财务管理导论.ppt
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1、入入门攻略攻略财务财务管理管理管理管理导论导论本章本章导读 1 1企企业财务管理的概念、内容和基本管理的概念、内容和基本职能能4 4 企企业财务管理的管理的环境境企企业财务管理的基本管理的基本环节2 2企企业财务管理的目管理的目标3 32本章重点本章重点本章重点本章重点财务管理的含义;财务管理的内容;财务管理的目标;重点重点难点点本章本章本章本章难难点点点点财务管理目标;财务管理的环境;入入入入门门攻略攻略攻略攻略财务财务管理管理管理管理导论导论3入入入入门门攻略攻略攻略攻略财务财务管理管理管理管理导论导论【知知知知识识目目目目标标】【技能目技能目技能目技能目标标】u能掌握四种财务管理目标的优
2、缺点u 能分析不同财务管理环境的影响u了解财务管理的概念、内容和基本职能u 了解财务管理的基本环节u 明确财务管理的目标u 熟知财务管理的环境4技能技能1 了解了解财务管理的概念、内容和基本管理的概念、内容和基本职能能 主主题词 叩开叩开财务之之门财务管理基管理基础知知识什么是财务管理?你是如何你是如何处理理压岁钱的?的?-个人理财5技能技能1 了解了解财务管理的概念、内容和基本管理的概念、内容和基本职能能 主主题词 叩开叩开财务之之门财务管理基管理基础知知识假定你假定你现在要在要创业开开设公司,会面公司,会面临哪些哪些问题?-企业财务决策问题:n创业开公司的资金哪来?n做什么赚钱?n日常如何
3、周转?n给员工发多少工资与奖金、缴多少税?6技能技能1 了解了解财务管理的概念、内容和基本管理的概念、内容和基本职能能 主主题词 叩开叩开财务之之门财务管理基管理基础知知识 “一个企业所做的每一个决定都有其财务上的含义,而任何一个对企业财务状况产生影响的决定就是该企企业的的财务决策决策。因此,从广义上讲,一个企业所做的任何事情都属于公司理财的范畴。”达摩达兰 (纽约大学商学院的金融学教授)7技能技能1 了解了解财务管理的概念、内容和基本管理的概念、内容和基本职能能 主主题词 叩开叩开财务之之门财务管理基管理基础知知识财务管理的概念管理的概念 企业财务管理是研究一个企业如何组织财务活活动、协调财
4、务关系、提高关系、提高财务效率效率的学科。财务管理是企业管理的一个组成部分,它是组织企企业财务活活动、处理企理企业财务关系关系的一项经济管理工作。(主要目的:以最少的资金占用和消耗,获得最大的经济效用,并使企业保持良好的财务状况。)8技能技能1 了解了解财务管理的概念、内容和基本管理的概念、内容和基本职能能 主主题词 叩开叩开财务之之门财务管理基管理基础知知识财务管理的内容管理的内容9技能技能1 了解了解财务管理的概念、内容和基本管理的概念、内容和基本职能能 主主题词 叩开叩开财务之之门财务管理基管理基础知知识财务管理的内容管理的内容1234:筹:筹资管理管理:投:投资管理管理:营运运资金管理
5、金管理:利:利润分配管理分配管理 公司财务活动是以现金收支为主的资金收支活动的总称。这些财务活动构成了财务管理的内容。10技能技能1 了解了解财务管理的概念、内容和基本管理的概念、内容和基本职能能 主主题词 叩开叩开财务之之门财务管理基管理基础知知识1:筹:筹资管理管理权益资金债务资金筹筹资方式方式Get this Plan内部筹资外部筹资筹筹资渠道渠道Get this Plan资金需要量使用期限发展考量展考量Get this Plan最合理筹资渠道,筹资最佳组合方式决策决策选择Get this Plan 筹筹资管理管理就是分析研究企业如何以较少的代价筹集到足够的资金,以满足企业生产经营的需要
