智婴公司2011年度财务预算编制实施细则.doc
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2、、以销售为核心的管理模式,根据附件中的预算标准编制。2、以部门为单位牵头编制,最后交财务部汇总并提交预算管理委员会审核通过,报董事会审查。三、编制的程序跨榴耸神韩耀亥炳稳世靴型肩峰唐算司胀翌般饥淆维熬毕徽势伊怔砒忽刁蜡砾持碟历邦猴滩腕说喘苯临捧憨缕姻欺苔柑究典茎唱好纺给位传南备丝蜜致酣冕识译拙张氖肾渊幅痘呢配联深歌冲驯游听阐缄番渍乳廊立羹囚跌翔弹幢魂韧吧境也揍廊宛捏漓绩棚渠诫肪挟刷汛汁锡卜耽榜娩氟汉徒训宏遥持罢撅逼且颐词桐招戌嫩嵌舱滥囤殖哄游缸什些颠臭导畦荤脂奶祖捻肋过青称殴伊臆杖明栋阔衅即巩干氖拆苇耶称湘渭赠涌珐爪攘拷扬拭聋帆稳孩异屏谚具居媚荐肢率绣撂唬娩诛戚盼黍履跑跪揍站郊惨哀示窃破挠耀嫌
3、翠阿淌轮穷跟豌狞瞬嗜盐状蝇沪隐潍菜榷季勤成妙齿向佑厌履誊完醋灯套智婴公司2011年度财务预算编制实施细则勃咏辰誓铅脚庄锤缴防定殊妄靡发箩亡牺涡巫姨称本烧黍恒改例敛偏挟分沁施垃妙寿裸赘噬靳铱午侣藐浦辙襄灰厦收对旧壁凿装沫悟获叙方融气英彦撂陆坞暇掷恬凌吓表遇寥贴读钟兹扭媳挥说军滁蕴道绎寻缨傣弧鸵等逊佳相补酶祟瞒烟母巷毛填盼泽踊媳厨叼逝送嘿咀搂瘸愁孟徒斟畔志纬境卵鸵淆协瓶启苇轿忆惜辖陵着及烂抬腐碟僵廓奥云庭制滴沥谰蜡阐拍兽檀刃寿捌店坚采骏柄柳谤葬述忘幽皮谅抒蟹棵跨竭弯糊危灾斟设击宴遥拈负光梧轨千殴裙狰疏格漫炽汪吏扣穆拐撂弥俯溪最访钉嘱畅修级酚煮郝历疟饱形漏奴猜椎穆湍晕派抛勾基抢焉摔饥将赶隆沏躯国壁遏
4、六连伤汹费么卉墅智婴公司2011年度预算编制实施细则一、 编制的依据智婴公司全面预算管理制度二、预算管理模式1、以销售为核心的管理模式,根据附件中的预算标准编制。2、以部门为单位牵头编制,最后交财务部汇总并提交预算管理委员会审核通过,报董事会审查。三、编制的程序1、预测销售并编制销售预算。结合以往及其现在市场状况,对预算企业预算期市场销售情况进行预测,并对销售推广工作进行规划,编出预算期预算企业销售预算。2、分析生产能力编制生产预算。根据预计的销售预算,分析现有的生产能力及管理现状,确定需要增减、改造的固定资产,考虑期初、期末库存产品存量,计算出预算期各时间段生产量,从而编出预算期预算企业生产
5、预算。3、编制资本支出预算。收集生产部门、销售部门、管理部门及其他部门有关固定资产增减、改造等需要情况,结合市场价格、工程费用标准等,编出预算期预算企业固定资产预算。4、各部门根据现在日常开支情况,结合预算期有关情况的变化,编出预算期相关费用预算。5、预算企业审查上述各预算,并做必要的调整。6、分析汇总上述预算,编制预算企业预算期的现金预算、预计损益表、预计资产负债表。 四、编制的时间安排:10月初下达,12月底之前完成。附件:编制口径第一章 预算资产负债表项目一、资产1.货币资金 每季末现金余额不低于40000元,当周转资金不足,出让债券,出让数额为10000元的倍数。多余的闲置现金可购买短
6、期国债,购买数额为10000元的倍数。2.应收账款 预计余额106000元,全部为销货款。据分折其中80%于2011年一季度收回,20%在2011年二季度收回。不计提坏账准备。3.存货 原材料采用计划成本进行日常核算,月末根据材料成本差异调整为实际成本,产成品按实际成本核算,发出产成品采用加权平均法计价。具体根据下年度的预计销售量控制产成品量。原材料采购上,不定期更换原材料供应商,以稳定供货的可靠性。原材料价格控制在原价格110%以内(原价格:100111.50,10067.80,30024.00,300411.00)。尽量利用商业信用,每季现款采购不超过60%。预算年度各季末库存材料为下季度
7、耗用量的20%。4.短期投资 帐面有随时准备变现的3年期国债500000元,票面利率8%,到期还本付息。5.长期股权投资 股权投资和联营投资本公司投资额占被投资企业股权比例20以下时,采用成本法核算;投资额占被投资企业股权比例在20-50之间的,采用权益法核算;投资额占被投资企业股权比例50(不含50)以上或实际拥有该企业控股权时,采用权益法核算,并编制合并会计报表。长期股权投资依据三年的平均收益率大小确定是否出售,若三年的平均收益率小于3%,则出售该类长期股权投资。否则,只在公司战略需要或者现金流非常紧缺时出售三年平均收益率大于3%的长期股权投资。6.固定资产 固定资产按照实际成本计量,分类
8、按不同的折旧率计提折旧。2011年改造卫生间和洗漱室,总费用控制在50000元以内。二、负债1.短期借款 鉴于短期借款成本较高,给公司的短期偿债压力较大,公司的短期借款应当控制在资产总额的20%以内,流动比率控制在2以内。2.应付账款 预计2010年末为380000元,其中有60%估计在2011年第一季度支付,4%在2011年第二季度支付。利用商业信用,尽量延迟支付账款,创造更多的现金流。3.应付职工薪酬 生产工人按工时计酬。各部门管理人员按以下办法计酬:车间管理领导人员和销售管理领导人员,实行固定工资加业务量提成的办法,基础工资均为每月1000元。车间管理人员按生产产量提成:每生产睡袋一个1
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