五级分类考核验收办法.doc
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4、,掌握信贷资产风险分类的偏离度,提高信贷管理水平,有效控制信贷资产风险,特制定信贷资产风险分类工作考核验收办法,省联社及各县级联社(含合作银行、下同)考核验收小组按照此办法进行信贷资产风险分类的考核验收工作。二、组织领导:安徽省农村信用社信贷资产风险分类的考核验收工作由省联社理事长(主任)直接负责,并实行问责制,省联社推广办公室具体落实考核验收工作的实施。省联社设立专门的考核验收小组,考核验收小组以省联社风险分类工作组为主,各县级联社考核验收小组参与,实行分片包干、交叉互查的办法,以县级联社为单位,按照“完成一家,验收一家”的原则进行考核验收,各县级联社由联社理事长直接负责,成立由信贷业务部、
5、风险管理委员会(或贷款审查管理委员会)、稽核监察部等成员参加的考核验收小组,负责辖内的考核验收工作。三、考核验收范围及对象:1县级联社要对辖内所有的基层信用社进行考核验收。县级联社在辖内基层信用社信贷资产风险分类认定工作逐步完成后,按本办法严格进行信贷资产风险分类的考核验收,为避免工作的过度集中,采取“基层信用社完成一个,考核验收一个”的原则进行,对辖内信用社(营业部)的考核验收面为100%,对单个信用社(营业部)的贷款的抽样比例:企事业贷款不低于其总额的40%,自然人贷款不低于其总额的20%。县级联社在自查考核验收中,要实事求是,合格一个、考核验收一个。完成考核验收工作后,县级联社考核验收小
6、组汇总全辖报告,上报省联社推广办公室。2省联社推广办公室收到县级联社的信贷资产风险分类考核验收报告后,由省联社组织的考核验收小组开展对该县级联社信贷资产风险分类的考核验收工作。省联社对县级联社的考核验收面为100%,对县级所辖的信用社(营业部)的考核验收面原则上不少于10%,对被检查的信用社(营业部)信贷资产抽样比例与县级联社自行考核验收时的比例要求相同。四 考核验收时间安排:自6月份开始,县级联社在辖内基层信用社分类结束后,及时组织考核验收工作,全面完成考核验收工作后及时向省联社推广办上报考核验收报告。省联社考核验收小组在县级联社自行验收的基础上进行全面的考核验收抽查,在完成全省考核验收工作
7、后,形成考核验收报告。 五考核验收小组的具体要求:每个考核验收小组成员5-7人,要设立考核验收小组组长和主要考核验收人,实行考核验收小组组长领导下的主要考核验收人负责制。考核验收小组组长负责对考核验收小组的领导及事项的协调,应对组员的工作进行合理安排,能够有效地指导组员进行信贷资产风险分类工作的考核验收和信贷政策及信贷管理的检查、评价。主要考核验收人负责考核验收小组的整改报告、考核验收报告的撰写等工作。主要考核验收负责人应熟练掌握信贷资产风险分类的方法、标准,具有丰富的信贷资产质量考核验收经验。 组员必须经过信贷资产风险分类的专业培训,熟练掌握信贷资产风险分类的方法、标准,具备信贷资产风险分类
8、的操作经验,能正确评价基层信用社信贷资产风险分类结果。六、考核验收的前期准备工作1、提交申请:基层信用社在完成风险分类工作后,向上级联社提交关于对信贷资产风险分类进行考核验收的申请报告(附件一)。2、下达考核验收通知书:县级考核验收小组对被检查的基层信用社下达考核验收通知书(附件二)。、被考核验收的基层信用社应立即按照考核验收通知书的要求准备下列书面资料:(1) 工作报告及评分表。被考核验收信用社按安徽省农村信用社信贷资产风险分类考核验收标准(附件三)的自行填制评分表、信贷资产风险分类工作报告。(2)信贷资产风险分类工作的组织建设及实施方案,职责分工、各项管理制度、办法及落实情况。(3)信贷资
9、产风险分类的动员、培训工作、考试情况,考试的具体成绩。 (4)信息交流情况。(5)所有风险分类信贷资产清单的电子文档(Excel表格)和档案,按贷款人类别(企事业单位、自然人其他、自然人一般农户等)排列。 七考核验收的重点、方法。1考核验收的重点:检查信用社是否按照省联社信贷资产风险分类工作的要求及步骤进行工作,考核验收培训的实效性、信贷资产风险分类信息的全面性、分类程序的严密性、分类结果的准确性,分类的偏离度是否在规定的范围内,对被考核验收的信用社信贷资产风险分类的质量做出整体评价。2考核验收的方法:考核验收工作中,采取调查问卷、谈话询问、查看会议记录、调阅相关材料、信贷资产样本抽样、检查信
