公司财务分析报告范文.doc
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4、部控制制度,资产负债表分析一、 基本情况1、 历史沿革 。 公司实收资本为 万元,其中: 万元,占93.43%; 万元,占5.75%; 万元,占0.82%。2、 经营范围及主营业务情况我 公司主要承担 等业务。上半年产品产量:3、 公司的组织结构(1)、 公司本部的组织架构 根据企业实际,公司按照精简、高效,保证信息畅通、传递及时,减少管理环节和管理层次,降低管理成本的原则,现企业机构设置组织结构如下图:4、 财务部职能及各岗位职责(1)、 财务部职能(略)(2)、财务部的人员及分工情况财 务部共有X人,副总兼财务部部长X人、财务处处长X人、财务处副处长X人、成本价格处副处长X人、会计员X人。
5、(3)、 财务部各岗位职责(略)二、 主要会计政策、税收政策1、 主要会计政策公 司执行企业会计准则企业会计制度及其补充规定,会计年度1月1日12月31日,记账本位币为人民币,采用权责发生制原则核算本公司业务。坏账准 备按应收账款期末余额的0.5%计提;存货按永续盘存制;长期投资按权益法核算;固定资产折旧按平均年限法计提;借款费用按权责发生制确认;收入费用按权 责发生制确认;成本结转采用先进先出法。2、 主要税收政策(1)、 主要税种、税率主 要税种、税率:增值税17%、企业所得税33%、房产税1.2%、土地使用税X元/每平方米、城建税按应交增值税的X%。(2)、 享受的税收优惠政策车 桥技改
6、项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税。三、 财务管理制度与内部控制制度(一) 财务管理制度(略)(二) 内部控制制度1、 内部会计控制规范货币资金2、 内部会计控制规范采购与付款3、 物资管理制度4、 产成品管理制度5、 关于加强财务成本管理的若干规定四、 资产负债表分析1、 资产项目分析(1)、 “银行存款”分析银 行存款期末XX7万元,其中保证金X万元,基本账户开户行: ;账号:(2)、 “应收账款”分析应 收账款余额:年初X万元,期末X万元,余额构成:一年以下X万元、一年以上两年以下X万元、两年以上三年以下X万元、三年以上X万元。预计回收额X万元。(3)、 “其他应收款”分析 其他
7、应收款余额:年初X万元,期末X万元。余额构成:一年以下X万元、一年以上两年以下X万元、三年以上X万元。预计回收额X万元。(4)、 “预付账款”(无)(5)、 “存货”分析期 末构成:原材料X万元、低值易耗品X万元、在制品X万元、库存商品X万元,年初构成:原材料万元、低值易耗品X万元、在制品X万元、库存商品X万元。原材 料增加X万元,低值易耗品减少X万元,在制品增加X万元,库存商品减少X万元。(6)、 “长期债权投资”(无)(7)、 “长期股权投资”分析对 XXXX有限公司投资,账面余额X万元。(8)、 “固定资产”和“累计折旧”分析机 器设备原值X万元、运输设备原值X万元、房屋建筑物原值X万元
8、、土地X万元,净值分别为XX万元、XX万元、XX万元、X万元,本年增加固定资产(机器设 备)X万元,原因为XXX完工,在建工程转入固定资产。六 月末累计折旧为X万元,其中机器设备、运输设备、房屋建筑物分别为X万元、X万元、X万元。(9)、 “在建工程”分析技 术改造购置设备,增加在建工程X万元;部分工程完工转固定资产,减少在建工程X万元。(10)、 “无形资产”(无)(11)、 “待摊费用”和“长期待摊费用”(无)(12)、 “各项准备金”分析 本年无变化(13)、 “固定资产清理”分析 本年无变化(14)、 “待处理财产损益”分析本 年无变化(15)、 质押、抵押、司法冻结情况本 年无变化2
