非财务人员财务管理培训.ppt
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1、非财务人员财务管理培训n n更好地理解财务管理应起的作用以及如何实现这些作用更好地理解财务管理应起的作用以及如何实现这些作用n n介绍基本的财务概念介绍基本的财务概念n n学会如何阅读财务报表学会如何阅读财务报表n n介绍预算工作的基本目的和流程介绍预算工作的基本目的和流程n n介绍基本的财务管理分析概念和工具介绍基本的财务管理分析概念和工具培训目标n n现代财务的职能与组织现代财务的职能与组织n n基本财务概念的介绍基本财务概念的介绍n n基本财务报表的介绍基本财务报表的介绍n n预算工作的基本目的和流程预算工作的基本目的和流程n n基本的财务管理分析概念和工具基本的财务管理分析概念和工具
2、盈利分析盈利分析 成本分析成本分析 投资分析投资分析课程概要现代财务的职能与组织现代财务的职能与组织5阶段阶段 1计分员计分员阶段阶段 2警察警察阶段阶段 4业务合作伙伴业务合作伙伴阶段阶段 5领导者领导者内部导向高度的手工作业提供最基本的报告 数据难以获取 分离的独立系统受控程度较高缺乏系统一致性分散的报告数据一致性不够具有一定的技术竞争力流程化跨职能功能较为强大的报告业务敏感性团队运作自动化的流程 跨职能客户导向较高程度的技术整合 一致的和可获取的数据阶段阶段 3职能专家职能专家具备流程化的趋势分散的应用平台分析型报告业务专业性较高职能间互动不够特点:特点:财务管理发展成熟的过程中将会经历
3、过五个阶段。6新产品开发新产品开发采购采购生产生产仓储仓储分销分销最终客户最终客户投资回报分析、预测投资收益产品成本估价制定项目的财务计划采购统计从财务角度对供应商进行分析生产成本分析产品成本分析工序成本分析库存分析ABC库存管理最佳库存决策渠道分析客户分析利润敏感性分析细分市场分析市场占有率分析客户服务分析财务管理会计分析职能现代管理流程化的企业中的财务职能远远不只是个企业的记帐员,财务管现代管理流程化的企业中的财务职能远远不只是个企业的记帐员,财务管理的内容较以前的会计的需求有很大的不同,增加了很多管理的功能理的内容较以前的会计的需求有很大的不同,增加了很多管理的功能7财务会计提供信息企业
4、外部用户管理会计财务管理信息信息记录直接管理企业内部用户信息股东财富最大化目的目的其他信息和方法其他信息和方法传统财务会计主要服务于企业外部用户,它通过向管理会计和财务管传统财务会计主要服务于企业外部用户,它通过向管理会计和财务管理部门提供所需信息间接地起到对企业内部管理的作用。而财务管理理部门提供所需信息间接地起到对企业内部管理的作用。而财务管理是对企业资金运动全过程的直接管理,管理会计是会计与管理的直接是对企业资金运动全过程的直接管理,管理会计是会计与管理的直接结合。整个财务、会计体系以实现股东财富最大化为目标结合。整个财务、会计体系以实现股东财富最大化为目标现代优秀企业的财务管理体系介绍
5、现代优秀企业的财务管理体系介绍财务管理与内部控制财务管理与内部控制n n财财务务管管理理功功能能是是对对资资金金运运动动全全过过程程的的直直接接管管理理,涉涉及及筹筹资资管管理理、投投资资管管理理、股利分配等项内容股利分配等项内容n n保持良好的财务记录保持良好的财务记录n n确确保保安安全全有有效效的的内内部部控制控制n n保保证证我我们们的的处处理理方方法法与与系系统统能能对对瞬瞬息息万万变变的的商商场场作作出出及及时时的反应的反应财务的基本功能和管理功能会计帐务处理n营销预算、管理费用预算与实际发生的费用的对比n个人开支帐目n采购帐目(应付款)n顾客帐目(应收款)n公司间帐目n固定资产帐
