4.付款申批管理制度.doc
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1、付款审批管理制度付款审批管理制度第一章 总则第一条 为规范本企业范围内的对内对外支付行为,防范付款过程中的差错和舞弊,确保付款业务的真实性、合法性,特制定本制度。第二条 本制度为公司财务内控制度的一个组成部分。第三条 本制度不涉及付款申请前的业务审批制度和流程。第二章 审批权限第四条 付款审批权限不同于业务审批权限第五条 所有支付款项对应的业务的审批手续必须完备。第六条 公司资金支出和报销冲账必须经过总经理审批,如果按公司制度需要董事会或股东会审议通过的,还需经其审议通过。 最终审批人出差可由书面指定的代理人代签。其他有权签署人出差或假期时,由其书面指定的委托人代签。第七条 所有付款必须经过业
2、务审核(部门),财务审核(二级审核),财务总监复核,总经理或其授权人核准,并严格按指定的顺序执行审批流程,否则财务有权拒绝支付款项,相关责任由经办人及其部门承担。第八条 各级审批人因故不能履行审批手续时,则由其书面指定相关代理人,并粘贴公告于公司内部,同时到财务部备案。指定代理人可在委托代理期间行使相应的审批权力,并于代理期限过后向委托人报告。代理人在代理期间的审批责任由委托人负责。第九条 各业务部门经理和业务中心总监对本部门各类型付款的真实性负有审查责任。第十条 财务部对付款申请的合理性、合法性、规范性,及付款金额的相符性负有审查责任。 第三章 付款审批程序第十一条 付款申请审批分为业务经办
3、、业务审核、财务审核(二级审核)、有权签署、支付款项五个步骤。凡无事先审批手续、越级越权操作和审批、超出预算额定范围或不按流程办理的付款申请将不予受理。u 业务经办:收集整理齐全完整的付款凭据作为附件,如合同、采购申批单、发票、入库单;正确填写相应的付款申请单据;将相关附件按顺序整齐粘贴在付款申请单后面,签名确认后报送部门经理进行业务审核。经办人员申请付款时应特别注意:a)发票有无过期,盖章有无遗漏;b)发票字迹是否清楚,增值税发票密码区是否清晰,联次是否齐全;c)合同付款期是否到期;d)相关单据是否齐全;e)采购申请已否审批,货物是否收到,货物是否验收合格;f)预付款、定金、工程进度款、审核
4、是否签定合同;g)对外投资是否签订了投资协议和被投资公司章程;h)付款审批单填写是否完整、正确;相关数据是否一致。u 业务审核:业务部门主管对经办提交的付款申请单的真实性、合法性、必要性、准备性和合理性进行复核后交中心中监。复核时应特别注意以下事项:a)部门经理复核时主要关注业务内容是否真实发生;b)业务是否合规,价格是否合理;c)单据上反映的业务流程和业务信息是否符合公司制度;d)关注该付款对应的业务履行情况;e)是否付款对后续业务的影响等。u 业务中心总监根据部门经理的复核意见,对其合理性、真实性进行再次审核,并决定是否核准该笔付款业务。u 财务审核:财务检查付款凭据是否齐全,业务是否合规
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