其他规定共7个部分。“URC”是仅次于“INCORTERMS”和“UC
17、P”的第三大国际惯例。33托收当事人法律关系委托人与托收行之间、托收行与代收行之间都是代理关系,他们的权利和义务应受代理法一般原则的支配,特别是本人(委托人)应补偿代理人的开支,向其支付报酬;代理人应尽职尽责地完成代理事务,并不得越权。34托收的性质托收是基于商业信用,托收行和代收行的责任仅限于及时向付款人提示汇票,并在遭拒付时及时把详细情况通知委托人,他们对汇票的付款人(受票人)拒绝付款或拒绝承兑不承担任何责任。托收的利弊分析对买方有利:免去开信用证的手续,不必预付银行押金,减少费用支出;若采用远期付款交单和承兑交单,还可以享受借单提货和承兑交单提货的融资便利。对卖方不利:先发货后付款,收汇
18、风险大(D/A大于D/P);货物被拒收的被动;支付托收费用;无单放货风险(特别是FOB条件下)。3536托收条款1即期付款交单(D/PatSight)“买方凭卖方开具的即期跟单汇票,于第一次见票时立即付款,付款后交单。”Uponfirstpresentationthebuyersshallpayagainstdocumentarydraftdrawnbythesellersatsight.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly.37托收条款2远期付款交单(D/PafterSight)“买方对卖方开具的见票后天付款的跟单汇票,
19、于第一次提示时即予承兑,并应于汇票到期日即予付款,付款后交单。”Thebuyersshalldulyacceptthedocumentarydraftdrawnbythesellersatdayssightuponfirstpresentationandmakepaymentonitsmaturity.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly.38托收条款3承兑交单(D/A)“买方对卖方开具的见票后天付款的跟单汇票,于第一次提示时即予以承兑,并应于汇票到期日即予付款,承兑后交单。”Thebuyersshalldulyaccep
20、tthedocumentarydraftdrawnbythesellersatdayssightuponfirstpresentationandmakepaymentonitsmaturity.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstacceptance.39单选题在托收方式下,卖方委托银行收取货款,使用的汇票是()A.商业汇票,属于商业信用B.银行汇票,属于银行信用C.商业汇票,属于银行信用D.银行汇票,属于商业信用40单选题在托收方式下,对出口商来说,下面哪一种选择风险最小()A.D/P90天B.D/A60天C.D/P30天D.D/A30天41
21、单选题使用托收方式时,托收行和代收行在收回货款方面()A.没有责任B.承担部分责任C.有责任D.视合约而定42第四节信用证一、信用证的含义及性质信用证(LetterofCredit,L/C)是指由银行(开证行)依照(申请人)的要求和指示或自己主动,在符合信用证条款的条件下,凭规定单据向第三者(受益人)或其指定方进行付款的书面文件。即信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。43二、信用证的特点1信用证属于银行信用,开证行负首要付款责任。L/C是一种银行开立的有条件承诺付款的书面文件,只要出口商在信用证规定的期限内提交符合信用证规定的单据,开证行就必须付款,而不论进口商拒付还是倒闭。因此
22、,开证行的付款承诺是一项独立的责任。在这里银行代进口商开证,提供的是信用而不仅是服务。44案例某出口公司收到一份国外开来的L/C,出口公司按L/C规定将货物装出,但在尚未将单据送交当地银行议付之前,突然接到开证行通知,称开证申请人已经倒闭,因此开证行不再承担付款责任。问:出口公司如何处理?分析指导本案中,虽然开证申请人已经倒闭,但由于开证行已开来信用证,且出口公司已经将货物装出,只要出口公司按照信用证规定提交相关单据,开证行就必须履行信用证付款义务。故出口公司应缮制全套合格的单据并在信用证规定日期前交单要求议付。452信用证是独立于合同之外的一种自足的文件。信用证的开立以买卖合同作为依据,但信
23、用证一经开出,就成为独立于买卖合同之外的另一种契约,不受买卖合同的约束。买卖合同是进出口商之间的契约,信用证是开证行与出口商之间的契约。开证行及其他信用证当事人只能根据信用证办事,不受贸易合同的约束。UCP600规定,即使信用证中提及该合同,银行也与该合同无关,且不受其约束,开证银行和参加信用证业务的其他银行只按信用证的规定办事。46案例我某公司从国外进口一批钢材,货物分两批装运,每批分别由中国银行开立一份L/C。第一批货物装运后,卖方在有效期内向银行交单议付,议付行审单后,即向外国商人议付货款,然后中国银行对议付行作了偿付。我方收到第一批货物后,发现货物品质与合同不符,因而要求开证行对第二份
24、L/C项下的单据拒绝付款,但遭到开证行拒绝。问:开证行这样做是否有道理?分析指导由于信用证是一种独立于合同之外的自给自足的文件,银行付款时只审查单据是否符合信用证规定的内容,单证相符,单单相符即履行付款,本案中,我方发现货物品质与合同不符,不在信用证规定范畴之列,开证行有权拒绝。473信用证是一种纯单据的买卖。在信用证条件下,结汇单据实行严格符合的原则,不仅要做到“单证一致”,还要做到“单单一致”。UCP600规定,信用证银行虽有义务合理小心地审核一切单据,但这种审核,只是用以确定单据表面上是否符合信用证条款,开证银行只根据表面上符合信用证条款的单据付款,而不管单据的真实性和合法性,不论货物品
25、质好坏,数量是否短缺,都不在银行审核的范围。48案例我某出口公司按CIF条件,凭不可撤销L/C向某外商出售货物一批。该商按合同规定开来的L/C经我方审核无误,我出口公司在L/C规定的装运期内将货物装上海轮,并在装运前向保险公司办理了货运保险,但装船完毕后不久,海轮起火爆炸沉没,该批货物全部灭失,外商闻讯后来电表示拒绝付款。问:我公司应如何处理?根据2010年国际贸易术语解释通则和UCP600分别说明理由。49分析指导根据2000年国际贸易术语解释通则CIF贸易术语的有关规定,当货物越过装运港船舷时风险实现转移,本案中我方已将该批货物装上轮船,并办理了货运保险,则我方将不再承担由于海轮起火爆炸沉
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