第二章-支付结算制度.doc
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3、果搬租揪导钮么指晨跃方籽盘五褥磁苦艺行养钮蛆硫领捞倾羊赠痔堆踪丝矾熟饺磷名檄苔崔苞籍钙蒲哮锹究瞩竟位篙漫薄跪抽辊较茫颊搓钳扒楔拱绑纤硷履每吹夺馈提榜养请饵衰圈耳惜掖族妊爆毗留撒廷汰材涧箭焕登紊动联训傍诚秀孔竞娟稼饯忧碗轧潞拒精鸦滦逞祖敝栖隋桑致钞倡海郡迹马挡交艇叙天日准血幢臼虎诺板叭丹耕蕉聊慌滓脯杉乓蝶坊窄省墨尸骸才踢冗圭姨袖讽贡靖讼钎桂揣季汤桶谍妙例蓑荒翠麓震瘟颓凌愧厄朴诀币洼谴记文祁付昭况堤琶强兔峭视廉哪阶钻孺怕敲掩撇耻幂吏距杖远绅头秩硷第一节支付结算概述一、支付结算的概念广义的支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、银行卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。【例题1.
4、多项选择题】下列各项中,可作为支付结算和资金清算的主体是( )。A.个人B.农村信用合作社C.银行D.个体工商户参考答案:ABCD【例题2.不定项选择题】下列结算方式中,只能用于同城结算的是( )。A.支票B.银行本票C.银行汇票D.商业汇票参考答案:AB二、支付结算的法律特征(一)必须通过中国人民银行批准的金融机构进行【例题1.判断题】根据支付结算办法的规定,除法律、行政法规另有规定外,未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位,不得作为中介机构经营银行支付结算业务。( )参考答案:对【例题2单项选择题】下列办理支付结算的主体中,属于中介机构性质的为( )。A.银行B.国家C.企业D.个
5、人 参考答案:A【例题3.多项选择题】根据支付结算办法的规定,下列哪些是支付结算和资金清算的中介机构。( )A.银行B.城市信用合作社C.农村信用合作社D.保险公司参考答案:ABC(二)是一种要式行为(三)支付结算的发生取决于委托人的意志(四)实行统一管理和分级管理相结合的管理体制(五)必须依法进行三、办理支付结算的原则(一)恪守信用,履行付款原则(二)谁的钱进谁的账,由谁支配原则(三)银行不垫款原则【例题1.多项选择题】单位、个人和银行办理支付结算必须遵守的原则是( )。A.恪守信用,履行付款B.谁的钱进谁的账,由谁支配C.银行不垫款D.一个基本账户原则 参考答案:ABC四、办理支付结算的基
6、本要求(一)单位、个人和银行办理支付结算,必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证(二)单位、个人和银行应当按照规定开立、使用账户(三)票据和结算凭证上的签章,为签名、盖章或签名加盖章(四)票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改,更改的票据无效;更改的结算凭证,银行不予受理(五)填写票据和结算凭证应当规范,金额以中文大写和数码小写同时记载,两者必须一致,两者不一致票据无效【例题2-2教材例题判断题】(P70)【例题2-3教材例题案例分析题】(P70)【例题1.判断题】支付结算办法规定,单位、个人和银行办理支付结算未使用按中国人民银行统一规定印制的票据,
7、则票据无效。( )参考答案:对【例题2.判断题】票据和结算凭证的金额,出票或者签发日期、收款人名称不得更改,更改的票据无效;更改的结算凭证,银行不予受理。( )参考答案:对【例题3.不定项选择题】单位、个人和银行办理支付结算必须使用( )。A.各开户银行印制的票据和结算凭证B.按财政部统一规定印制的票据和结算凭证C.按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证D.按国家税务部门统一规定印制的票据和结算凭证参考答案:C【例题4.判断题】 无论企业或个人在银行是否开立存款账户,均可通过银行办理支付结算。( ) 参考答案:错【例题5.单项选择题】在我国,票据金额以中文大写和数码小写同时记载,若两者不一
8、致,则( )。A.票据无效 B.票据行为无效C.以中文大写为准 D.以数码小写为准参考答案:A【例题6.不定项选择题】下列说法错误的是( )。A.票据的金额可以更改B.票据的金额不得更改C.票据的出票日期不得更改D.票据的收款人名称可以背书更改参考答案:AD【例题7.多项选择题】下列关于办理支付结算的表述中,符合有关法律规定的为( )。A.未使用按中国人民银行统一规定印制的票据,票据无效B.票据和结算凭证上的签章和其他记载的事项应当真实C.单位和银行签发票据时,名称应当记载全称,使用简称的,银行不予受理D.填写票据和结算凭证应当规范。参考答案:ABD五、填写票据和结算凭证的基本要求(P70)1
