007-固定资产管理办法.doc
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4、一章 总则为规范湖南长广天择传媒有限公司(以下简称“公司”)固定资产管理,提高固定资产投资收益,根据国家有关法律法规及长沙市广播电视局(集团)固定资产管理规定(长广政200730号)等管理规定,结合公司实际制定本办法。第一条 固定资产,是指同时具有下列特征的有形资产:(一)为提供劳务、出租或经营管理而持有的;(二)使用寿命超过一个会计年度;(三)单位价值在人民币2,000元(含)以上;或单位价值虽然在人民币2,000元以下,但已编入公司固定资产目录(见附件1),按照固定资产管理的有形资产。第二条 固定资产分为01-房屋及建筑、02-交通运输设备、03-节目制作设备、04-电子数据处理设备、05
5、-电器设备、06-办公处理设备、07-办公家具、08-无形资产、09-融资租入固定资产、10-其他固定资产共十类,具体构成见公司固定资产目录。第三条 无形资产和在建工程,比照固定资产进行管理,纳入固定资产预算控制与考核。第四条 固定资产管理遵循以下原则:(一) 统一规划,归口管理,分级负责;(二) 依法合规,操作规范,权责明晰;(三) 事前预算,事中控制,事后评价。第二章 职责分工第五条 按照管理职能,公司固定资产由财务部门、条线管理部门、实物管理部门和使用部门分工管理。各分工管理部门应设置专职或兼职固定资产管理岗位,保证不相容岗位和职责相互分离。第六条 公司各级机构财务部门是固定资产的统筹管
6、理部门,主要职责是:建立健全固定资产管理制度;组织本级条线管理部门和各机构编制固定资产预算,实施预算控制;组织固定资产预算调整;负责固定资产的会计核算;配合实物管理部门进行实物清查盘点,做好固定资产的账账、账卡、账实核对工作;对固定资产管理工作进行检查、辅导和考评。第七条 固定资产条线管理部门是指按照职能分工,负责管理某类固定资产的部门(具体分工见固定资产目录)。条线管理部门主要职责是:根据公司要求,组织编制本条线管理的固定资产预算;制定本条线管理的固定资产配置标准及工作流程;监控本条线管理的固定资产预算执行情况;提出本条线管理的固定资产预算余缺调剂建议;对本条线管理的固定资产投资项目进行检查
7、和后评价,按季向总经理室报送本条线管理的固定资产预算执行分析报告,按年报送后评价报告。第八条 固定资产实物管理部门的主要职责是:建立健全固定资产实物管理制度;负责固定资产验收、保管、出入库;办理相关固定资产的产权手续;登记固定资产实物卡片;组织实物清查盘点,做好固定资产的账卡、账实核对工作;对达到报废标准与闲置的固定资产,负责具体实施清理处理;协助本机构条线管理部门和财务部门编制其负责管理的固定资产预算。第九条 固定资产使用部门是指领用或实际占用固定资产的部门。使用部门的主要职责是:根据固定资产实物保管要求,正确使用、保养和保管固定资产;配合实物管理部门进行实物清查盘点;根据业务需求,提出固定
8、资产新增、维修或处置更新申请。第三章 预算管理第十条 固定资产预算是公司财务预算的重要组成部分,应执行湖南长广天择传媒有限公司预算管理办法和本办法的有关规定。第十一条 各类固定资产均应纳入固定资产预算管理,未经领导批准任何机构和部门不得超预算购建固定资产。第十二条 总公司财务部对条线管理部门和各机构报送的各类固定资产预算进行审核、汇总,根据公司总体发展战略,拟订公司固定资产预算方案,经公司管理层审核后按规定程序报批。第十三条 预算年度初,总公司财务部根据董事会批准的预算,向条线管理部门和各机构分解并下达固定资产预算。各条线管理部门应将预算的具体项目和实施要求及时通知各机构,以保证固定资产预算按
9、计划实施。第十四条 预算下达后,各条线管理部门应密切监控本条线管理的固定资产预算执行情况,按季向本级财务部门报送预算执行分析报告。第十五条 对不同条线管理部门之间固定资产预算的余缺调剂,由总公司财务部提出预算调整方案,报管理层审批;对于同一条线管理的固定资产预算在不同机构之间的余缺调剂,由条线管理部门提出预算调整建议,报财务部门核批。第四章 立项审批第十六条 固定资产的购建,应根据本办法及相关授权审批制度,履行立项审批程序。第十七条 现有机构自有房产和不拥有所有权的房产装修改造,由分公司财务部作为立项发起部门,经分公司管理层审议通过后报总公司财务部,由总公司财务部按规定程序报批。第十八条 电子
10、设备、交通工具和器具设备的购建,应严格控制在年度预算以内,由各条线管理部门和各机构按规定程序组织实施。第十九条 租入固定资产,应严格执行国家统一会计准则及公司会计制度,按照经济实质准确界定经营租赁与融资租赁。第二十条 以经营租赁方式租入的固定资产,租赁费用遵照公司费用管理制度管理;以融资租赁方式租入的固定资产,视同新增同类固定资产,纳入公司年度固定资产预算,履行相应的立项审批程序。第二十一条 出租或出借固定资产由各级机构条线管理部门发起申请,经本级财务部门会签并报本机构管理层审批后上报总公司条线管理部门和财务部,由总公司条线管理部门和财务部审核后报总公司管理层审批。第二十二条 以物抵债资产转为
11、自用固定资产,视同新增同类固定资产,纳入年度固定资产预算,履行相应的立项审批程序。第五章 实物管理第二十三条 实物管理部门应建立健全固定资产实物保管制度。实物增加时,及时设账建卡;实物减少时,及时销账销卡。保证账卡、账实相符。新增固定资产入库、发放使用前,实物管理部门应组织完成新增固定资产验收,填制公司新增固定资产验收单(附件2),作为新增固定资产核算和验收凭据。第二十四条 固定资产投入使用前由实物管理部门入库管理,发放、使用时必须确定并登记使用人和使用部门。使用人、使用部门发生变更的,应该确定并登记新的使用人和使用部门,同时办理交接手续。使用人离职时,固定资产实物管理部门必须在收回实物资产或
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