财务制度(试行).doc
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4、财务管理,根据企业财务通则、企业会计制度和其他相关财务会计法规,结合本公司的特点,特制定本制度。第二条、 本制度适用于公司所有财务行为。第三条、 公司按照企业会计制度及相关的会计准则的规范要求,组织会计核算,保证会计信息、真实、完整。第四条、 会计核算以公司发生的各项交易或事项为对象,记录和反映公司的各项生产经营活动。1、 以人民币为记账本位币;2、 会计核算年度为:公历 1 月1 日至 12 月 31 日止;3、 财务收支核算按照权责发生制原则;4、 会计记账方法:采用借贷记账法。第五条、 各部门要认真做好财务管理的基础工作,按照国家及本公司财务管理制度规定,认真做好财务收支的计划、控制、考
5、核分析工作,努力搞好增收节支。第二章 流 动 资 产第六条、 流动资产包括现金、银行存款、应收票据、短期投资、应收及预付帐款、存货、待摊费用等。第七条、 公司应按国家规定管理、使用现金和银行存款。1、 公司的财务对外结算,应严格按照会计基础工作规范的要求运作。2、 现金和银行存款的收、付款业务应在会计事项发生的当日编制会计凭证,登记账簿;现金的账面余额必须和实际库存数相符;月末须将银行日记账与银行对账单进行核对,未达款项应查明原因并编制银行存款余额调节表。3、 转账支票等结算票据由专人保管;银行印鉴严格执行分离监管;建立现金支票、转帐支票申领和使用的审批签收登记制度,内容包括票据编号、填制日期
6、、支付内容、领用人及日期、收款单位、金额。4、 支付款项按相关业务授权和规定程序办理。5、 不准用白条抵库。第八条、 短期投资是指能够随时变现,且持有时间不准备超过一年的投资,分为短期股票投资和短期债券投资。第九条、 应收及预付款项包括:应收票据、应收账款、其它应收款、预付账款。1、 应收及预付款项应按照实际发生额记账,按往来户名等设置明细账。2、 公司应于期末时对应收款项计提坏账准备。3、 企业的预付帐款如有确凿证据表明其不符合预付帐款性质,或者因供货单位破产、撤消等原因已无望再收到所购货物时,应将原计入预付帐款的金额转入其他应收款,并计提相应的坏帐准备。4、 公司应于每年年末对应收款项进行
7、清查,在年度终了按应收款余额的5计提坏帐准备金。5、 对已经发生的坏帐,必须报董事会批准,并且按法律、行政法规的规定报相关部门备案。第十条、 待摊费用是指企业已经支出,但应当由本期和以后各期分期分别负担的,分摊期在1年以内的各项费用。应按其受益期限在1年内分期摊销,计入成本、费用。待摊费用应按费用种类设置明细账,进行明细核算。第十一条、 存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售或者仍然处于生产过程以及在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料,包括各类材料、商品、自制半成品、低值易耗品、产成品在途材料、在产品等。存货按取得时实际成本入帐。第十二条、 所有外购存货必须办理质量检验和验收入库手续
8、,其中大额采购必须签订合同,并将采购合同交一份到财务便于财务监督。 第十三条、 公司生产制造部应当按月对存货进行盘点,并将盘点表交财务部进行核对,如有差异应及时查明原因,对于盘盈、盘亏及毁损的应填制存货盘盈、盘亏报告表经财务部核实,报经公司总经理、董事长批准后按规定进行帐务处理。对于人为造成短缺和毁损的应追究相关人员的责任,并承担相应的经济损失。第十四条、 领用或发出的存货,采用先进先出法确定其成本进行核算。低值易耗品摊销采用五五摊销法计入成本和相关费用。公司的存货应在期末时按照可变现净值低于存货成本的差额,计提存货跌价准备。第三章 固 定 资 产第十五条、固定资产界定:固定资产是指使用期限超
9、过一年,且单位价值在规定标准2000元以上,并在使用过程中保持原有实物形态的资产,包括:房屋及建筑物、机械设备、运输设备、工具、器具等。1、 虽然不具备以上条件,但系公司生产经营主要设备,应作为固定资产;2、 虽然同时具备以上条件,但容易损坏,亦可不作为固定资产。第十六条、固定资产计价:固定资产按取得时的实际成本入账,包括买价、税金、包装费、运输装卸和保险等相关费用,以及为使固定资产达到预定可使用状态所必要的支出。对固定资产管理,应设置相应的固定资产卡片:内设折旧方式、使用年限、预计净值、折旧率、月折旧额、使用部门责任人等;财务部应对固定资产设定明细帐,按季度组织实地盘点,保持帐实相符。对临时
