如何建立有效的风电企业内控制度.doc
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4、立的管理人员;有的是几个风场设置一个管理机构,各风场在生产上类似一个车间,但在经营上却是独立公司。同时,很多风电企业管理人员与生产人员都不在同一地方,也不利于开展有效的管理。如果管理不到位,就会使企业生产经营出现混乱的局面。因此,风电企业必须建立起有效的内部控制制度,以促进企业健康、科学发展。 企业经营管理主要是对产、供、销、人、财、物的管理,因此,根据内部会计控制的基本目标和原则要求,风电企业内部控制至少应包括对货币资金、成本、费用、存货、销售业务、采购业务、固定资产、对外投资、筹资融资等方面的控制。 建立货币资金的内部会计控制制度。货币资金是企业流动性最强、控制风险最高的资产,它的业务内容
5、主要包括现金收支及银行往来结算。大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪行为都与货币资金有关。在建立企业货币资金的内部会计控制制度时,应主要包括以下内容: 职务岗位分离制度。就会计部门来讲,出纳和会计这两个职务,不能由同一人担任,即:出纳只负责货币资金的收付、保管各种空白收据、支票、发票等,不能兼任会计审核、会计档案保管和登记债权、债务、收支、费用等分类账、总账的工作,应该根据分工原则,尽量地将涉及到现金的业务由不同的人员来完成。对于风电企业,如果风场与企业财务部门不在同一地方,风场报销一次的资金就会较大,此时若由一人来处理,很容易出现虚报账目、以此来获取个人利益的不良现象。所以,为了避免这种现象
6、的出现,建议最好安排两个人来经办与管理,以做到相互牵制和互相监督。 授权审批制度。资金的支出在一个企业中是很频繁的,要是谁来支取都给,就会给人养成一个什么费用都能报销的不良习惯,这对一个企业的资金将是一个很大的浪费,甚至会拖垮企业。所以,企业一定要建立一个规范和严格的审批制度,对某些不必要的支出予以有效制止。货币资金支出审批手续的规范化、制度化,既可减少某些不必要的支出,也可以防止侵吞和挪用行为的发生。 货币管理制度。企业的生产经营活动,主要是通过货币资金的流通(流入与流出)来实现的。建立货币管理制度,可通过检查销售、采购业务核对应收账款、应付账款的收回和归还情况,对企业的货币资金流入流出做出
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