财务报销流程制度-超实用.doc
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4、主管审核财务部门审核总经理审批出纳办理付款手续现金支付银行支票或网银转帐汇总凭证交会计制作记帐凭证第一部分 总则 第一条 为了加强公司内部管理,规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想,合理控制费用支出,特制定本制度。 第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况,将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、项目相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。 第三条 本制度适用公司全体员工。 第二部分 借支管理规定及借支流程 借款管理规定 (一) 项目管理、出差借款:出差人员凭审批后的出差申请表按批准额度办理借款(除项目
5、现场管理外,其它借款金额不可超出本人工资,如超出需总经理特批),项目管理、出差返回后3个工作日内办理报销还款手续。 (二) 其他临时借款,如业务费、周转金等,借款人员应及时报帐,除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。 (三) 各项借款金额超过10000元应提前一天通知财务部备款。 (四) 借款销账规定:(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据,据实报销,超出申请单范围使用的,须按报销流程审批,否则财务人员有权拒绝销帐。(五) 借款未还者原则上不得再次借款,逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。 ( 六)员工私人借款的额度不得超过本人当月工资50%,返款日为下次发放工资之前,否则将在发放工资时
6、扣除借款。第三部分 借款流程 (一) 借款人按规定填写借款单,注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致,不得涂改)。 (二) 审批流程:参照财务审批流程。 (三) 财务付款:借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。 第四部分 日常费用报销制度及流程 日常费用报销流程图:经手人根据发票或收据填写费用报销单交通费/车辆费用/餐费/差旅费及无发票单据日常费用明细单部门主管审核财务部初审总经理审批出纳办理付款手续银行支票或网银转帐(粘贴支票头于收款单上)现金支付汇总凭证交会计制作记帐凭证日常费用主要包括项目管理费用、差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。
7、在一个预算期间内,各项费用的累计支出原则上不得超出预算。 第五部分 费用报销的一般规定 (一) 报销人必须取得相应的合法票据(二) 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据;严格按单据要求项目认真写,注明附件张数;金额大小写须完全一致(不得涂改);简述费用内容或事由。 (三) 按规定的审批程序报批。 (四) 报销10000元以上需提前一天通知财务部以便备款。 费用报销的一般流程:参照财务审批流程。第六部分 差旅费报销制度及流程。 (一)报销范围:本细则适用于公司项目管理、出差的报销及外地长驻人员。(二)项目管理、出差审批办法:项目管理、出差申请程序:因工作需要外驻、出差,无论是否借款,项目管
8、理、出差前均应填写“出差计划”,明确出差任务、出行路线、逗留时间及随行人员等相关事宜,出差申请单应由部门主管审核签字。若同次出差任务涉及多部门员工的,应按部门分别填制出差申请单。未经过审批的,不予借支和报销差旅费。“出差申请单”由财务部留存,并作为部门费用考核依据。如需借款,应填写“领款凭单”,根据现出差申请单确定借款金额。同时财务部实行“前账不清、后账不借”的原则。A、 差旅费报销程序:1、 现场项目管理、出差人员填写好费用报销单,将票据粘在粘贴单上,由报销人签字,经部门主管确认。2、 总经理审批签字。3、 会计审核制单,预借款予以冲销,款项多退少补。4、 会计复核凭证。5、 出纳办理:现金
9、、支票收付。B、 项目管理住宿标准:(附全国城市定位一线、二线、三线、四线) 人员级别城市住宿费标准餐费补助标准三线、四线城市 一线、二线城市全线城市普通职员40元/天60元/天30元/天主管50元/天70元/天40元/天总经理实报实销实报实销实报实销注:(1) 报销时均以实际有效票据为准,超出标准的部分公司不予报销,公司将低于标准的部分的50%做为奖励; (2)住宿原则,如是同性别2人或多人出差,采用拼房合住方式,计算标准同上; (3)以上表格中若(客户或第三方)公司已经承担食宿费,则不另行报销;(4)项目施工已外包、大型培训及公司活动由组织部门统一领款报销,则不另行报销。C、 乘坐工具标准