10、租入的固定资产,总经办和财务部必须建立租赁设备备查帐簿进行登记。 第十七条、固定资产折旧:固定资产在使用过程中逐渐损耗而消失的那部分价值,且这部分价值应当在固定资产有效使用年限内进行分摊,形成折旧费用计入当期成本。1、 除下列情况外,公司应对所有固定资产计提折旧:(1) 已提足折旧仍继续使用的固定资产;(2) 按规定单独作价作为固定资产的土地;(3) 房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定资产;(4) 以经营租赁方式租入的固定资产。2、计提固定资产折旧的依据:固定资产原值、预计残值率、预计使用年限;折旧方法采用使用年限法;固定资产净残值率5%。3、 固定资产使用年限:房屋建筑物为35年;机械设备
11、为12年;运输设备为8年;电子设备及其他设备为5年。第十八条、固定资产的修理由生产制造部和财务部负责,生产制造部应根据固定资产总体情况制定大修理和日常维护保养计划,并负责建立相应的修理制度。财务部负责监督修理计划的实施,并按规定进行核算管理。第十九条、公司固定资产的新建、改建、扩建和购置,实行统一归口管理。公司固定资产改良具体由生产制造部及财务部共同完成可行性分析报告,经总经理批准后并报董事长或董事会审批。第二十条、固定资产清查、盘点工作由生产制造部、总经办、财务部及资产使用部门配合按季度进行账实、账卡核查。对清查过程中发现的盘盈、盘亏和毁损的固定资产,应及时查明原因并填制盘盈、盘亏报告表,写
12、出书面报告报公司总经理或董事会批准后按规定作相应的帐务处理。第四章 无 形 资 产 及 其 他 资 产第二十一条、公司拥有的专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、特许权、商誉等,按照取得时的实际成本计价。对于投资者作为资产或合作条件投入的无形资产,按合同、协议约定的金额计价;购入的无形资产按实际支付的价款计价;接受捐赠的无形资产,应按所附单据或参照同类无形资产市场价格计价;以其他形式取得的无形资产按相关规定计价。在计价时,须备有相关的详细资料,包括所有证书,作价的依据和标准等,其中非专利技术和商誉的计价应由评估机构评估确认,除合并外商誉不得作价入帐。第二十二条、无形资产的摊销一般采用
13、直线法。自无形资产开始使用之日起在有效使用期限内摊入管理费用或其他业务支出,无形资产有效使用期限法律和合同均未规定年限的,摊销期不得超过10年,期末按预计可收回金额与账面价值差额部分计提减值准备。第二十三条、其他资产包括银行冻结存款、临时设施、国家批准储备的特种物资以及涉及诉讼中的财产等。第五章 所 有 者 权 益 和 负 债第二十四条、所有者权益是指所有者在企业资产中享有的经济利益,包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。公司按章程及有关规定筹集资本金。第二十五条、各出资单位必须按照合同、章程或协议等有关规定及时足额地缴纳资本金。出资单位未按照合同、章程或协议的约定履行出资义务的,其他
14、出资单位可以依法追究其违约责任。投入的资本金,投资者除依法进行转让外,不得以任何方式抽走。第二十六条、在资本金的筹集活动中,对资产重估确定价值与合同、协议约定的价值的差额,以及接受捐赠的财产等计入资本公积金。盈余公积包括法定盈余公积、任意盈余公积、法定公益金,可用于弥补亏损、转增资本。第二十七条、负债是指过去的交易、事项形成的现时义务,履行该义务预期会导致经济利益流出企业。流动负债包括短期借款、应付票据、应付帐款、预收帐款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、预提费用和一年内到期的长期借款等;长期负债包括长期借款、应付债券、长期应付款等。公司各项负债应以实际发生额入帐。第二十八条、以负债
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