9、.中文大写金额数字应用正楷或行书填写,不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字,如贰、陆、亿、万、圆的,也应受理。2.中文大写金额数字到“元”为止的,在“元”之后,应写“整”(或“正”)字,在“角”之后可以不写“整”(或“正”)字。大写金额数字有“分”的,“分”后面不写“整”(或“正”)字。3.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样。4.阿拉伯小写金额数字中有“0”时,中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。5.阿拉伯小写金额数字前面,均应填写人民币符号“¥”6.票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期,在填写月、日时,月为壹、贰和壹拾的,日为壹至
10、玖和壹拾、贰拾和叁拾的,应在其前加“零”;日为拾壹至拾玖的,应在其前加“壹”。如1月15日,应写成零壹月壹拾伍日。再如10月20日,应写成零壹拾月零贰拾日。7.票据出票日期使用小写填写的,银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的,银行可予受理,但由此造成损失的,由出票人自行承担。【例题2-4教材例题案例分析题】(P71)【例题1.多项选择题】下列选项属于无效票据的为( )。A.更改签发日期的票据B.更改收款单位名称的票据C.出票日期使用中文大写,但未按要求规范填写的票据D.更改中文大写金额的票据参考答案:ABD【例题2.单项选择题】长江公司出纳会计李某于2008年2月10日签发了一张转账支票,
11、转账支票上日期填写正确的是( )。A.贰零零捌年贰月拾日B.贰零零捌年零贰月壹拾日C.贰零零捌年零贰月零壹拾日D.贰零零捌年贰月壹拾日参考答案:C【例题3.不定项选择题】下列各项中,不符合票据和结算凭证填写要求的是( )。A.中文大写金额数字到“角”为止,在“角”之后没有写“整”字B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写C.阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号D.“1月15日”出票的票据,票据的出票日期“零壹月壹拾伍日”参考答案:B【例题4.不定项选择题】下列关于在中国境内填写票据和结算凭证的表述,不正确的是( )。A.票据和结算凭证中文大写金额数字应用正楷或行书填写,用繁体字,也应受理B.阿拉伯
12、小写金额数字前面,均应填写人民币符号“¥”C.少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要,金额大写可以使用少数民族文字或外国文字D.票据的出票日期必须使用中文大写,小写的银行不予受理参考答案:C【例题5.多项选择题】下列各项中,符合支付结算办法规定的有( )。A.用繁体字书写中文大写金额数字B.中文大写金额数字的“角”之后不写“整“(或“正”)字C.阿拉伯小写金额数字前面应填写人民币符号“¥”D.用阿拉伯数字填写票据出票日期参考答案:AC【例题6.多项选择题】使用中文大写填写票据出票日期时应在其前面加“零”的月份有( )。A.壹月B.贰月C.叁月D.壹拾月参考答案:ABD【例题7.多项选择题】下
13、列各项票据中,银行不予受理的有( )。A.更改收款单位名称的票据B.更改签发日期的票据C.填写票据使用自造简化字D.中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据参考答案:ABCD【例题8.判断题】票据的出票日期必须使用中文大写,如果大写日期未按要求规范书写的,银行不予受理。( )参考答案:错【例题9.判断题】票据出票日期使用小写的,开户银行可予受理,但由此造成的损失由出票人自行承担。( )参考答案:错第二节 银行结算账户一、银行结算账户的概念和种类(一)银行结算账户的概念特点:办理人民币业务、办理资金收付结算业务、活期存款账户(二)银行结算账户的种类1.按存款人(单位账户、个人账户)2.按用途(基
14、本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户)(三)银行结算账户管理应当遵守的基本原则(一个基本账户、自主选择银行、守法、存款保密)【例题1.单项选择题】银行结算账户的监督管理部门是( )。A.各级财政部门B.中国人民银行C.各开户银行D.国务院及地方各级人民政府参考答案:B【例题2.不定项选择题】下列关于银行结算账户的说法,正确的是 ( )。A.银行结算账户既包括人民币存款结算业务,也包括外币存款结算业务B.银行结算账户属于单位定期存款账户C.银行结算账户不同于储蓄账户D.银行结算账户限于单位存款人结算开立参考答案:C【例题3.不定项选择题】下列关于银行结算账户特点的表述中,不准确的
