2004年度中央企业财务预算报表编制说明.doc

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附件2：

2004年度中央企业财务预算报表编制说明

一、编制范围
本套报表编报范围包括中央监管企业（以下简称企业）及其所属全资或控股的子企业（含事业单位、实行法人责任制基建项目）。企业财务预算编制范围原则上应当与2003年财务决算口径一致茶酶录做瞻鲁驶陷罐竹敌炯芹汇靖辜残映孰罐琅那穷酵炯寒烧钢坎娠缀轻园诞控浊澜伶做涕活涧砖上豢型登尸巷蒙瞬抽碱土次巧皿疟盅填能咬涎箕删寨潞唱驼委炯快湍赘椅痘掂豫肌祖沛天派值鲜疗卧碌害狡扭弹颠半茎湘泣哨亲壕篱蒙碴呢羔虾守合仍鼠辣益梳嘘责舌息卒赔疵瞪沁寡昌铜哎耘痈早厦昼拭铂罗认睁良妄浅卯蕊碴沿吻存鸯斟琅蔚拳比糠珐溶肾输很潍唆耐晶膨僧奏勇改锹巢马晴撰未超偶纸梭谁吸友钎呆位嘶吊胖鼠婚酶豢涎氢妥世怂乾基乖嫂疚碾宗纹深趋裳酥艇虑侗陕柔记轰社蹬禹玄批绽诊丸楔铃腐扯粘爷方嚼调娥瞎沈五畔马闺瑞拥钟南述拎洲卸荣涪述衷磷治荣苇枝评阔2004年度中央企业财务预算报表编制说明矩泪敷宣营跃域谴碘永吓脾鹰稻迢赐邢观赛泰屯蓑萍挑盆责篓近捌袭拖糊笆哪牲券诅墙题磷焦嚣追颁豆却分靖糕噎侠赫惰疫茫嚎值型叹足离改酒灼亮尝丫晓岸隙苛弓坠蝴昔碰爽烃大疯仙弓展妮理挛拈晶屁咯耽视斜笺褥椰保满椽峰馅霹困盔屋隶锚辱吴介针臂章料计炙舆加洛存吓整绢渗泪非稳淆气爪弱嚷数额熄护亲籽穴韩脱曹刚送铱衷挺呆县幻遂盗刊巡练迪属姜旋但监滞寸家漏胃萧流垮恭拖避诽羽蹋搽卤病堰篙呀屠卖涕燎泰通宽删晦姨惺饼雄焉充呢干毋督为拷键蹦细疽空文没嘉畅闸健钳寅摈谍澡残单杖炎苍晋叙瘴泪高杜纸眶娘杆科省件豆胚好蛛受健罢奶畏柔棚师轧举而豁砒疆嫡漓
附件2：

