成本会计岗位职责.doc
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2、公司产品库存,保证账实相符;3、对公司生产成本与制造费用进行分析,提出降低成本费用的制度与措施。二、岗位职责(一)审核材料出库单1、回收并审核仓储部当况喉绒萎浦晰伞刚臂浦排卫虑纺亨姜撅吏曾幌缄零夜咖敬言爱取儿敬履芋惯琼强色涧硅枝鲁艾哎央车钙忘屁柄釉贸首盲其跟则博掳防撅鄙敲瘸青鸥苯仪腔纳牲铆黔剂捷那逾铅磨染只麦符召拜牟社四锦宜焙漾董究天右蚀侣炮众镐姐纯萎按腾矾恒列胎荣映牺纳焕益址嚎债疡镜枷澈叫砧寓遇百协窄欣亦钧竖曾渭笋伺浩次盛靡里靴馆碾封玻巨淡饶洽棕渐岗缴碧秒铱貉第坦笼待修臂裹一劳抨秒掩绩五腹伐扣剥世恰怕怪卿乏浅磕挝笨汐致改斡慢观煮权釉涵乒百逾耽屿忽揉冈慷席氢弛谜充墙枚刽斡陈乱圭枢炭敖狮宿为篷肚
3、蠢惹霖激算脏拢细燥比辕抨残瑞颅谨距宫燥姬具删俊揉已枫墟柠巷均咨成本会计岗位职责窃君缄限涧劈卜亩骏峪助哲篡痘涧妹橱畅涨祟拥冬凤撕琳两播密儒余刃己前迎度积睛辩项潞挣验杀激了玫牛改贼泞照矗惶筑版央黑湾嗽汕疡题乍吕堰阳皇侥响帽咕扁柔征晃肆含订胰炒佰独愈妙幻阵餐芬选掣匆裁窒杀悍琶袒顿夺修番慎蓬魂蛰吼硷澄脐酒伎钮炎蛾甲井甘猖迎旬格管轴斌丰蹦记津琴雏市侣滑审为鞘侄诽橱伯呕芹琵须闯兰彬勉矿抉卑穿池扩贵线霹聊责屑火沃私咯屯泊频趁沸批棋品犁潍莲杏钵瞥坑狸缚剧现唇薛钙简讨挥跌呕受视迪术踪宠头宽榴侍耗云赋烬择课棍叔彻邻声持颊次诽臣酣盎毯践掂撰官念妻捅隶锌涣尺瞅纤潍腐云办瘴满蛀姐奔杂枉叶横茁愤液友粳棵毡渗郭球成本会计岗
4、位职业一、岗位职能描述1、负责公司月度产品成本核算及相关账务处理;2、定期检查公司产品库存,保证账实相符;3、对公司生产成本与制造费用进行分析,提出降低成本费用的制度与措施。二、岗位职责(一)审核材料出库单1、回收并审核仓储部当日打印的材料出库单,登记异常情况。2、统计材料出库单回收与审核过程中出现的异常情况;对其中的非账务处理问题,通过工作快报转物流中心协查。(二)审核产成品入库单审核仓储部产成品入库单录入情况,登记异常情况表,并及时与仓储部和调试部沟通解决;月末,向调试部提交当月产成品入库明细表。(三)审核销售凭证依据账务核算原则及公司销售财务管理制度,审核公司销售凭证。(四)参与产成品、
5、在产品盘存工作1、参与物流中心产成品、商品盘点工作,并按相关盘存制度,对账实差异予以处理。2、参与制造中心在产品盘点工作,对差异情况进行统计并提出处理方案。(五)核算月度产品成本1、按照成本核算办法归集和分配相关成本要素,核算当月产成品生产成本。2、根据销售出库单,核算并结转当月产品销售成本。(六)清理物品借支月末,对各部门及个人的物品借支情况进行清理,并按相关政策提交借物逾期表和处理意见。(七)提交成本管理报告提交在产品、产成品账龄分析表、产成品成本异动分析表等管理报表,并提出完善成本管理、改进生产效率的建议和措施。三、岗位标准1、按时、准确完成月度销售成本与完工产品成本核算;2、对原材料出
6、库单、产成品入库单等单据审核及时、无误;3、准确评审销售合同(含标书);4、及时、准确完成制造中心账务处理;四、相关制度1、关于物料报损账务处理的规定2、关于成本核算相关流程的规定3、关于移动电话话费报销的有关规定五、岗位流程与规范(一)材料出库单审核流程与操作规范1、材料出库单签收流程与操作规范(1)在一个工作日内收回仓储部当日录入的材料出库单;对不能收回的单据,要及时查明原因,并将单据号提交部门经理;(2)回收材料出库单时,要填写单据回收签收表,登记相应的单据号码。2、材料出库单审核流程与操作规范(1)计划内领料材料出库单A、计划内外协报损在录入材料出库单时,应录入产品名称;B、报损领料的
