2015会计继续教育考试题及答案(新内部控制制度及应用指南).doc
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4、陷的认定标准 C、非财务报告内部控制缺陷的认定标准 D、专家评论 2、人力资源管理的主要风险不包括()。A、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全,可能导致企业发展战略难以实现 B、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善,可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄漏 C、人力资源退出机制不当,可能导致法律诉讼或企业声誉受损 D、人力资源进入机制不当,可能导致法律诉讼或企业声誉受损 3、关于内部监督与其他要素的关系的说法中,不正确的是()。A、以内部环境为基础 B、与风险评估、控制活动形成闭环控制系统 C、离不开信息与沟通的支持 D、以会计核算为基础 4、
5、关于分权与集权的说法中,不正确的是()。A、在内部控制里面,就要把经营的权力分给管理层,同时对他们进行相应的绩效管理和绩效考核 B、在分权的同时企业要注意风险的存在 C、对分权和集权进行平衡,科学地进行权力配置 D、在内部控制里面,就要把经营的权力分给工作的人员,同时对他们进行相应的绩效管理和绩效考核 5、下列选项中,可以由同一人担任的职务是()。A、财产的保管和会计记录 B、业务经办和授权批准 C、审核监督和财产保管 D、业务经办和审核监督 6、属于对现金的保护控制措施的是()。A、定期盘点现金,与会计记录核对 B、对现金建立全面的预算管理制度 C、要求设置总会计师岗位 D、建立信息与沟通制
6、度 7、反舞弊工作的重点不包括()。A、未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产,牟取不当利益 B、在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、 误导性陈述或者重大遗漏等 C、检查会计核算 D、董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权 8、下列工程验收 的说法中,不正确的是()。A、收到承包单位的工程竣工报告后,应当及时编制竣工决算,开展竣工决算审计,组织设计、施工、监理等有关单位进行竣工验收 B、及时收集、整理工程建设各环节的文件资料,建立完整的工程项目档案 C、建立完工项目后评估制度,重点评价工程项目预期目标的实现情况和项目投资效益等,并以此作为绩效考核和责任追究的依据 D、竣工
7、验收可以随时进行 9、企业利用信息系统实施内部控制应当关注的风险不包括()。A、信息系统缺乏或规划不合理 B、系统开发不符合内部控制要求,授权管理不当 C、系统运行维护已检查合格 D、系统运行维护和安全措施不到位 10、下列选项中,不属于内部控制缺陷的认定标准的是()。A、内部控制缺陷的影响范围 B、内部控制缺陷的影响程度 C、财务报告内部控制缺陷的认定标准 D、非财务报告内部控制缺陷的认定标准 11、内部控制五要素信息与沟通不包括()。A、信息质量 B、沟通制度 C、信息系统 D、舞弊机制 12、只能接受款项收入和向总账户上划拨资金,不得支付的账户是()。A、一般结算户 B、贷款账户 C、基
8、本收入户 D、基本支出户 13、内部控制建立与实施过程应当以书面或其他适当的形式记录,并妥善保存,一般保存期限为()。A、3年 B、5年 C、10年 D、永久 14、下列选项中,不属于治理结构风险的具体表现的是()。A、股东大会是否规范而有效地召开,股东是否可以通过股东大会行使自己的权利 B、企业与控股股东是否在人财物实现相互独立,与控股股东的关联交易是否贯彻平等、公开、自愿的原则 C、对与控股股东相关的信息是否根据规定及时完整地披露 D、是否对董监高及全体员工的权限有明确的制度规定,对授权情况是否有正式的记录 15、经营环境分析不包括()。A、劳动力市场 B、资本市场 C、供应商 D、消费者
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