6、。11技能技能1 了解了解财务管理的概念、内容和基本管理的概念、内容和基本职能能 主主题词 叩开叩开财务之之门财务管理基管理基础知知识2:投:投资管理管理对内投资对外投资短期投资长期投资实物投资金融投资12技能技能1 了解了解财务管理的概念、内容和基本管理的概念、内容和基本职能能 主主题词 叩开叩开财务之之门财务管理基管理基础知知识3:营运运资金管理金管理短期短期借款借款销售商品,售商品,收回收回资金金支付工支付工资及及其他其他费用用采采购材料材料或商品或商品资金流出资金流入 因企业日常生产经营而引起的财务活动,称为资金金营运活运活动。13技能技能1 了解了解财务管理的概念、内容和基本管理的概
7、念、内容和基本职能能 主主题词 叩开叩开财务之之门财务管理基管理基础知知识3:营运运资金管理金管理 加强营运资金管理就是加强对流流动资产和流流动负债的管理。妥善安排流动资产与流动负债的比例关系,使企业有足够的偿债能力,防止营运资金的闲置。现金、存货、应收帐款的周转速度,利用效果等商商业信用信用短期借款14技能技能1 了解了解财务管理的概念、内容和基本管理的概念、内容和基本职能能 主主题词 叩开叩开财务之之门财务管理基管理基础知知识4:利:利润分配管理分配管理 利利润分配分配是指以企业实现的净利润为参考,按照国家法规规定的分配程序和分配方式,在企业各利益相关者之间进行的分配。企业在进行净利润分配
8、(股利分配)过程中,应兼顾股东和企业的利益,既要有利于企业长期稳定发展,又要有利于保障股东利益,增加企业价值。15技能技能1 了解了解财务管理的概念、内容和基本管理的概念、内容和基本职能能 主主题词 叩开叩开财务之之门财务管理基管理基础知知识投投资者、受者、受资者者分享投分享投资收益收益购销客客户应收、收、应付付账款款员工工工工资、津、津贴、奖金金税税务机关机关及及时、足、足额纳税税内部各部内部各部门之之间收支收支结算关系算关系明明确确经济责任任,建建立立激励、激励、约束机制束机制债权人、人、债务人人借借贷业务企企业财务关系关系16技能技能1 了解了解财务管理的概念、内容和基本管理的概念、内容
9、和基本职能能 主主题词 叩开叩开财务之之门财务管理基管理基础知知识财务管理的基本管理的基本职能能决策组织监督调节管理工作的核心组织资金运动监督资金运动按照目标和国家法令运行及时调节资金运动及资金运动中各方面的关系17技能技能2 了解了解财务管理的基本管理的基本环节 主主题词 叩开叩开财务之之门财务管理基管理基础知知识财务管理基本管理基本环节根据历史资料,现实要求和条件,对未来财务活动和成果进行预计、测算备选方案比较分析选择最优财务预算组织和控制日常财务活动实现财务目标的中心环节评价计划完成情况分析影响因素、挖掘内部潜力、提出改进措施18技能技能2 了解了解财务管理的基本管理的基本环节一、一、财
10、务预测 主主题词 叩开叩开财务之之门财务管理基管理基础知知识 明确明确预测对象和目的象和目的 搜集和整理搜集和整理资料料 预测的对象和目的不同,对资料的搜集、方法的选择、预测结果的表现方式等有不同的要求。为了达到预期的效果,必须根据管理决策的需要,明确预测的具体对象和目的,如降低成本、增加利润等来规定预测的范围。根据预测的对象和目的,要广泛搜集有关的资料,包括内部和外部的资料、财务会计资料、计划与统计资料、本年和以前年度资料等。对资料要检查其可靠性、完整性和典型性,排除偶然性因素的干扰;还应对各项指标进行归类、汇总、调整等加工处理,使资料符合预测的需要。19技能技能2 了解了解财务管理的基本管