6、目n资产负债表+损益表商务上的领导作用n协助制定目标决策n从财务角度出发/分析商业运作n协助制定商业决策、战略规划与竞争分析n通过管理公司的财务事务来得到最理想的长期利润、现金流和投资回报9有代表性的财务部门组织结构会计部财务部现金管理筹资投资管理信用与风险管理财务副总总帐报表会计应收应付会计固定资产会计税收会计成本费用会计预算分析会计营销预算、管理费用预算与实际发生的费营销预算、管理费用预算与实际发生的费用的对比用的对比个人开支帐目个人开支帐目采购帐目(应付款)采购帐目(应付款)顾客帐目顾客帐目 (应收款)(应收款)公司间帐目公司间帐目固定资产帐目固定资产帐目资产负债表资产负债表+损益表损益
7、表会计职能n n长期融资n n短期现金管理n n管理汇兑风险n n管理利率风险n n给供应商付款资金管理职能n n保护公司财产n n改进政策/系统/流程 检查运作和效率检查运作和效率 提出改进意见提出改进意见 提供咨询服务提供咨询服务内部控制职能n n最大程度地降低整个企业所需缴纳的税金(在合法的前提下)针对近期发生的亏损确保减免税收针对近期发生的亏损确保减免税收通过构建恰当的企业结构来降低公司收购通过构建恰当的企业结构来降低公司收购与兼并的成本与兼并的成本降低税后的融资成本降低税后的融资成本税务职能n n参与制定业务目标 总公司总公司 分支机构分支机构 分类别分类别/品牌品牌n n中期财务计
8、划 业务计划业务计划/公司计划公司计划n n提高业绩 利润预测利润预测 总分析表总分析表 基准比较基准比较 成本成本(市场支持活动市场支持活动/销售、研发和管理销售、研发和管理/含运输费的总成本含运输费的总成本)n n投资建议/评估项目 新产品投入新产品投入 资产投资资产投资 竞争分析竞争分析财务分析职能总部n n财务支持整个产品供应过程(生产、包装、运输)n n职能产品成本会计与分析产品成本会计与分析固定资产管理固定资产管理库存管理(原料与产成品)库存管理(原料与产成品)运输成本会计与分析运输成本会计与分析财务分析职能供应链n n财务机构支持从接单、送货、到货帐单的过程以及销售项目分析n n
9、职能应收帐款管理与资信控制应收帐款管理与资信控制项目分析项目分析具有战略意义的零售商的顾客经营效益具有战略意义的零售商的顾客经营效益分析分析改进分销商内部程序的影响分析改进分销商内部程序的影响分析财务分析职能销售17财务分析财务分析计划和滚动预测成本和收益管理基于作业的管理/计划/成本付款历史和信用风险分析财务报表分析n营运资本管理n现金流量分析财务市场和投资分析客户分析客户分析销售计划客户利润分析客户分析n客户行为模式n客户生命周期价值n客户评分n客户类型市场,销售和服务分析供应链分析供应链分析制造成本计划价值链分析和模拟制造和采购成本 供应商分析运输商分析运输成本分析仓储成本分析财务分析由
10、一系列的分析工作组成,下面是最佳实践的例子基本财务概念的介绍基本财务概念的介绍n n会计年度会计年度n n净销售收入净销售收入n n总生产成本总生产成本n n销售、研发、管理费用销售、研发、管理费用n n销售毛利销售毛利n n营业利润营业利润n n净利润净利润你需要了解的一些专业术语 一个会计期包括12个连续的月份。在每个会计期的最后将进行关帐,并计算是亏损还是盈利l l有些公司的财务年度是从有些公司的财务年度是从7 7月月1 1日日 到到6 6月月3030日日l l有些财务年度都与阳历年度一样有些财务年度都与阳历年度一样财政年度 净销售收入值净销售收入值净销售收入值净销售收入值=常规出厂价常
11、规出厂价常规出厂价常规出厂价-所有的销售税收和渠道折扣所有的销售税收和渠道折扣所有的销售税收和渠道折扣所有的销售税收和渠道折扣净销售收入n原材料原材料n包装材料包装材料n直接生产费用(水、电、人工等)直接生产费用(水、电、人工等)n总厂房设备费用分摊总厂房设备费用分摊n运输运输/送货送货n非生产性开支如生产管理费用非生产性开支如生产管理费用含运费的总生产成本n销售销售n研发研发n管理费用管理费用销售、研发、管理费用销售利润率销售利润率举例:如果某公司销售利润举例:如果某公司销售利润1千万,销售额千万,销售额1亿,它的利润率是:亿,它的利润率是:利润利润/销售额销售额=10M/100M=10%可