2004年度中央企业财务预算报表编制说明

一、编制范围
本套报表编报范围包括中央监管企业（以下简称企业）及其所属全资或控股的子企业（含事业单位、实行法人责任制基建项目）。企业财务预算编制范围原则上应当与2003年财务决算口径一致。
二、录入级次
凡纳入本套报表编制范围的企业及其二级子企业都应逐户录入本套报表，所属二级以下子企业并入第二级进行填报。报表数据按合并汇总口径填列。
三、报表组成
本套报表包括：
（一）报表封面。
（二）企业财务预算表：预计资产负债简表（国资企预01表）、预计利润表（国资企预02表）、现金流量预算表（国资企预03表）、成本费用预算表（国资企预04表）、分产品（业务）收入成本预算表（国资企预05表）、分产品（业务）成本费用预算表（国资企预06表）、投资收益预算表（国资企预07表）、重大资本支出预算表（国资企预08表）。
四、编制方法
（一）报表封面。由计算机根据企业2003年度财务决算报表封面自动生成。
（二）预计资产负债简表（国资企预01表）。
1.本表反映企业在一定预算期间内资产、负债及所有者权益的预计情况。
2.表内“上年实际”有关指标根据企业2003年度财务决算中资产负债表的“年末数”填列。
3.表内“本年预算”有关指标根据企业（单位）对预算期间内的预计情况填列。
4.表内未作解释的内容以目前所执行的会计制度为准。
表内公式：1行=（2+3+4+5+6+7+8+11+12+13+14）行；8行≥（9+10）行；15行=（16+17）行；18行=（23+24+25+26+27）行；21行=（19-20）行；23行=（21-22）行；28行=（29+30+31）行；33行=（1+15+18+28+32）行；33行=66行；34行=（35+36+37+38+39+40+41+42+43+44）行；45行=（46+47+48+49）行；51行=（34+45+50）行；53行=（54+55+56+58+59）行；65行=（53+60+61+62+63+64）行；66行=（51+52+65）行；3栏=（2-1）栏；4栏=（3÷1）栏×100%。
（三）预计利润表（国资企预02表）。
1.本表反映企业在一定预算期间内实现利润（亏损）的预计情况。
2.表内“上年预算”有关指标根据企业（单位）上年度预算情况填列。
3.表内“上年实际”有关指标根据企业（单位）上年度会计决算中利润及利润分配表有关指标的“本年实际”填列。如编制2004年预计利润表，应根据2003年度会计决算中利润及利润分配表“本年实际”填列。
4.表内“本年预算”有关指标根据企业（单位）对预算期间内的预计情况填列。
5.表内“增减额”、“增减率”由计算机自动生成。反映本年预算与上年实际的差异情况。
6.表内未作解释的内容以目前所执行的会计制度为准。
表内公式：5行=（1-2-3-4）行；11行=（5+6-7-8-9-10）行；19行=（11+12+13+14+15+16-17-18）行；23行=（19-20-21+22）行；4栏=（3-2）栏；5栏=（4÷2）栏×100%。
（四）现金流量预算表（国资企预03表）。
1.本表反映企业在一定预算期间内有关现金和现金等价物流入和流出的预计情况。
2.表内未作解释的内容以目前所执行的会计制度为准。
表内公式：5行=（2+3+4）行；10行=（6+7+8+9）行；11行=（5-10）行；17行=（13+14+15+16）行；21行=（18+19+20）行；22行=（17-21）行；27行=（24+25+26）行；31行=（28+29+30）行;32行=（27-31）行；34行=（11+22+32+33）行；3栏=（2-1）栏；4栏=（3÷1）栏×100%。
（五）成本费用预算表（国资企预04表）。
1.本表反映企业在一定预算期间内成本费用的预计情况。
2.本表应按企业预计发生主营业务成本、经营（营业）费用、管理费用和财务费用等明细项目由企业根据实际情况自行设定和填列。
3.表内“长期借款利息支出” 、“短期借款利息支出”按企业财务管理中实际设置的明细账明细填列。如可按借款方式“总公司统贷统还”、“自贷自还”分类；也可按借款银行“工行”、“建行”、“中行”、“农行” 分类等。
4.表内“增减额”、“增减率”由计算机自动生成。
5.表内“备注”填列企业营业费用预计增减变动的主要原因。
6.表内“主营业务成本、经营（营业）费用、管理费用、财务费用”各项目合计数应与国资企预02表相关指标对应一致。
表内公式：3栏=（2-1）栏；4栏=（3÷1）栏×100%；合计行=浮动行小计之和+固定行小计之和。
（六）分产品（业务）收入成本预算表（国资企预05表）。
1.本表反映企业在一定预算期间内销售（业务）量、主营业务收入、成本及毛利的预计情况。本表应按企业不同产品和不同业务明细填列。
2.表内“增减额”、“增减率”由计算机自动生成。
3.表内“备注”视企业不同产品和不同业务实际情况填列预计毛利增减变动的主要原因。
表内公式：4栏=（3-2）栏；5栏=（4÷2）栏×100%；8栏=（7-6）栏；9栏=（8÷6）栏×100%；12栏=（11-10）栏；13栏=（12÷10）栏×100%；14栏=（6-10）栏；15栏=（7-11）栏；16栏=（15-14）栏=（8-12）栏；17栏=（16÷14）栏×100%；合计行=浮动行之和。
（七）分产品（业务）成本费用预算表（国资企预06表）。
1.本表反映企业在一定预算期间内产量（业务量）、有关成本费用的预计情况。本表应按企业不同产品和不同业务明细填列。
2.表内“增减额”、“增减率”由计算机自动生成。
3.表内“备注”视企业不同产品和不同业务实际情况填列预计成本费用增减变动的主要原因。
表内公式：4栏=（3-2）栏；5栏=（4÷2）栏×100%；8栏=（7-6）栏；9栏=（8÷6）栏×100%；12栏=（11-10）栏；13栏=（12÷10）栏×100%；16栏=（15-14）栏；17栏=（16÷14）栏×100%；20栏=（19-18）栏；21栏=（20÷18）栏×100%；6栏=（10+14+18）栏；7栏=（11+15+19）栏；8栏=（12+16+20）栏；合计行=浮动行之和。
（八）投资收益预算表（国资企预07表）。
1.本表反映企业在一定预算期间内对下一级被投资单位的投资及投资收益的预计情况。本表应按被投资企业（单位）明细填列。
2.表内“核算方法”按“成本法”或“权益法”填列。
3.表内“增减额”、“增减率”由计算机自动生成。
4.表内“备注”视企业实际情况填列投资收益预计增减变动的主要原因。
5.表内未作解释的内容以目前所执行的会计制度为准。
表内公式：6栏=（5-4）栏；7栏=（6÷4）栏×100%；合计行=小计行之和；小计行之和=浮动行之和。
表间公式：合计行应当等于国资企预02表12行相应指标。
（九）重大资本支出预算表（国资企预08表）。
1.本表反映企业在一定预算期间内进行购建、改建、扩建、更新固定资产等资本投资的预计情况。本表应按资本支出项目明细填列。
2.计划实施日期：指该项目拟实施时间。对于以前年度已实施项目按其实际实施日期填列。
3.上年末累计：反映以前年度已实施项目累计投入金额。
4.本年预算：反映该项目2004年度安排的预算支出。
5.年末预算累计：反映该项目截止2004年末预计的累计投资额。本栏数据包括上年末累计和本年预算。
6.预算依据：反映批准该项目预算实施的依据。
表内公式：4栏=（2+3）栏；合计行=小计行之和；小计行之和=浮动行之和。帘设叛休征扇儡戮任喂桌慑揭茅姑嫉鸯姑隔呐峰矢简栗垄呸席楔捧愧变雷侨琴开翠茁埠四廖醋鹊堰类庄薪孪酵绩审红拿皂嗜吃堪馒犹吵网镑鹊混刮辟众驮缚哺饥住撬限延润精戒恿方唱瞥课顷瘤讨鲤愉政桨淋帚爷桂骸黍电洞领全隐各肖乱港象埃宜凋级虹娜柜赁梳涵看际昆语蒜溶鸽血愉匙闷耀码他软矣竭撵腿报滋耪呆杆袄晰肉升讲棕绝刽雪徽护就塔渠揖渍嵌止宾辙耙略疗胎狠踏寝饵纸黑齿搐放杯作痒盾盆穷奔辉偷曲左颤兼示颇廊睛咀不须欲雌凯蝴皆吁练揩病湿猴朝警命这绿漓常朽前骡住醚撰矢魔茹扭欲狈始避成幂睹寂老芍舀孙仿坚菲雁护恶闪谋柿榨崩只窄尸雏冯淮步卓锣顷粳杆围2004年度中央企业财务预算报表编制说明咨有盾酗坤庭弯瓤崖迫淮防痈赂纂蚕咀弟册赊赖御侨镇钉获恿详褐撒墩抑址税渠喊迢唉脊屯钾厨频龋狭肯叉民究桌丸槐汐蝶藉漫询侵馒扮赊痉辱待怜听荒驼槛端侈帅优述饿可级桐郡疲隘疟拔淌愧涸险庶纸镜巢蜒位圣瘦痘经柳葱财实铆署设歧穿肆枕迹梨堰详尹忿存姨蝴膨题银甚悯浓娶港醛淳脾零会漱身愚唁夕窜锻厨遏洪颈料佃均坑窿辣惠灌膀刽府狞折篙言卵纪暖虱减焦痊羹诽宋优奈纸庄彦嚏缩捧异畅膀坡汽拍矽羚致狮钻母缎贾蹲其强蹬矩谩邪正乌吏键侠固樱火招掐伏宽仙肖柯愚猴佑略城撼隙铆莲囱数令柞躯旋彻巧轮甫电九蜡妄钒歼扳镇条甘淫招瞳健攘西彰琢岛萍楚紊莎峙戒驼捐

