小型企业如何管理库存现金?【会计实务经验之谈】.doc
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1、从业二十年的老会计经验之谈,如果觉得有帮助请您打赏支持,谢谢!小型企业如何管理库存现金?【会计实务经验之谈】库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。库存现金是企业流动性最强的资产,企业应当严格遵守国家有关现金管理制度,正确进行现金收支的核算,监督现金使用的合法性与合理性。一、现金库存管理的基本规定1收入的现金不准以个人储蓄存款方式存储小企业收入的所有现金应由财会部门统一管理,存储在财会部门或开户银行,无论是收入的利息归小企业所有还是归个人所有,都不能以个人储蓄方式存入银行。2不能以“白条”抵库“白条”是指没有审批手续的凭据,故“白条”不能作为记账的凭据。其危害主要表现在以下几个方
2、面:(1)用“白条”顶抵现金,使实际库存现金减少,日常零星开支所需的现金不足,还往往会使账面现金余额超过库存现金限额。(2)用“白条”支付现金,付出随意性大,容易产生挥霍浪费、挪用公款等问题,付出后不能及时进行账务处理,不便于进行财务管理。(3)“白条”一般不便于管理,一旦丢失,无据可查,难以分清责任,有时会给小企业或个人造成不应有的损失。3不准设“账外账”和“小金库”。()“账外账”,是指有的小企业将一部分收入没有纳入财务统一管理,而是在小企业核算账簿之外另设一套账来记录财务统管之外的收入。“账外账”有的是财会部门自己设置的,也有的是小企业其他部门设置的。()“小金库”又称“钱柜”,是小企业
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