全国通用会计初级职称考试《会计实务》押秘模拟试题05答案版.doc
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4、产的预计使用寿命C固定资产预计净残值 D已计提的固定资产减值准备解析:影响固定资产计提折旧的因素有:固定资产原价,固定资产的预计使用寿命,固定资产预计净残值已计提的固定资产减值准备2.2012年6月建造厂房领用材料实际成本20000元,计税价格为24000元,该项业务应计入在建工程成本的金额为( B )元。A.20000 B.23400 C.24000 D.28000解析:领用外购的原材料用于建造厂房,厂房是不动产,领用的原材料的进项税额不能抵扣,要做进项税额转出,会计处理: 借:在建工程23 400贷:原材料 20 000应交税费应交增值税(进项税额转出) 3 400温馨提示:请加微信号:K
5、uaiJiQ 添加后在微信内回复汉字:“会计资料”即可免费自动获取百度云盘内的会计各类考试资料及视频,题库.等等,很全面详细的资料。资料是存于白云云盘当中,电脑,手机都可以直接保存,或者在线看.都方便!如有其他问题,请加发布人QQ123229917一.大地公司是深圳福田区一家一般纳税人企业,适用的增值税税率为17%。该公司2011年12月发生如下经济业务:(1)11日该公司购买了一台需要安装的生产性设备,该设备不含税价款为14000元,增值税为2380元,另安装时支付安装费250元,支付安装人员工资250元,支付其他费用500元。以上款项除了工资未支付外其他的全部通过外埠存款支付。(2)23日
6、该设备安装完毕,该公司当天验收合格,预计的残值率为5%,使用年限为5年。根据以上经济业务请做如下会计分录:2011年12月11日购买时的会计分录;请做2011年12月23日验收合格并投入使用的会计分录;假如该公司对生产设备采用直线法计提折旧,请计算2012年-2016年的年折旧额并作出会计分录;假如该公司对生产设备采用年数总和法计提折旧,计算2012年-2016年的年折旧额并作出会计分录;假如该公司对生产设备采用双倍余额计提折旧,计算2012年-2014年的年折旧额并作出会计分录;2011年12月11日购买时: 借 在建工程 14000 应交税费-应交增值税(进项税额) 2380 贷 其他货币
7、资金-外埠存款 16380 安装时: 借 在建工程 1 000贷 其他货币资金-外埠存款 750 应付职工薪酬 2502011年12月23日安装完毕并投入使用时: 借 固定资产 15000贷 在建工程 15000直线法计提折旧:2012年折旧额=15000*(1-5%)/5 =2850元;则2013年年折旧额=2014年年折旧额=2015年年折旧额2016年年折旧额=2012年年折旧额=2850元2012、2013、2014、2015、2016年的会计分录为: 借 制造费用 2850贷 累计折旧 2850年数总和法计提折旧:2012年年折旧额=15000*(1-5%)*5/(5+4+3+2+1
8、) =14250*5/15=4750(元);2012年的会计分录为: 借 制造费用 4750 贷 累计折旧 47502013年的年折旧额=15000*(1-5%)*4/(5+4+3+2+1) =14250*4/15 =3800元2013年的会计分录为 借 制造费用 3800 贷 累计折旧 38002014年的年折旧额=15000*(1-5%)*3/(5+4+3+2+1) =14250*3/15 =2850元则2014年的会计分录为: 借 制造费用 2850贷 累计折旧 28502015年的年折旧额=15000*(1-5%)*2/(5+4+3+2+1) =14250*2/15 =1900元则20
9、15年的会计分录为: 借 制造费用 1900贷 累计折旧 19002016年的年折旧额=15000*(1-5%)*1/(5+4+3+2+1) =14250*1/15 =950元 则2016年的会计分录为: 借 制造费用 950贷 累计折旧 950双倍余额递减法计算折旧: 折旧率=2/5*100% =40%2012年的年折旧额=15000*40% =6000元; 则2012年的会计分录为: 借 制造费用 6000贷 累计折旧 60002013年的年折旧额=(15000-6000)*40% =9000*40% =3600元则2013年的会计分录为: 借 制造费用 3600贷 累计折旧 360020
10、14年的年折旧额=(90003600)*40% =2160元 则2014年的会计分录为: 借 制造费用 2160贷 累计折旧 2160二.利青有限公司是深圳福田区一家一般纳税人企业,适用的增值税税率为17%。该公司2012年5月份发生如下经济业务:(1).5月31日需要对一笔即将到期的固定资产进行处置,该固定资产的原值为140000元,截止到5月份的累计折旧为23000元。(2).5月31日处置发生清理费用15000元,通过银行存款支付;(3).5月31日固定出售时取得含税价款为140400元(增值税税率为17%),款项存入银行。(4).5与31日另外支付其他费用2100元,该款项通过库存现金
11、支付。假如不考虑其他相关税费根据以上经济业务请回答如下:1.做出固定资产清理时的会计分录;借:固定资产清理 117 000 累计折旧 23 000 贷:固定资产 140 0002.做出业务(2)的会计分录;借:固定资产清理 15000 贷:银行存款 150003. 做出业务(3)的会计分录;4.借:银行存款 140 400 贷:固定资产清理 120 000应交税费-应交增值税(销项税额) 20 4004.做出业务(4)的会计分录;借:固定资产清理 2 100 贷:库存现金 2 1005.做出结转处置固定资产的净收益或净损失会计分录;“固定资产清理”累计的借方金额为:(117000+15000+
12、2100)=134100元“固定资产清理”累计的贷方金额为:120000元则固定资产清理的期末余额:(134100120000)=14100元 借:营业外支出 14 100 贷:固定资产清理 14 100三. 利鹏公司是深圳宝安区一家一般纳税人企业,适用的增值税税率为17%。该公司2012年10月份发生如下经济业务:温馨提示:请加微信号:KuaiJiQ 添加后在微信内回复汉字:“会计资料”即可免费自动获取百度云盘内的会计各类考试资料及视频,题库.等等,很全面详细的资料。资料是存于白云云盘当中,电脑,手机都可以直接保存,或者在线看.都方便!如有其他问题,请加发布人QQ123229917(1).1
13、0月31日需要对一笔即将到期的固定资产进行处置,该固定资产的原值为110000元,截止到10月份的累计折旧为23000元;(2).10月31日处置发生清理费用15000元,通过银行存款支付;(3).10月31日固定出售时取得含税价款为140400元(增值税税率为17%),款项存入银行;(4).10与31日另外支付其他费用2200元,该款项通过库存现金支付。假如不考虑其他相关税费根据以上经济业务请回答如下:1.做出固定资产清理时的会计分录;借:固定资产清理 87 000 累计折旧 23 000贷:固定资产 110 0002.做出业务(2)的会计分录;借:固定资产清理 15 000 贷:银行存款
14、15 0003.做出业务(3)的会计分录:借:银行存款 140 400 贷:固定资产清理 120 000应交税费-应交增值税(销项税额) 20 4004.做出业务(4)的会计分录; 借:固定资产清理 2200 贷:库存现金 22005.做出结转处置固定资产的净收益或净损失会计分录;“固定资产清理”累计的借方金额为:(87000+15000+2200)=104200元“固定资产清理”累计的贷方金额为:120000元则固定资产清理的期末余额:(104200120000)=-15800元借:固定资产清理 15 800贷:营业外收入 15 800四远光科技公司是一般纳税人的有限公司,位于深圳福田区华北
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