9、、 负债项目分析(1)、 “短期借款”分析XX工 行:生产性流资借款X万元,以机器设备(价值为X万元)为抵押物。XX银 行:生产性流资借款X万元,以应收账款(金额为X万元)为抵押物。XX银 行:本期新增生产性流动资金借款X万元。XX银 行:本期新增军品生产流动资金借款X万元。(2)、 “长期借款”分析长 期借款共计X万元,主要为技术改造投资。借款依据为:XX省工程咨询公司“XXXX有限责任公司XXXX改扩建工程”可行性研究报告;省计委X计结构发 (2XXX)XX号文;X计结构发(2XX)XX号文;XX公司资计字(2XXX)XX号文和XX公司XXXXX号文等。(3)、 “应付账款”分析应 付账款
10、余额:年初X万元,期末1X万元。余额构成:一年以下X万元,一年以上两年以下X万元,两年以上三年以下2X万元,三年以上X万元。(4)、 “其他应付款”分析其 他应付款余额:年初X万元,期末X万元。余额构成:一年以下X万元,两年以上三年以下X万元,三年以上X万元。(5)、 “预收账款”分析(无)(6)、 “应交税金”分析年 初增值税留抵X万元、房产税X万元、印花税X万元、土地使用税X万元,城建税X万元;本年应交增值税X万元、城建税X万元、房产税X万元;本年已交增值税 X万元、城建税4万元、印花税X万元、土地使用税X万元;期末增值税留抵X万元、城建税X万元、房产税X万元、土地使用税X万元。一般纳税人
11、增值税账务处理大全2010-03-17 09:44:02 来源:互联网 3 7537缴纳增值税企业必须遇到增值税的帐务处理,下面我将可能遇到的一些帐务处理进行了整理,希望有用。如有遗漏和差错,敬请补正和纠正。缴纳增值税企业必须遇到增值税的帐务处理,下面我将可能遇到的一些帐务处理进行了整理,希望有用。如有遗漏和差错,敬请补正和纠正。一、“进项税额”的帐务处理1.国内购进货物。企业在国内采购的货物,按照增值税发票上注明的增值税额,借记“应交税金应交增值税(进项税额)”科目;按照专用发票上记载的应讲稿采购成本的金额,“借记材料采购”、“商品采购”、“原材料”、“制造费用”、“管理费用”、“经营费用”
12、、“其他业务支出”等科目,按照应付或实际支付的金额,贷记“应付帐款”、“应付票据”、“银行存款”。需要注意的是:如果购进货物未能取得增值税发票,则不能计算扣除进项税额;如果购入货物取得增值税发票有误,也不得作为扣税凭证,购货方有权拒收不符合规定的增值税发票,否则,其进项税额就必须敖货物的购进成本。2.接受投资转入货物。企业接受投资转入货物,应按照专用发票上注明的增值税额,借记“应交税金应交增值税(进项税额)”科目,按照确认的投资货物价值(已扣增值税),借记“原材料”等科目,按照增值税与货物价值的合计数,贷记“实收资本”等科目。3.接受捐赠转入的货物。企业接受捐赠转入的货物,应按照增值税专用发票
13、上注明的增值税额,借记“应交税金应交增值税(进项税额)”科目;按照确认的捐赠货物价值(已扣增值税),借记“原材料”等科目;按照增值税额与货物价值的合计数贷记“资本公积”等科目。4.接受应税劳务。企业接受应税劳务,应按增值税专用发票上注明的增值税额,借记“应交税金应交增值税(进项税额)”科目;按照专用发票上记载的应计入加工、修理修配等货物成本的金额,借记“其他业务支出”、“制造费用”、“委托加工材料”、“加工商品”、“经营费用”、“管理费用”等科目;按应付或实际支付的金额,贷记“应付帐款”、“银行存款”等科目。5.进口货物。按照海关提供的完税凭证上注明的增值税额,借记“应交税金应交增值税(进项税
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