财务尽职调查(FinancialDue-Diligence)【会计实务经验之谈】.doc
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1、从业二十年的老会计经验之谈,如果觉得有帮助请您打赏支持,谢谢!财务尽职调查(FinancialDue-Diligence)【会计实务经验之谈】财务尽职调查概述尽职调查(Due Diligence Investigation,DD)又称谨慎性调查,一般是指投资人在与目标企业达成初步合作意向后,经协商一致,投资人对目标企业一切与本次投资有关的事项进行现场调查、资料分析的一系列活动。其主要是在收购(投资)等资本运作活动时进行,但企业上市发行时,也会需要事先进行尽职调查,以初步了解是否具备上市的条件。尽职调查内容一般包括:目标企业所在行业研究、企业所有者、历史沿革、人力资源、营销与销售、研究与开发、生
2、产与服务、采购、法律与监管、财务与会计、税收、管理信息系统等。尽职调查小组的构成技术与经验:项目负责人(交易促成者)、行业专家、业务专家、营销与销售专家、财务专家、法律专家等尽职调查的目的:判明潜在的致命缺陷和它们对收购及预期投资收益的可能的影响。财务尽职调查的定义:在整个尽职调查体系中,财务尽职调查主要是指由财务专业人员针对目标企业中与投资有关财务状况的审阅、分析等调查内容。对于一项大型的涉及多家潜在买方的并购活动来说,尽职调查通常需经历以下程序:1由卖方指定一家投资银行负责整个并购过程的协调和谈判工作。2由潜在买方指定一个由专家组成的尽职调查小组(通常包括律师、会计师和财务分析师)。3由潜
3、在买方和其聘请的专家顾问与卖方签署“保密协议”。4由卖方或由目标公司在卖方的指导下把所有相关资料收集在一起并准备资料索引。5由潜在买方准备一份尽职调查清单。6指定一间用来放置相关资料的房间(又称为“数据室”或“尽职调查室”)。7建立一套程序,让潜在买方能够有机会提出有关目标公司的其他问题并能获得数据室中可以披露之文件的复印件。8由潜在买方聘请的顾问(包括律师、会计师、财务分析师)作出报告,简要介绍对决定目标公司价值有重要意义的事项。尽职调查报告应反映尽职调查中发现的实质性的法律事项,通常包括根据调查中获得的信息对交易框架提出建议及对影响购买价格的诸项因素进行的分析。9由买方提供并购合同的草稿以
4、供谈判和修改。财务尽职调查的重要性1、能充分揭示财务风险或危机;2、分析企业盈利能力、现金流,预测企业未来前景;3、了解资产负债、内部控制、经营管理的真实情况,是投资及整合方案设计、交易谈判、投资决策不可或缺的基础;4、判断投资是否符合战略目标及投资原则。财务尽职调查基本原则1、独立性原则(1).项目财务专业人员应服务于项目组,但业务上向部门主管负责,确保独立性。(2).保持客观态度。2、谨慎性原则(1).调查过程的谨慎。(2).计划、工作底稿及报告的复核。3、全面性原则财务调查要涵盖企业有关财务管理和会计核算的全面内容。4、重要性原则针对不同行业、不同企业要依照风险水平重点调查。财务尽职调查
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