财务总帐核算流程合并.doc
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4、务。2,收集整理原始凭证,填制记账凭证3,负责登记总账和相关明细账,编制有关会计报表4,负责公司的对外涉税事宜5,负责装订保管会计凭证和会计报表四,所需资料:资料名称 提供部门 提供时间 费用报销单、备款单借款单 各部门 当日银行进账单电汇单支票 出纳 当日 增值税专用发票 供应商 当日应收应付账款汇总表 往来组 次月15号以前工资汇总表 工资组 次月15号以前产成品成本明细表领料汇总表 成本组 次月15-23号以前 五,总账核算运作规程:(一) 借款:1借款范围公司借款一般原则是只允许出差办公与现金采购支出才可以申请借款,但考虑到公司员工因个人急事而需借款用于个人开支,可以申请个人借款(此项
5、业务暂不允许开展)。2借款标准21,公务出差借款标准一般在一千元在内。22,采购现金支出借款一般在二千元以内,二千元以上的采购支出由公司银行开出现金支票或转帐支票或电汇到供货商企业,并要向财务部提前通知,按原备款申请单程序执行。23,个人借款按以下标准:普通工人借款标准为叁百元以内,一般职员的借款标准为月工资的百分之50%以内(此项业务暂不允许开展)。3,借款申请流程:31,各部门人员要借款出差,必须先填写出差申请表及借款单,并经部门负责人或经理签名同意。采购员根据审批后的购物申请表填写借款单,并经部门负责人或经理签名同意。32,借款人员将手续齐全的单证交财务部总帐会计复核初审,初审合格后交内
6、审会计复审,后交财务经理审批。3. 3,财务经理复审签名后由总账会计交总经批准。34,财务部出纳员根据审批手续齐全的单证支付借款,并编制现金日记帐与借款备查帐。再将单证交总帐会计编制会计凭证。4借款责任担当细则部门负责人或经理在审查借款申请时,要认真进行了解,发现借款理由不充分的,不得签字核准。借款人离职等各项原因,公司无法收回借款而造成的经济损失,由签字部门负责人或经理(部门负责人或经理借款由副总或总经理审批)承担该笔借款损失,公司不承担经济损失责任。5部门经理不得批准的借款细则说明51,借款人未报销上一笔借的,又无急需借款理由的;52,借款人没有公务出差或不发生现金采购业务;53,借款人属
7、于私人借款,但无急用的理由; 6出纳借款支出必须具备以下手续:一般借款借款申请单上必须有部门负责人或经理;总账会计,财务经理;总经理或副总审核签名,出纳人员方可办理。急用借款借款申请单上必须有部门负责人或经理;总账会计、财务经理的签名,出纳人员方可办理,后交总经理审批(发生在总经理或副总外出不在的情况)。7借款报销所有借款应在借款人发生借款支出之后,三天内到财务部报销借款,借款30天仍未报销的,借款人又无合理解释理由,财务部会计人员有权督促并通知借款人即刻报销借款。通知三天后仍不报销的,会计人员有权从当月应发借款人的工资中扣除借款,并通知借款人。借款人离职,造成公司无法收回借款或部份无法收回的
8、,会计人员应即刻通知财务经理,由财务经理通知部门负责人或经理,公司无法收回的借款损失金额从部门负责人或经理当月应发工资额中扣除。(二) 报销:1报销范围 报销人员为:公司公务出差费用,现金采购费用,公司维修费用,汽车费用等2报销标准21,餐费标准:一般地区每天补助23元,其中,早餐3元,午、晚餐10元;出差到广州市、深圳特区等经济发达地区每天补助35元,其中,早餐5元,午、晚餐15元。如因业务需要应酬餐费,应提前征求公司副总经理、总经理同意后方可开支。22,住宿标准:按每晚不超过50元标准报销,特殊情况请示副总经理或总经理。23,车船费标准:按坐的交通工具实际票价报销。如因业务需要坐的士或飞机
9、,需提前请示副总经理或总经理。24,其它杂支:根据实际支出凭单据报销。25,员工工伤入院及医药费报销也按上述程序执行。26,采购现金支出报销,要有入库单,正规国税发票方能报销。27,所有费用开支(电话费除外)必须凭有效发票方能报销,按实际支出报销。3报销凭证报销的凭证金额在50元以上的,必须为国税普通发票,非特殊原因无法取得正规发票的,应说明原因。否则财务部会计在初审时有权加注说明,并建议对不合规定的报销金额不给予报销。报销人应在每张报销发票单据后面背书签名,金额在100元以上的还应在发票单据后面加注说明。用于维修机器设备发生的费用支出的报销,应有部门维修申请单。用于辅料采购现金支出报销,应附
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