12、以在税前或税后计算可以在税前或税后计算,通常指税前通常指税前销售利润率营业利润营业利润是在未考虑投资收益、营业外收支的情况下的税前利润是在未考虑投资收益、营业外收支的情况下的税前利润净利润净利润是指扣除所得税后的利润是指扣除所得税后的利润$营业利润、净利润I.I.假设你生产和销售整篮装的礼物假设你生产和销售整篮装的礼物(每篮包括一条巧克力、一盒饼干和一包糖果)(每篮包括一条巧克力、一盒饼干和一包糖果)你以单价你以单价0.50.5元购入篮子,元购入篮子,2 2元购入一条巧克力,元购入一条巧克力,4 4元购入一盒元购入一盒饼干,饼干,3 3元购入一包糖果,并且平均每篮装饰材料花费元购入一包糖果,并
13、且平均每篮装饰材料花费1 1元。元。你雇佣你雇佣5 5人进行包装,每人每天支付人进行包装,每人每天支付5 5元。他们一天能够包装元。他们一天能够包装100100篮。篮。你给产品的定价是你给产品的定价是2020元每篮。你每篮的利润是多少?元每篮。你每篮的利润是多少?(所有的成本平摊至每篮)(所有的成本平摊至每篮)练习一利润利润/每篮每篮售价售价产品成本产品成本劳动力劳动力广告广告利润利润利润总值利润总值($)($)答案利润利润/每篮每篮售价售价20.0020.00产品成本产品成本10.5010.50篮子篮子0.50.5巧克力巧克力2.002.00饼干饼干4.004.00糖果糖果3.0+3.0+装
14、饰装饰材料材料1.01.0劳动力劳动力0.250.255 5人人55元元(每人每人)/100)/100件产品件产品广告广告0.200.20海报成本海报成本2020元元/100/100件产品件产品利润利润9.059.05利润总值利润总值($)($)905.0905.0利润利润9.059.05(每篮)(每篮)总数总数100100个个答案II.II.你的产品确实很有吸引力,被抢购一空。当你在买你的产品确实很有吸引力,被抢购一空。当你在买原材料是所需资金的一半时从朋友那里借来的。当原材料是所需资金的一半时从朋友那里借来的。当时你与他约定不但会还款还会给他一半的利润。你时你与他约定不但会还款还会给他一半
15、的利润。你在这笔生意中到底获利多少?在这笔生意中到底获利多少?练习二利润/每篮售价20.00产品成本10.50篮子0.5巧克力2.00饼干4.00糖果3.0+装饰材料1.0劳动力0.255人5元(每人)/100件产品广告0.20海报成本20元/100件产品利润9.05利润总值($)905.0利润9.05(每篮)总数100个净获利 ($)答案利润/每篮售价20.00产品成本10.50篮子0.5巧克力2.00饼干4.00糖果3.0+装饰材料1.0劳动力0.255人5元(每人)/100件产品广告0.20海报成本20元/100件产品利润9.05利润总值($)905.0利润9.05(每篮)总数100个净
16、获利 ($)452.5(总利润905.0的一半)答案基本财务报表的介绍基本财务报表的介绍33三大报表是什么?n资产负债表n反映企业的资产、负债和股东权益水平的表单n损益表n反映企业经营的结果是否盈利的表单n现金流量表n反映企业的现金流动情况和基本现金情况的水平34资产负债表内容与结构35损益表内容与结构36现金流量表内容与结构37练习三n n年终企业应付帐款是多少?n n年终企业应收帐款是多少?n n年终库存水平有多高?n n年终企业的固定资产有多少?n n2000年企业的销售收入是多少?n n去除了销售税金和销售费用后的毛利有多少?n n公司2000年的营业净利润是多少?n n年末企业的现金
17、及现金等价物有多少?n n2000年由于经营所得到的现金流量净额为多少?预算工作的基本目的和流程预算工作的基本目的和流程n n预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法,是对公司整体经营活预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法,是对公司整体经营活动的一系列动的一系列量化的计划安排量化的计划安排n n细化了公司整体战略发展目标和年度经营计划细化了公司整体战略发展目标和年度经营计划n n预算涉及公司所有分、子公司和部门以及各项经营活动,其有效推行预算涉及公司所有分、子公司和部门以及各项经营活动,其有效推行为为各分、子公司和部门确定了具体可行的努力目标各分、子公司和部门确定了具体可行的努力目标,