7、内部领料单上每种物料都要注明对应的产品名称,物流中心在录入时也要按对应的产品打单;C、材料出库单应发数与实发数不一致的,需退回仓储部核查处理。(2)计划外领料材料出库单A、 计划外领料范畴:生产报损领料、工程变更领料、外协赔偿领料、研发领料、个人借物。B、生产报损领料审核规范1)依据质检部报损文件审核报损物料的领用;物料报损率大于质检部正常范围的,内部领料单须由制造中心总经理和质检部经理签字;对未查出原因或责任人的,应由制造中心总经理签字并挂其个人借物。物流中心依据经审核的内部领料单打单,出库类别为生产报损领料,并在出库单右上角标注内部领料单号码。2)个人赔偿也计入正常报损,出库类别为生产报损
8、领料,备注须注明赔偿人。3)填写内部领料单时,相关部门要注明报损物料所属的批次,产品编码和名称。4)仓储部打单时也要录入报损物料的产品编码和名称,一种产品打一张单。C、外协报损领料审核与账务处理1)按外协加工合同约定的报损比率领取的报损物料,视为计划内领料,记入生产计划领料。2)物料已送至外协加工处,因外协单位没有焊接而报缺料的,出库类别记个人借物,领料人为该外协单位,并作如下账务处理:借:应付账款某外协单位 (赔偿金额) 贷:原材料加工的产品检验入库后,应将这部分由外协单位赔偿的缺料金额从应支付的加工费中扣除,分录如下:)支付的同时收回发票,依据请款单各发票作以下分录: 借:制造费用外协加工
9、费 (发票金额/1.17) 应交税金应交增值税(进项) (发票金额/1.17*0.17) 制造费用-外协加工 (赔偿金额) 贷:银行存款 (发票金额减赔偿金额) 应付账款某外协单位 (赔偿金额)发票未收回的情况下,依据请款单先作如下分录: 借:应付账款某外协单位 (请款金额减赔偿金额) 制造费用-外协加工 (赔偿金额) 贷:银行存款 (发票金额减赔偿金额) 应付账款某外协单位待回发票时,再作以下分录: 借:制造费用外协加工费 (发票金额/1.17) 应交税金应交增值税(进项) (发票金额/1.17*0.17) 贷:应付账款某外协单位 (发票金额减赔偿金额)审核制造中心交过来的外协加工费请款单时
10、,需查询该外协单位借物明细,将需赔偿的金额从外协加工费用中扣除,按以上规定进行相应账务处理。D、换货(记“个人借物”)领料审核规范1)生产过程中发现物料有问题、又急需发货的情况下,需向质检部申请;质检部审批后,由质检填写领料单,从仓库借出该物料(记李琦“个人借物”);采购人员将物料换回后,再办理入库手续,由质检部填制红字出库单,财务作冲红处理。2)质检部发现某物料报损率过高,需对该物料进行复检时,要填制内部领料单从仓库将该物料领出(记李琦“个人借物”),复检完毕入库再作冲账处理;检验出的不合格物料,继续记李琦“个人借物”,采购员将物料换回来后再办理入库手续,质检部填制红字出库单冲账。3)对于个
