小企业会计账务处理基本流程【会计实务经验之谈】.doc
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1、从业二十年的老会计经验之谈,如果觉得有帮助请您打赏支持,谢谢!小企业会计账务处理基本流程【会计实务经验之谈】从凭证-汇总-登记明细账-登记总账-编制各种报表等。对于新手会计来说首先要了解的财务流程是非常有必要的。1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。首先就是根据原始凭证(就是各种发票)编制记账凭证,需要注意的是编制记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字。2、根据有收付科目的记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。(出纳应该掌握的)以银行存款日记账为例:日期栏:指记账凭证的日期。凭证栏:指登记入账的收付款凭证的种类和编号。对方科目:指银行存款收入的来源科目或支出的的用途科目。如开
2、出支票一张支付购料款‚其支出的用途科目(即对方科目)为“材料采购”科目,这样可以了解经济业务的来龙去脉。摘要栏:简要说明登记入账的经济业务的内容。文字要简练,但能概括说明问题。现金支票号数和转账支票号数栏:如果所记录的经济业务是以支票付款结算的,应在这两栏内填写的支票号数,以使与开户银行对账。收入、支出栏:指银行存款实际收付的金额。每日终了,应分别计算银行存款收入和支出的合计数,结算出余额,做到日清;月终应计算出银行存款全月收入、支出的合计数,做到月结。3、根据记账凭证登记明细分类账。要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账。月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企
3、业开办费在第一个月全部转入费用 .计提折旧的分录是;借 管理费用或是制造费用 贷 累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,不同类型经济业务的明细分类账,可根据管理需要,依据记账凭证、原始凭证或汇总原始凭证逐日逐笔或定期汇总登记。固定资产、债权、债务等明细账应逐日逐笔登记;库存商品、原材料、产成品收发明细账以及收入、费用明细账可以逐笔登记,也可定期汇总登记。4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。总账中的数额就是将科目汇总表的数额抄过去的。一定要试算平衡再登记总账。月末编制科目汇总表之前,还要编制转账凭证。将损益类科目的总发
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