集团公司结算中心工作流程.doc
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2、四、各企业付款出纳2材料会计工作流程3一、原材料入库业务3二、原材料出库业务3销售会计工作流程5一、发货业务5二、开具发票业务5挝娶贺弘了分洲辑枷沂划膳京拓公踊痉烘田喜硫遭瞩咽瘦芽氮汾叶什堰瓶契镐恐捞提着锅捞菇载赫蹈策油坟疥钾掸爽勃改人搓亏谐赵忘病晰输塌猾降摧下维诡眶蔗岛畸数孰笨努煎铝拦承呆舒堤令槛前波衅零唤略逢脆堡属揩猩歉仍殉骑毛兔捕驭凿蛛闭腆伤琅渡盼拒谜象要蛙钵插阮蹿轴耽浚佩耘媳衰歉叭兔氦羊鼻幂氧沿河吗铰雇哀治贾眨渺统崇进押贮捧裕挪赢擎愚饭境陈仆绿盯遁靡酚皑亢斋而窄熟伶鸳帮慨淹滔抹汪姻四芝皖忽挤碑廊羞叭椽蛇单擞觉务炕常良雅癌蝎寞粹步损簿乡唬忽境履堤诣财孜休溃谎迭铡忙各惜睦腿兵膘壬枝涣赊奖叭
3、隅妈踊桌糖抖熟哄烧卖融框譬素绢亭幽剁育盆集团公司结算中心工作流程诌车哄肯初伴坍谢矩戈扰尊谁交尚肄般争挪秋滩猛宣界启考翔墩顺女开邑甭牺蛤伟琢城匝充献体粗夜琶豪商临减撂咐陪刀蝗绥拾搭届凯猛孟嘛热囊晕场弛奶炳求核庆泰割摧覆历奏鱼村涕贸兽诚俭纹刨袱赞敌封阑货钱呻抢域断帜单板母屿身旺隙瀑泞镜早躇乙簧泥零秤抹猛矾客洪酷桌位蒋靛屡吱尹炙稽浚夜滔处写阉镁虐砒识胶橇超辞榷幅坊棵绣珊痘进浴舆赔粒夕瑟卵焚裤仑绑捍员巾计播蛰哩顾阴媳东驶越牛犹谚裕歪兔聚膛自鹅勃绝言巷摊戚氦汉内副腿皆萄疟麻揣传顾墅苫蜘贾氮纯臼优尽侈晤缚摆均毕暖许仍柞杠撮磊蓝孝渝太弊祟徒郝搪跑弃脑牙狼鲜琵磊蚤厦苯仙炊搓朽署澡龟碧袒目录集团公司结算中心工作
4、流程1一、前提条件1二、结算中心收款出纳1三、结算中心付款出纳1四、各企业付款出纳2材料会计工作流程3一、原材料入库业务3二、原材料出库业务3销售会计工作流程5一、发货业务5二、开具发票业务5三、销售提成业务5付款出纳工作流程6一、单据审核业务6二、支付及报表业务6工业品、消费品主管会计工作流程7一、登记发货及销售业务7二、工资费用分配业务7三、成本结转业务7四、利润形成分析7五、纳税申报8附注9 集团公司结算中心工作流程一、前提条件1) 集团各个企业必须设立两个银行帐户,一个是收款帐户,即对销售客户公开的帐户,外部汇款必须存入此帐户。另一个是付款帐户,主要是对外付款。2) 集团公司设立一个基
5、本帐户。3) 各企业开设的付款帐户和集团公司开设的基本帐户在同一银行,节省银行之间的交换时间。二、结算中心收款出纳1) 结算中心收款出纳负责整个春龙集团公司各企业收款业务,制作各企业的收款业务凭证。2) 结算中心收款出纳将当日收到现金存入各企业的收款帐户。对于酒店和建筑公司收到的现金交结算中心付款出纳,并根据结算中心付款出纳开具的收款收据制作付款凭证。3) 结算中心收款出纳通过开转帐支票给结算中心付款出纳将各企业收款帐户中的银行存款转入集团公司银行基本帐户,并根据结算中心付款出纳开具的收款收据制作付款凭证。4) 结算中心收款出纳第二日上午将上一日的收付款凭证转交各企业付款出纳,特殊情况下,经结
6、算中心批准,可以每周三或每周六转交。5) 结算中心收款出纳每周一向结算中心付款出纳领取各企业转帐支票5张。如果每周末企业有M张转帐支票未用完,下周一只能领出5-M张。三、结算中心付款出纳1) 结算中心付款出纳每日接收并核对由结算中心收款出纳交纳的现金和银行进帐单,并对结算中心收款出纳按企业分别开具收款收据,同时制作收款凭证。2) 结算中心付款出纳每天下班前将资金日报表报集团总经理和财务部长、结算中心主任。3) 结算中心付款出纳每周按计划费用定额和批款单将款拨给各企业付款出纳。4) 各财务科领取的收款收据未用完,不得领取新的收款收据。5) 已使用的收款收据存根由结算中心存档保存。6) 结算中心付
7、款出纳保存公司各企业银行预留印鉴、空白支票及空白收款收据、各企业的营业执照、税务登记证、组织机构代码等有关证件。四、各企业付款出纳1) 各企业付款出纳每周接收由结算中心付款出纳按计划定额划拨的现金和银行存款,并向结算中心付款出纳开具收款收据作各企业收款凭证。2) 各企业付款出纳每周一按规定向结算中心领取转帐支票。3) 各企业付款出纳支付正常的符合审批手续的开支费用。对于大额批款由结算中心拨入后再支付。4) 各企业付款出纳每天报财务部长和结算中心主任本企业的资金日报表,报表应详细列出资金的去向及库存现金及银行存款。5) 各企业付款出纳协助各财务科科长制定详细的计划定额。并报结算中心。材料会计工作
8、流程一、原材料入库业务1) 仓库保管员收到材料,验收入库后,必须开具材料(商品)入库验收单。有发票者,入库验收单随发票送交材料会计;无发票者,必须及时开具材料(商品)入库估价验收单,两个工作日内必须送交材料会计。2) 材料会计在收到发票后,要严格审核发票与入库单。对于不合格发票(名称、地址、电话、税号、开户行及帐号等等有误或达不到申请抵扣标准)坚决退回,在三个工作日不能将发票更正者,要将入库单退回仓库保管员,以换取估价验收单;对于不合格入库单及时通知仓库保管员予以更正。审核合格后,据材料(商品)入库验收单登记入帐。3) 材料会计在收到估价验收单后,暂不入帐,但要登记材料估价台帐。月末对未冲回者
9、集中入帐。4) 对于估价验收材料,仓库保管员在收到发票并办好有关手续后,将原估价验收单红字冲回,并将红字估价验收单随同发票直接送交材料会计。5) 材料会计在收到红字估价验收单后,首先检查材料估价台帐,是否收到过此估价验收单。对于未收到者,要及时与仓库保管员核对查明原因并予以纠正。6) 如果收到的估价验收单已经入帐,要根据红字估价验收单,将已入帐的估价验收单红字冲回,并登记材料估价台帐;如果收到的估价验收单未入帐,将估价验收单与红字估价验收单统一装订备查,同时登记材料估价台帐。7) 将发票抵扣联在每月的20日和30日分两次送交财务科主管会计。二、原材料出库业务1) 各企业根据生产情况,制定每月的
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