10、: 级别项目普通职员主管、经理以上级别总经理飞机不允许乘坐不允许乘坐按实报销“动车”不允许乘坐普通列车5小时内到达,可选择“动车”按实报销火车5小时之内到达目的地标准为硬座,5小时以上可选择规定标准硬卧铺5小时以上到达目的地标准为硬座,5小时以上可选择规定标准硬卧铺按实报销市内公交车、出租车市内公交车票按标准报销,不予报销出租车票按月标准凭票报销按实报销以上表格为出行交通原则,实际发生交通费以当时的实际情况来定,超出规定的,需部门主管同意或总经理认可。第七部分 差旅费报销原则:(1) 住宿费报销条件:根据出差计划单的预算,结合出差住宿标准核算,超出预算部分不予报销。(2) 交通费报销原则:根据
11、交通乘坐标准,结合出差计划表进行报销,超出预算部分不予报销。(3) 交通补贴:凡有交通补贴的员工严格按照标准报销,超出标准部分不予报销。(4) 出租车费用报销:参照“乘坐工具标准”执行,但考虑大部分员工对出差地乘坐路线、工具不清晰,特规定,单次出差由汽车(火车)站至目的地,由目的地至车站,车程30元以内可乘坐出租车,超出标准外应乘坐巴士(或超出部份出租车费不予以报销)。(5) 出差期间,若发生招待费(须获得上级批准),报销时须单独填报,要求写明发生费用原因,被招待对象及其联系电话和就餐金额。(6) 出差的行程路线须与出差申请单上表明路线相符。不得乘坐旅游专线汽车,不得绕行。违反规定的,其超出标
12、准的金额,自行承担,并减出多行走天数已发生的费用,且多行走的天数按旷工处理。(7) 出外学习、培训和参加会议的人员,如果主办单位统一安排食宿,食宿费已包含学习、培训、会议费用中的,凭会议证明和发票,在审核后按实报销学习、培训、会务费,不再另报住宿费及补助。(8) 出差人员应在回公司后5个工作日报账,需延期报销的应有书面申请并有部门领导和分管领导审批。否则按应报金额的5%进行处罚,同时对部门领导罚款50元/次。第八部分 项目施工报销制度及流程 1. 项目从启动到结束,所有开支项目经理必需做好日记帐明细及项目完工后的总帐,项目完工三个工作日内交财务部对帐,对帐时必需要项目开支本人参加,对于没有收据
13、或发票的开支费用需得到总经理签字财务方可报销,但像按公司规定支出费用可不用交由总经理审核,财务部按公司规定执行即可。如:现外住餐费标准是30元/天。 2、施工队结算的一般流程:;施工队预付及结算人工费必须有经审核批准的工程施工预算的前提下根据工程进度由施工管理人员和项目经理签字确认、审核,上报总经理审批,项目经理填写支付单据交总经理审核签字交财务部出纳或会计审核并签字总经理审批出纳付款。财务按程序记账并支付资金;零时用工,项目经理做好记录,填写人工费支付明细表,上报经理审批,财务依据总经理批示。按程序支付资金。第九部分 办公费、低值易耗品等报销制度及流程 (一)管理规定:为了合理控制费用支出,
14、此类费用由公司行政部统一管理,集中购置,并指定专人负责。 (二)报销流程 1购置申请: 公司行政部每月根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算,实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。 2报销程序:报销人先填写费用报销单(附出入库单),按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据(包括结账小票)交财务部,无票据应写明详细开支事项、时间,并得到主管签字方可生效,才可按日常费用报销流程付款或冲抵借支。 3费用归集:财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表,归集核算各部门相关费用。第八条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程 (三)费用标准 1. 招待费:为了规范招待费的
15、支出,大额招待费应事前征得总经理的同意。 2. 培训费:为了便于公司根据需要统筹安排,此费用由公司人力资源部门统一管理,各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。 3. 资料费:在保证满足需要的前提下,尽量节约成本,注意资源共享。一般来说公司所有资料、用品购买均由行政部负责,特殊情况除外。 4.其他费用:根据实际需要据实支付。 ( 四)报销流程: 参照财务审批流程第十部分 专项支出财务报销制度及流程 1、 专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。 2、软件及固定资产购置报销财务制度及流程。 (一) 填写购置申请:按
16、公司资产管理制度相关规定填写资产购置申请单并报批。 (二) 报销标准:相关的合同协议及批准生效的购置申请。 (三) 结账报销:(1)资产验收(软件应安装调试)无误后,经办人凭发票等资料办理出入库手续,按规定填写报销单(经办人在发票背面签字并附出入库单);(2)按资金支出规定审批程序审批;(3)财务部根据审批后的报销单以银行转账/支票形式付款;(4)若需提前借款,应按借款规定办理借支手续,并在事后的第一个报销日内办理报销手续。 第十一部分 其他专项支出报销制度及流程 (一) 费用范围:其他专项支出包括其他所有专门立项的费用(含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用
