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工业企业会计分录流程.doc
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4、 v$ i应交税金应交增值税进项税额中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网()主办6 D. A * p$ r+ * j- & F贷:银行存款- y; |. v# |% p( g3 K, M& D. R(应付帐款、票据)2 R& K6 h7 t% b% | s l2、 生产领用材料借:生产成本q; q; b7 K K6 Q7 c制造费用& D+ k$ p% F7 0 : j# L, w& L$ e) R管理费用中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网()主办3 N! * + a- 贷:原材料3、 分配工资借:生产成本制造费用管理费用# N# # s- ?1 G- y
5、# ! $ t贷:应付职工薪酬-工资4、 计提福利费中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区1 U2 |: k- D4 t e t借:生产成本制造费用管理费用贷:应付职工薪酬-福利费5、 发工资中国会计社区! L9 X3 9 J. b8 U; A借:应付职工薪酬-工资贷:银行存款(库存现金)0 F9 I- 9 ?# M *、计提借款利息借:财务费用利息支出贷:预提费用(预提利息)6、 平时车间费用# U+ i# |4 U& k. N3 d借:制造费用5 J2 P. n* n0 e1 a1 n, G贷:库存现金& 8 l5 D, . C/ V2 1 g0 f; u/ f7、 月末结转借
6、:生产成本贷:制造费用8、 结转完工产品借:库存商品贷:生产成本会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区8 M9 t) j$ j* Z3 w/ G2 w. Q9、 销售商品借:现金、银行存款(应收帐款、应收票据)贷:主营业务收入应交税金应交增值税-销项税额10、 结转销售商品成本借:主营业务成本中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区 S) s) k j( N9 ; h0 _贷:库存商品, GG g$ U$ J* 11、 计交税金借:营业税金及附加中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区( U) J& p2 t) m贷:应交税费城建税教育费附加地方教育费附加12、结转
7、管理费用借:本年利润贷:管理费用7 J6 ?% g; W# L) z4 B* O13、 发生借款利息 支出 借:财务费用贷:银行存款(库存现金) 收入中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区$ M. E; P* u X& e0 I: n. 4 g借:银行存款(库存现金)贷:财务费用14、 结转各项收入借:主营业务收入其他业务收入中国会计社区: . L4 D$ T+ h0 Q投资收益 0 2 B# F% y& / e营业外收入贷:本年利润15、 结转各项费用3 F: SH! * Y借:本年利润贷:主营业务成本中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区6 W( L) ?7 % 2
8、 其他业务支出# E* P0 z! r6 , j主营业务税金及附加中国会计社区4 i& K$ i3 k- b( Y管理费用4 m6 J9 |6 b; 营业费用中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区- m* 8 Y) 0 q) P4 U4 M财务费用营业外支16、 计交所得税借:所得税费用贷:应交税费应交所得税- k& |# o; K: i( 17、 结转所得税中国会计社区* d( I, x2 y z# j; l$ B借:本年利润中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区9 i: y7 U2 R0 T8 3 k贷:所得税费用( R- ?; k; P0 V4 C0 7 A?#
9、p18、 结转净利润中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区, K9 : X% T5 _& D 盈利+ o6 P0 L& # 9 n* X借:本年利润中国会计社区- I: K: T- Z8 5 , r G. gT贷:利润分配 S3 v- d3 C* |/ F$ p, o$ s1 Q 亏损借:利润分配贷:本年利润中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区2 E7 Z2 L; w8 x5 U. f a/ Z/ f注:商业企业只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18项,其中18项是在年终时才做的,平时只做1-17项。文化事业建设费:收入3%(针对专用发票)报
10、纸中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区* I. X/ s/ h% R: B. Y- N0 C(广告业、文化、体育业)房产税:2 # f4 q& z. ?) u+ T$ z. 1、 自用房(每年2月和8月申报,不是一年报两次)房产税=房产原值(1-30%)12%中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区 q Z$ 1 a$ b% _. 2、 用于出租(经营)按月申报。房产税=月房租收入12%土地使用税:(每年4、10月份申报缴纳)年报% M5 T0, / b6i社保:(2010年缴费基数1374元)月报: 单位 个人中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网()
11、主办! p/ g; c$ Z6 X养老保险 12% 8%中国会计社区9 S8 V$ G0 n0 c2 E医疗保险 6% 3失业保险 2% 1%(法人代表不交)工伤保险 0.01国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区( A$ k( p! H1 O( Z- m# : c生育保险 0.005中国会计社区: w1 X. & S4 |# |残疾人保障基金:按人交10元/月.人区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网()主办: d0 u! P: E4 OM$ L9 _国债利息收入 m9 ? J( * x补贴收入(政府机关给予的)中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区6 o$ J-
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