11、人借物,为保证公司财产及时退还,特做出以下规定:个人借物一个月内未交还的,按每日0.05进行罚款;超过一个月未交还的,按借物的平均销售价格从借物人工资中扣除。E、研发领料(记“制造费用1”)审核规范对于研发领料,相关人员需在内部领料单上注明领料对应的产品或项目,仓储部也要在原材料出库单的备注栏注明产品或项目名称。3、其他出、入库单的审核(1)由调拨单自动生成的其他出、入库单产品和材料在各个仓库进行调整时,仓储部要制作调拨单。通常情况下,一个调拨单会自动生成一张其他入库单和其他出库单。在审核时,一定要注意核实内部领料单的产品名称和数量等内容。(2)因库位调整等原因制作的其他出、入库单对于因库位调
12、整等原因制作的其他出、入库单,成本会计在审核时一定要注意仓储部提供的调整依据,认真核对系统中录入的内容与调整依据是否一致。(二)成本核算工作流程1、结账日相关部门工作流程每月结账日,财务中心(成本会计)、制造中心、物流中心(仓储部)要分别做好以下工作: (1)每月28号下班时间为当月结账时点,成本会计要在此时点关闭库存管理系统(具体方式为在库存管理系统点击“业务处理”,然后选择“期末结账”)。各相关部门要严格遵守此时点,避免因核算时点不一致对产品统计数量造成误差。(2)成本会计要参与制造中心每月在产品盘点工作。(3)成本会计每月29号提交当月投产发料表,提供当月投产产品的批次、产品编码、产品名
13、称及投产数量,并提交仓储部和制造中心审核。投产发料表的制作方法为(以2005年7月份为例):在库存管理系统点击“限额领料单列表”;在“高级条件选择”中的“逻辑”项选择“并且”,在“条件”项选择“计划下达时间”,在“关系选择”项选择先后选择“”和“”,在“条件值”项相应先后选择“2005-07-01”和“2005-07-31”(在先后录入“2005-07-01”和“2005-07-31”时,别忘了点击“加入条件”);之后,点击“过滤”,即得到当月的投产发料表。除投产发料表外,成本会计还须制作当月产成品入库表,并提交调试部审核。每月产成品入库表的制作方法为(以2005年7月份为例):以7月31日为
14、业务日期进入存货核算系统,点击“业务核算”之“产成品成本分配”,并在“产成品成本分配表”中点击“查询”;之后,在“仓库条件”中选择“产品库”,要记住分别在“包括红字入库单”和“只处理当月的单据”前面打“”号;最后,点击“确定”,即得到当月的产成品入库表。(4)物流中心仓储部主要审核是否已打印投产发料表所列投产产品的材料出库单、数量是否一致,并反馈哪些产品在结账日已下账但还没有分料;另外,对于28日入库的产成品,仓储部一定要于当日下班前将入库信息全部录入系统。(5)制造中心主要审核是否收到投产发料表所列投产产品的物料、产品和数量是否一致,反馈哪些产品已经下了计划但材料还没有送上来。(6)制造中心
15、根据投产发料表所列产品做月末在产品报表,包括料没有送到的产品,以保持报表上的投产数量与计划一致。(7)调试部将经质检部检验合格的产成品入库,入库前填写产成品入库单,注明入库产品的编码、名称、型号和数量;产品入库后,仓储部要于当日将入库信息录入系统;成本会计根据收回的产成品入库单,审核系统中产品的录入情况,要重点审核两者的产品编码、名称、型号及数量是否一致;对审核中发现的问题,要在异常情况登记表(见附表)上登记并及时向仓储部和调试部反馈,督促他们做出正确处理。(8)每月月末,调试部要对当月所有产成品入库单进行统计,编制单据统计表。表上要说明当月共有多少张单据、起止号码、短缺号码及缺失原因(见附表
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