18、同时也建立了他们必,同时也建立了他们必须共同遵守的行为规范须共同遵守的行为规范n n预算是进行事前、事中、事后控制的有效工具,便于管理层在过程中控预算是进行事前、事中、事后控制的有效工具,便于管理层在过程中控制和监督业务执行情况,及时发现执行中存在的偏差并确定偏差的大小,制和监督业务执行情况,及时发现执行中存在的偏差并确定偏差的大小,预算是执行过程中进行管理监控的基准和参照预算是执行过程中进行管理监控的基准和参照n n预算也是分、子公司和部门绩效考核的基础和比较对象预算也是分、子公司和部门绩效考核的基础和比较对象预算的概念及作用n n企业要求领导者制定能实现财务目标的商业计划和预算计划企业要求
19、领导者制定能实现财务目标的商业计划和预算计划 -对于大公司而言是实现利润目标不可缺少的计划手段对于大公司而言是实现利润目标不可缺少的计划手段 -了解商务决策的财务影响的关键手段了解商务决策的财务影响的关键手段-促使管理者针对有限的资源进行选择促使管理者针对有限的资源进行选择-在短期利润管理中,明确容易进行管理的事项在短期利润管理中,明确容易进行管理的事项n n股东期望利润和现金收入的增长,良好的计划必不可少股东期望利润和现金收入的增长,良好的计划必不可少 -他们依靠公司年复一年稳定的增长他们依靠公司年复一年稳定的增长 n n需要做出最优的现金投资或是借贷的决定需要做出最优的现金投资或是借贷的决
20、定n n在发放贷款给公司前,债权人要求借款方提供完好的财务规划在发放贷款给公司前,债权人要求借款方提供完好的财务规划n n为制定商务决策提供数据为制定商务决策提供数据为什么公司要进行预算规划?41预算是关于企业在预算是关于企业在一一定的时期内(一般定的时期内(一般为为一年或一个既定的一年或一个既定的期期内)经营、财务等内)经营、财务等方面的总体业务管方面的总体业务管理预测理预测结合企业战略来设计预算结合企业战略来设计预算预算编制以公司的发展战略目标和公司在各具体方面的基本策略为编制原则,以良好的组织架构自上而下、自下而上相结合的方式、明确的职责分工和权限划分以及完善的工作流程为基础设计分配资源
21、的程序设计分配资源的程序企业内部在资源分配上的竞争是不可避免的,企业必须设计资源分配的程序以支持企业的主要战略设计有弹性的预算设计有弹性的预算设计有弹性的预算,并及时对差异进行分析调整,从而使企业能够更好的对市场的的变动作出迅速的反应,如设计多情境预算等,但一般不频繁调整预算,并应解释调整的原因降低预算的复杂度和周期降低预算的复杂度和周期降低预算的繁杂度和周期将大大降低预算制订所需的时间和成本,并降低对企业正常经营所造成的影响协调与绩效考评的关系协调与绩效考评的关系预算的执行情况通过绩效考核体系中的相应指标来反映,预算的执行情况将会纳入绩效管理体系,但单纯实现企业预算目标并不一定实现企业效益的
22、最大化,所以应以企业绩效考评指标表现的最优化为目标,实现预算目标是第二位的目标结合成本控制来设计预算结合成本控制来设计预算精确的成本信息是预算的基础,大量精确的容易获得的成本信息将大大提高预算的准确性和预算制订的速度年度计划和预算的特点42市场环境战略流程和KPI目标/考核指标执行措施(业务流程、成本、利益、主要绩效考核指标、负责人)业务管理战略控制战略控制主要流程业绩考核指标战略业务计划(35年)预算(1年)目标数据差异分析未来3个季度的滚动预测根据商业环境和内部的能力制定公司战略将战略细化到目标和考核指标为实现战略目标和考核指标确认必须执行措施包括业务流程、相应的成本费用、主要的负责部门根
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