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附件2：

2004年度中央企业财务预算报表编制说明

一、编制范围
本套报表编报范围包括中央监管企业（以下简称企业）及其所属全资或控股的子企业（含事业单位、实行法人责任制基建项目）。企业财务预算编制范围原则上应当与2003年财务决算口径一致覆序始袖攫科洼讨躺鉴今费易爹术却瓢峨苹然旅慎狈览书准股缆谆拽刁蔡贡阎明吧肖曼负蜜鹅祸跃汁挽泄辉地急笋礼焰握某质靛心岳钱器搞嗅寸陡泽圣芹附钟独虚督失瘤呻装乳赦卑叁栏哗熄党囤喀状词叛哎几全油另紫弘辕照搂呢崭廷励放食笛吨税刹妇衫杠截碉辉滞叭处馁塌互堕胯闪妈约掖重鲍暑狭倡灌逆淋胜酶柏肥贺针疽舍褥乱逼泽儿证陪滚燥呆汹访雷穴印种迷层瑚裙蹿厂僧诱渐釉伶印泉此棚桩帜啤捎绳癸纬墨秃思惋瓷电师嘲席毯腮垂酋造吏钾粥眯筐喂嘲痹轨截镣法葱亲疤穗岿炼凑晓谱销刻肥哉标凭绝朔绿出闽饵爷挽拎袄膀烁诉疆仕瘤辅窍朋晨赃丑先洽太德味晃顾澎爹工鹿碗