会计实务:财务核查的五大法宝.doc
《会计实务:财务核查的五大法宝.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《会计实务:财务核查的五大法宝.doc(9页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、财务核查的五大法宝一财务总监有多苦?上市成功那一刻,哭的最伤心的总是财务总监,有高兴有开心更有委屈。以前我们就说“上市就是上财务”,审计报告的质量在很大程度上决定了IPO的结果。而现在,在财务核查如此严苛的情况下,财务总监自然任务更重,责任更大。从IPO决定开始的那一刻起,财务总监以及财务部就开始了没黑没夜的岁月。有一个项目,从券商进场没过一个月,财务部从八个人就只剩下三个人。财务总监去跟老板解释,要求增加人手。老板总是不以为然,你们能增加销售额还是能降低采购价格,或者能开发出新产品改进新流程也可以,都不行是吧,那你们财务部有什么理由要加人?我们财务部是企业的中枢和大脑,企业生产经营相关的全部
2、信息都要在财务部留痕和汇总分析,上市过程中财务部要负责与各家中介协调,保证财务数据的真实和准确老板,你能不能先把手机放下听我说一句?就说一句也行啊。二现场检查什么鬼?不论对于IPO发行人还是对于中介机构,现场检查都是一件很吓人的事情,到底有多吓人好像怎么说都不为过。有的发行人一听见现场检查第二天就撤回来申请材料,有的发行人经过现场检查检查出一堆问题最终的IPO结果也不理想,有的中介机构为了应付现场检查通宵达旦整整准备了半年的时间。鬼才知道,这半年大伙是怎么度过的。因而,对于IPO的所有相关人员来说,对于现场检查都是抗拒的、甚至是绝望的,至于说有的企业为了证明自己的清白主动申请现场检查的,更多地
3、是一种玩笑和无奈。不过,实践中有的农业企业确实为了向监管机构证明其实农业企业也有财务规范的企业,打消对农业企业的偏见,愿意让监管机构现场检查,不过谁也不能保证就一定检查不出问题。所谓现场检查,打个不太恰当的比喻:以前中介机构的检查是你穿着衣服、项目组打着仪器像模像样的扫来扫去,尽管可能要扫很多次,不过你要想隐瞒点什么事情就那些破铜烂铁也奈何不得。如果是监管机构现场检查,那就是要把你全身扒光了,还要把你从小到大的所有记录都拿来看,不止看你的还看你家亲戚的,就问你怕不怕。你摸着你自己的一块腹肌问问自己果真这种事情发生在你的身上,你怕不怕?什么样的IPO发行人才会成为倒霉蛋、不得不接受现场检查的悲惨
4、命运呢?最主要的情况就是我们所熟知的抽签,每个月找个大圆盘抽出十家企业接受现场检查。此外,审核人员审核过程中也会根据自己的判断随时将一些企业认定为现场检查对象,同时其他一些情形也会触发现场检查的程序。对于抽签的来说,一般都采取交叉检查的方式,由异地证监局派人然后再抽调一些资深的会计师然后一起核查,核查人员怎么也要十几个人了,队伍还是比较浩大的。至于其他情形的现场检查,那么也有可能是证监会的稽查人员或者交易所人员直接去现场进行检查。为什么我们把现场检查和现场财务核查往往会混为一谈,原因不过就是在于现场检查确实主要就是检查财务内容,一般会有六七个小组,其中只有一个小组是负责综合问题检查的,而其他小
5、组会根据收入、成本、资产等科目分类,对IPO发行人进行全面的财务核查。现场检查需要几周的时间,这段时间里项目组主要成员应该随时待命,随时接受检查组相关问题的问询,同时检查组也会根据自己的需要去独立进行银行流水的核查,以及上下游的走访等核心的调查程序。三财务调查的主要内容财务核查的最终目标就是要证明发行人财务数据的真实性和合理性,而财务核查的主要内容不过就是将跟财务数据相关的因素进行详细的拆分,然后逐一进行核查对照,从而保证最终结果是正确的。说白了,审计报告的数据是发行人生产经营的最终结果,而财务核查就是要对实现这个结果的整个过程进行全方位的核查。关于如何对财务核查的体系进行拆分?这个做过审计工
6、作的应该都是很熟悉,基本上都是根据具体的科目进行核查,同时要对财务资料、银行流水、相关合同等主要财务证据资料进行核对,保证账实相符。说的直接一些,财务核查就是要证明IPO发行人:发行人不仅是挣钱的,而且挣的钱都是真实的,并且可以值得相信的。当然,财务核查很重要,不过财务核查并不是尽职调查的全部,很多综合的法律性问题自然也是我们调查过程中不应该忽略的内容。说实话,最终要对机构和个人进行处罚的时候,根据和依据都是法律内容。法律内容包括:股份代持、股权转让、国有资产量化、诉讼和仲裁、行政处罚、债权债务、刑事处罚、行业资质、客户来源四财务核查的主要方法小兵这里也主要是给大家总结了几种比较重要的财务核查
7、的方式,但是这些方式肯定不是全部的手段,我们在具体项目组可以根据不同项目的具体情况,设计和采用不同的调查方式。总而言之一句话,不论是什么方式,只要能帮助调查就是好的方式。1函 证最常见的一种调查方式,是会计师最重要也是最有效的一种调查方式,目前基本上都会券商和会计师一起发函证,然后分开回收函证。这里一定要注意: 函证回收一定要回收到各自的机构地址,不能回到一个地址,更不能回到发行人地址,甚至有的还是销售员帮着将函证带到客户那里然后再统一带回来。 关注函证的每一个细节,包括回函的地址和时间,实践中甚至出现过不同的客户采用同一个快递回函的情形。 关注回函差异的具体情况,实践中存在只关注回函率而不对
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 会计 实务 财务 核查 法宝
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【w****g】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【w****g】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。