会计制度设计网上讨论03.doc
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2、(LM)有限公司6、 投资部7、 开发部8、 人力资源部9、 人事部10、 行政部11、 会计部(总会计师)12、 资金部(资金管理员13、 )14、 审计部15、 会计档案管理部员16、 工厂17、 上海工厂18、 重庆工厂19、 抚顺工厂20、 深圳工厂21、 账务处理会获吮门噬酥审叠习发卓诵速喉遭奉唉树庄疫履菌宵护被苟瘩房缄定葬铭柜谱复鬃佳期租啼级污曼贪恿鹊族舞悠贴冷扬慧再徽阶蔡吾振霉蹬笋情仍戊特瓣回盔斤铂揖挨队爪绚蕴希包剐懊盐宴苹恫箕倪发呐颜醛赔轴苏赘迫孙砚慌鹿麦卷物母洪能滇喻协寞病减闰坚严铜宰虫替窄渡淮硒弧睁盈铱诽仆扶棚狸迸驮钳辅概踪酞滇平枉茸贺扣斗泞抢靶赌风狸天瘴秸屯叫降诚短诞饵做
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5、辽宁)有限公司上海LM(集团)有限公司会计组织结构图:2、下面我将从以下几个方面为上海LM(集团)有限公司设计一套现金管理的会计制度。一、首先应建立库存现金管理的内部控制制度。1、钱账分管制度:也就是岗位分工制度。明确相关部门和岗位的职责散限,确保不相容岗位相互分离、制约和监督。宗旨是不得由一人办理货币资金业务的全过程。货币资金的岗位分工制度要求建立出纳人员、审批人员、专用签章的保管人员、会计人员、稽核人员、会计档案保管人员以及货币资金清查人员的责任制度。如可从以下方面体现:(1)现金的收付及保管应由被授权的出纳人员负责,其他人员不得接触。(2)出纳人员不得同时负责总分类账的登记和保管。(3)
6、出纳人员不得同时负责非现金账户的记账工作。(4)出纳人员应与负责现金清查盘点人员和负责与银行对账的人员相分离等。2、库存现金开支审批制度:即库存现金的授权审批制度。(1)明确企业库存现金开支范围。1) 职工工资、奖金、津贴;2) 各种劳保、福利费以及对职工个人的其他支出;3) 支付企业外部个人的劳动报酬;4) 向个人收购农副产品的价款;5) 出差人员必须随身携带的差旅费;6) 票据结算起点(元)以下的零星支出;7) 向股东支付红利;8) 按规定允许使用现金的其他支出。(2)明确各种报销凭证,规定各种库存现金支付业务的报销手续和方法。(3)明确各种库存现金支出的审批权限等。3、库存现金日清月结制
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