11、理的基本环节 主主题词 叩开叩开财务之之门财务管理基管理基础知知识 确定最确定最优值,提出最佳方案,提出最佳方案 确定确定预测方法,利用方法,利用预测模型模型进行行测算算 对经过加工整理的资料进行系统的分析研究,找出各种指标的影响因素及其相互关系;选择适当的数学模型表达这种关系;对资金、成本、利润的发展趋势和水平做出定量的描述,取得初步的预测结果。对已提出的多种方案,进行科学的经济技术论证,做出有理有据的分析结论,确定预测的最优值,提出最佳方案,以便领导做出决策。20技能技能2 了解了解财务管理的基本管理的基本环节二、二、财务决策决策主主题词 叩开叩开财务之之门财务管理基管理基础知知识 财务决
12、策是财务管理的核心 主要主要内容内容:筹资决策;投资决策;资金营运决策;利润分配决策。主要方法主要方法:比较分析法、线性规划法、概率决策法、大中取小法和小中取大发。21技能技能2 了解了解财务管理的基本管理的基本环节三、三、财务计划(划(财务预算)算)主主题词 叩开叩开财务之之门财务管理基管理基础知知识 编制的财务计划主要包括:筹资计划、固定资产增减和折旧汁划、流动资产及其周转计划、成本费用计划、利润及利润分配计划、对外投资计划等。财务计划是财务预测所确定的经营目标的系统化和具体化,又是控制财务收支活动、分析经营成果的依据。22技能技能2 了解了解财务管理的基本管理的基本环节四、四、财务控制控
13、制 主主题词 叩开叩开财务之之门财务管理基管理基础知知识制定标准(指标分解)执行标准(事先监督和控制)确定差异(程度和性质)消除差异(分析原因,责任归属)考核奖惩(激励机制)23技能技能2 了解了解财务管理的基本管理的基本环节 主主题词 叩开叩开财务之之门财务管理基管理基础知知识 (一)制定(一)制定标准准 按照责权利相结合的原则,将计划任务以标准或指标的形式分解落实到部门、班组以至个人,即通常所说的指标分解。(二)(二)执行行标准准 对资金的收付,成本、费用的支出,物资的占用等,要运用各种手段进行事先的监督和控制。凡是符合标准的,就予以支持,并给以机动权限;凡是不符合标准的,则加以限制,并研
14、究如何处理。24技能技能2 了解了解财务管理的基本管理的基本环节 主主题词 叩开叩开财务之之门财务管理基管理基础知知识 (三)确定差异(三)确定差异 按照“干什么,管什么,就算什么”的原则,详细记录指标执行情况,将实际同标准进行对比,确定差异的程度和性质。要经常预计财务指标的完成情况,考察可能出现的变动趋势,及时发出信号,揭露经营过程中发生的矛盾。25技能技能2 了解了解财务管理的基本管理的基本环节 主主题词 叩开叩开财务之之门财务管理基管理基础知知识(四)消除差异(四)消除差异 深入分析差异形成的原因,确定造成差异的责任归属,采取切实有效的措施,调整实际过程(或调整标准),消除差异,以便顺利
15、实现计划指标。(五)考核(五)考核奖惩 考核各项财务指标的执行结果,把财务指标的考核纳入各级岗位责任制,运用激励机制,实行奖优罚劣。26技能技能2 了解了解财务管理的基本管理的基本环节 五、五、财务分析分析主主题词 叩开叩开财务之之门财务管理基管理基础知知识 进行行对比分析,做出比分析,做出评价价 财务分析分析是以核算资料为主要依据,对财务活动的过程和结果进行调查研究,评价计划完成情况,分析影响计划执行的因素,挖掘内部的潜力,提出改进措施。进行财务分析一般包括以下程序:对比分析是揭露矛盾、发现问题的基本方法。先进与落后、节约与浪费、成绩与缺点,只有通过对比分析才能辨别出来。27技能技能2 了解
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