17、)支出。 (二) 费用标准:此类费用一般金额较大,由主管根据实际需要向总经理提交请示报告,经总经理签署审核意见后方可执行。 (三) 财务报销流程 1审批后的报告文件到财务部备案,以便财务备款。 2签订合同:由直接负责部门与合作方签订正式合作合同。 3付款流程:(1)由经办人整理发票等资料并填写费用报销单(填写规范参照日常费用报销一般规定);(2)按审批程序审批;(3)财务部根据审批后的报销单金额付款;(4)若需提前借款,应按借款规定办理借支手续,并在返回公司后3个工作日内办理报销手续。 第十二部分 附则 第二十条 本制度解释权归公司财务部。 第二十一条 本制度经总经理签字后生效。 个人数字作品
18、合作协议本协议最新修订于2013年12月16日本协议系由北京百度网讯科技有限公司(以下简称“百度”)与所有通过百度文库平台发布作品的用户就资源的引入、使用及相关服务所订立的有效合约,您必须同意并遵守本协议。本协议具有合同效力。一、总则1.1本协议内容包括协议正文及所有百度及百度文库已经发布的或将来可能发布的各类规则。所有规则为本协议不可分割的组成部分,与协议正文具有同等法律效力1.2 百度与您承诺接受并遵守本协议的约定。本协议一经签署立即生效,百度有权随时对议内容进行修订,修订后的协议将公布于百度文库平台等百度网站上,您继续使用百度文库平台,则视为对修订后的协议不持任何异议并同意遵守;如您对协
19、议存在异议,可以向百度书面提出退出百度文库平台,但您在百度确认其退出许可前的行为,仍受本协议约束。二、定义2.1“百度文库”:是指由百度所有并运营的供网民在线分享文档的开放平台。网址为:。2.2“百度文库平台”(以下简称“文库平台”):是指由百度所有并运营的数字作品引入平台及各类客户端软件,供文库平台您和用户发布或查询、使用数字作品。网址为:http:/ 2.3“数字作品”:指您通过文库平台向用户提供并经百度文库平台通过的电子图书、文字作品、图片、电子杂志,电子报纸、视频等各类数字化作品,以及与数字作品相关的内容。就文字作品而言,包括标题、正文、附注等内容。2.4“用户”:是指在文库平台浏览、
20、阅读、下载等使用数字作品的互联网用户和移动互联网用户。2.5“注册”:是指您登陆文库平台,按要求填写相关信息并提供相关资质材料,在线申请并激活其服务账户的过程。注册的您必须是拥有合法的数字作品相关版权及销售资质的个人,如您违反本协议有关您的规定或超越其民事权利能力或民事行为能力范围的,则本协议自始无效,一经发现,百度有权立即注销其服务账户,并追究其违约使用文库开放平台服务的法律责任。2.6 “您的服务账户”:即您完成注册流程而获得的在使用文库平台服务的过程中必须与自设的账户密码共同使用的用户名。您应妥善保管其服务账户及密码信息,不得以任何形式擅自转让或授权他人使用自己的服务账户。2.7“百度及
21、百度关联公司”:百度是指北京百度网讯科技有限公司,百度关联公司是指百度各级母公司以及其他由百度、其母公司直接或间接拥有或控制的公司。三、平台模式3.1百度向您提供文库平台及相关服务,使您得以通过文库平台发布数字作品及相关信息,并在对上传的作品自行定价后接受用户付费后对数字作品的浏览、阅读、下载或其他使用需求。您和用户的交易由第三方交易平台实现(百付宝、支付宝等,具体方式以签订的补充协议为准)。3.2自本协议生效后,您在文库平台出售其数字作品,包括但不限于将您的数字作品在文库平台进行上传、复制、传输、通过信息网络传播、推广,供用户在付费后以浏览、阅读或者下载等方式使用;并授权百度将您的数字作品基
22、于互联网或无线互联网形式面向全球用户进行推广。四、服务申请和开通4.1 服务申请方式:(1)您通过线上申请开通本业务,提供相应的身份证明、权属证明、承诺书、授权书等文库平台要求您提供的资料,通过注册程序阅读本协议并全部勾选我已阅读并接受按钮视为您完全接受本协议。4.2您申请使用文库平台服务,必须同时满足以下条件:(1)您是自然人,需持有中华人民共和国有效身份证件和其他文库平台要求您提供的证明材料;(2)您确认完全同意百度文库平台协议,自愿受其约束,并注册成为文库平台;(3)提交了上述第(1)项约定的相关证明材料并获得百度认可。4.3服务将在以下条件满足后五(5)个工作日内开通:(1)您在线上申
23、请注册,线上提交百度要求的文件并且对百度提供的协议全部勾选“我已阅读并接受”按钮;(2)百度未发出拒绝提供服务的通知。4.3如您在本协议生效后二十(20)个工作日内仍未满足本条第2款服务开通条件,或文库平台因任何原因告知您拒绝提供服务,则文库平台有权不予开通服务,本协议即告终止。4.4 本协议约定的服务开通后,百度将按照本协议的约定为您提供文库平台及相关服务,以便您可通过该平台发布数字作品及相关信息并接受用户的使用请求。百度有权根据业务需要或网站维护等原因对服务提供方式进行修改、调整,或因服务升级或系统维护等原因中止服务。百度将在此等修改、调整或中止前通知您。五、所有权与知识产权5.1百度保留
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