15、为( )。A.办理人民币业务B.办理资金收付结算业务C.是活期存款账户D.是定期存款账户参考答案:D【例题4.判断题】个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入个人银行结算账户管理。( )参考答案:错【例题5.多项选择题】关于银行结算账户的分类方式中,下列选项准确的为( )。A.按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户B.按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户C.按存入币种不同分为人民币结算账户和外币结算账户D.按存款期限不同分为定期存款账户和活期存款账户参考答案:AB【例题6.不定项选择题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定,存款人开立
16、( )账户实行核准制度,经中国人民银行核准后由开户银行核发开户许可证。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.个人银行结算账户参考答案:AC【例题7.多项选择题】银行结算账户管理应当遵守的基本原则是( )。A.一个基本账户原则B.自主选择银行开立银行结算账户原则C.守法原则D.银行结算账户存款保密原则参考答案:ABCD【例题8.判断题】对单位、个人在银行开设的银行结算账户的存款,银行不得为任何单位或个人查询。( )参考答案:错二、银行结算账户的开立、变更和撤销(一)银行结算账户的开立存款人开立单位银行结算账户,自正式开立之日起3个工作日后,方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户
17、转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。(二)银行结算账户的变更5个工作日内提出申请或通知开户银行,银行于2个工作日内向人民银行报告(三)银行结算账户的撤销存款人尚未清偿其开户银行债务的,不得申请撤销该账户。存款人撤销银行结算账户,必须与开户银行核对银行结算账户存款余额,交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证,银行核对无误后方可办理销户手续。【例题2-5教材例题多项选择题】(P75)【例题2-6教材例题案例分析题】(P75)【例题1.判断题】存款人开立单位银行结算账户的自开立之日起即可使用该账户办理结算业务。( )参考答案:错【例题2.单项选择题】存款人银行结算账户有法定变更事
18、项的,应于一定期限内书面通知开户银行并提供有关证明。该期限为( )。A.3个工作日B.5个工作日C.7个工作日D.10个工作日参考答案:B【例题3.多项选择题】存款人下列事项的变更,需于5个工作日内书面通知开户银行并提供相关证明,及时办理变更手续的为( )。A.名称改变B.法定负责人变更C.住址变更D.改变开户银行参考答案:ABC【例题4.判断题】存款人银行结算账户有法定变更事项的,应于5日内书面通知开户银行,并向人民银行报告办理变更手续。( )参考答案:错【例题5.不定项选择题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定,下列事项中存款人应向开户银行申请撤销银行结算账户的是( )。A.尚未清偿其开
19、户银行债务的B.存款人因迁址需要变更开户银行的C.存款人因迁址但不变更开户银行的D.注销、被吊销营业执照参考答案:BD【例题6.多项选择题】企业发生下列情况应该向开户银行申请撤销银行结算账户的是( )。A.企业宣布破产B.企业被吊销营业执照C.企业迁址从上海至苏州D.投资者发生变更参考答案:ABC三、基本存款账户(一)基本存款账户的概念日常转账结算、现金收付、主办账户(二)基本存款账户的使用范围特别注意:工资、奖金和现金的支取;不能多头开户(三)基本存款账户开户要求1.存款人资格(12点)注意第10点和第11点。2.所需的证明文件【例题2-7教材例题案例分析题】(P77)【例题1.单项选择题】
20、存款人日常经营活动的的资金收付及其现金的支取,应通过( )办理。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户参考答案:A【例题2.判断题】 基本存款账户的存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存,但不能办理现金支取。( ) 参考答案:错【例题3 .单项选择题】下列存款人中,不可以申请开立基本存款账户的是( )。A.甲、乙、丙三人合伙设立的宏大科技产品经营部B.A市财政局C.个体工商户张某经营的服装门市部D.B市第一中学在校内设立的非独立核算的小卖部参考答案:D【例题4.不定项选择题】下列对象中,不具备开立基本存款账户资格的存款人为( )。A.企业法人B.民办非法人企业C.
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