保险学原理与实务 第9章 保险公司的内控与监管.pdf

第9章 保险公司的内控与监管 教学目标：掌握保险的经营风险 理解保险公司的内控 熟悉保险公司的监管第9章 保险公司的内控与监管 9.1保险公司的内控 9.2保险公司的监管9.1保险公司的内控 9.1.1保险经营风险概述 保险经营风险具有潜伏期长、隐蔽性强、震动面广、危害性大等特点。保险公司内部管理不科学、不规范、不严格是产生 保险公司经营风险的根源。保险公司的内部控制是规范经营、防范风险的关键 环节。9.1.2保险公司的内部控制 1.保险公司内部控制的主要内容(1)控制环境。(2)风险评价。(3)控制活动。(4)信息和沟通。(5)监督。2,保险公司内部控制的方式 按照控制与事件发生的时间前后顺序来分类，内部 控制可以分为前馈控制、同期控制和反馈控制。(1)前馈控制发生在实际工作之前，是未来导向 的。(2)同期控制是发生在活动进行之中的控制，最 典型的方式是监督视察。(3)反馈控制发生在行动之后，通常是通过实际 与标准或预算的对比来确认差异，在问题出现后要 求采取纠正措施。9.2保险公司的监管 9.2.1保险监管的含义保险监管是指政府对保险业的监督管理，是保险监 管机构依法对保险人、保险市场进行监督管理，以 确保保险市场的规范运作和保险人的稳健经营，保 护被保险人利益，促进保险业健康、有序发展的整 个过程。1.保险监管的目标(1)维护被保险人的合法权益(2)促进保险业持续健康协调发展(3)维护正常的保险市场秩序和公平竞争的环境(4)防范和化解保险经营风险2.保险监管的原则(1)依法监管的原则(2)适度监管的原则9.2.2保险监管的内容 1.保险监管的方式(1)公示方式(2)规范方式(3)实体方式 2.保险监管的方法(1)现场检查 第一、检查准备阶段 第二、检查实施阶段 第三、检查终结阶段 2.保险监管的方法(2)非现场检查，保险监管机构可以通过检查各保险机构报送的报表、资料，以及其他辅助表格或事项，从资本充足率、责任准备金、资产质量、管理水平、盈利能力、资 金流动性、偿付能力等几个方面入手来判断保险机 构是否达到了手续健全、稳健经营的要求。(3)外部监管 审计监督是中国保监会实施保险监管的主要内容。按不同的审计主体可以划分为政府审计、内部审计 和注册会计师审计。3.保险监管的手段(1)法律手段(2)经济手段(3)行政手段4.保险监管的趋势(1)保险监管理念将不断提升 (2)保险宏观调控将逐渐加强(3)保险监管法规将逐步健全 (4)市场行为监管将继续强化 (5)偿付能力监管将持续推进 (6)新的监管课题将不断涌现，思考与练习