10、贷档案等多种方式进行。(1)进点会谈:考核验收小组应根据准备阶段所掌握的情况及需要了解的问题与被检查信用社进行正式的进点会谈,考核验收小组组长和主要考核验收人作为会谈的主谈人,内容主要包括:信用社的信贷资产风险分类工作开展情况;考核验收小组关注的核心问题:如风险分类的规章、制度及落实情况;有问题贷款、冒名贷款、垒大户贷款、关系人贷款、违规贷款;分类的准确性等;考核验收小组存在疑问的问题。 信用社管理层对管理及经营风险、风险分类的认识等;考核验收中的检查范围、对象、内部分工、时间、样本抽样原则、 档案调阅的要求、会谈及保密事项等。(2)调阅资料及信贷档案,确定抽样的样本,了解信贷资产风险分类情况
11、:考核验收中审阅信贷档案,正确的抽取样本是判断信贷资产风险分类正确与否的重要的步骤,考核验收小组应根据被检查信用社提交的资料清单调阅信贷档案、合理抽取样本,在调阅时,要向信用社说明需提供完整的信贷档案。样本的抽取由考核验收小组经验丰富的人员担当;抽样是按户抽样;贷款样本按不同标准分组后,应剔除交叉的内容。贷款样本遵循原则是:样本要有一定的覆盖率和抽样比例,具体为企事业贷款不低于其总额的40%,自然人贷款不低于其总额的20%。要体现“风险优先”、“大额优先”原则,即:优先抽取风险较大的贷款,优先抽取金额较大的贷款。样本要兼顾代表性,即尽量包括各类贷款,使样本有较好的代表性,尽量考虑信贷资产类别、
12、资产质量、期限、金额、行业、担保等因素,使抽取的样本满足考核验收人员对信贷资产分类的质量做出准确判断。根据抽样的原则,抽取的样本一般应包括下列几类贷款:(a)归为关注类的贷款:所有企事业贷款、自然人其他贷款余额在10万元以上。(b)信贷资产风险分类中次级、可疑、损失类贷款。 (c)关系人贷款、冒名贷款、垒大户贷款、违规贷款。 (d)贷款余额位于前10位的企事业贷款。(e)逾期贷款、重组贷款、卷入法律诉讼的贷款、内部审计或内部检查部门认为有问题的贷款。(f)过去一年新增的贷款。(g)其他贷款。 前六项贷款样本是抽样的核心内容,但为了使样本达到一定的覆盖面,判断风险分类的准确与否,考核验收人员还要
13、从余下的贷款中选取适量的其他样本。总之,抽取样本的覆盖率、样本包括的贷款金额、户数、种类等必须满足考核验收人员对风险分类的准确性及偏离度做出准确的评价。考核验收小组成员要认真审阅抽取的样本,在仅靠样本无法获取全部信息的情况下,还需要和信贷人员进行必要的信贷讨论,了解借款人最新的经营状况、影响还款的重大事项等信息,对信贷资产进行正确分类,在获取总体信息的前提下,考核验收小组要将抽取样本的名称、数量、样本的类别、覆盖率、风险分类、存在的问题、风险分类是否准确、整改建议等在安徽省农村信用社信贷资产风险分类考核验收工作底稿(附件四)中详细记录,作为汇总考核验收报告及整改报告的原始底稿。(小额农户贷款由
14、于量大,可利用信用社提供的矩阵分类认定表进行说明作为考核验收的工作底稿)(3)考核验收小组在检查中,对发现的问题要认真分析存在的问题,深入分析其形成的原因:1、未严格执行分类标准。由于主观原因,未严格执行安徽省农村信用社信贷资产风险分类实施细则(以下简称细则),分类的尺度掌握的偏紧或偏松,影响分类的准确性。如采用矩阵分类的小额农户贷款,没有及时给予正确的信用等级评定,或未及时对信用等级重新审定,或对已发生逾期贷款、拖欠利息、长期不归还贷款、外出打工、找不到借款人等多种原因已形成不良贷款的农户信用等级评定不准,直接影响到风险分类的结果。 2、人员素质参差不齐,分类标准不一致。分类人员专业知识经验
15、欠缺,如对分类中必须掌握的现金流量、财务、非财务、担保等定量、定性分析能力不够,分类标准的理解存在偏差,导致分类结果不准确。3、不愿暴露问题,担心如实反映分类结果造成不同的拨备,会影响信用社经营效益、个人收益、岗位及职务的变动。4、有意隐瞒关系人贷款、冒名贷款、垒大户贷款、顶名贷款、违规贷款等,以借新还旧掩盖信贷资产真实质量。5、以四级分类结果套用五级分类结果,或简单地以四级分类结果为参照划分出五级分类结果。6、人为调整分类结果,将应分为不良的信贷资产进行上调,有意隐瞒信贷资产质量。7、不能有效、连续、完整的收集借款人资料,信贷档案不全;借款人提供虚假报表,信用社又不能有效识别,获取真实的风险
16、分类信息,造成风险分类不准确。8、信贷人员法律意识淡薄、信贷知识欠缺,操作不规范等引起信贷风险,而又没有引起足够的认识,影响分类的准确性。9、未及时、按程序审批风险分类认定结果。10、分类不及时、连续。未能根据借款人的情况进行实时、动态的风险分类。11、其他原因。八、考核验收标准的内容、评分标准1组织建设及实施方案及落实。满分:10分好:10-7分。信用社成立了信贷资产风险分类领导小组,制定了信贷资产风险分类方案或工作计划,能提供说明上述情况文字材料,如领导小组人员名单、具体的工作计划或方案,会议记录,总结、简报、墙报、有省联社或县级联社下发及制定的各项信贷资产风险分类的规章制度,落实了各级分
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