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商业银行应当如何对其发行的理财产品进行会计处理【会计实务经验之谈】.doc
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1、从业二十年的老会计经验之谈,如果觉得有帮助请您打赏支持,谢谢!商业银行应当如何对其发行的理财产品进行会计处理【会计实务经验之谈】问:商业银行应当如何对其发行的理财产品进行会计处理?答:商业银行发行的理财产品应当作为独立的会计主体,按照企业会计准则的相关规定进行会计处理.(一)会计核算对于理财产品持有或发行的金融工具,在采用企业会计准则第22号金融工具确认和计量(以下简称金融工具确认计量准则)、企业会计准则第37号金融工具列报(以下简称金融工具列报准则)和企业会计准则第39号公允价值计量(以下简称公允价值计量准则)时,应当至少考虑以下内容:1、分类对于理财产品持有的金融资产或金融负债,应当根据持
2、有目的或意图、是否有活跃市场报价、金融工具现金流量特征等,按照金融工具确认计量准则有关金融资产或金融负债的分类原则进行恰当分类.如果理财产品持有的非衍生金融资产由于缺乏流动性而难以在市场上出售(如非标准化债权资产),则通常不能表明该金融资产是为了交易目的而持有的(如为了近期内出售,或者属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明近期采用短期获利方式对该组合进行管理),因而不应当分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产中的交易性金融资产.如果理财产品持有的权益工具投资在活跃市场中没有报价,且采用估值技术后公允价值也不能可靠计量,则不得将其指定为以公允价值计量且其变动计
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