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论文伊利股份有限公司资产负债表分析.doc
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4、10变动额变动率流动资产:货币资金 2,617,966,501.22 2,638,955,990.90 -20,989,489.68 -0.80%交易性金融资产应收票据 101,310,000.00 7,500,000.00 93,810,000.00 1250.80%应收账款 4,164,061,782.20 2,769,052,246.95 1,395,009,535.25 50.38%预付款项 104,184,668.87 174,619,892.47 -70,435,223.60 -40.34%应收利息应收股利其他应收款 211,273,683.54 63,167,309.09 148
5、,106,374.45 234.47%存货 1,435,493,909.26 1,131,233,760.59 304,260,148.67 26.90%一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计 8,634,290,545.09 6,784,529,200.00 1,849,761,345.09 27.26%非流动资产:可供出售金融资产 14,316,800.00 17,735,872.00 -3,419,072.00 -19.28%持有至到期投资长期应收款长期股权投资 5,067,176,876.86 4,535,532,197.53 531,644,679.33 11.72%投资性房
6、地产固定资产 866,782,176.51 881,673,657.83 -14,891,481.32 -1.69%在建工程 382,688,038.87 144,419,252.31 238,268,786.56 164.98%工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产 95,598,507.13 91,265,584.41 4,332,922.72 4.75%开发支出商誉长期待摊费用 25,078,439.11 2,408,207.31 22,670,231.80 941.37%递延所得税资产 163,260,239.76 192,992,364.26 -29,732,124.50
7、 -15.41%其他非流动资产非流动资产合计 6,614,901,078.24 5,866,027,135.65 748,873,942.59 12.77%资产总计 15,249,191,623.33 12,650,556,335.65 2,598,635,287.68 20.54%流动负债:短期借款 2,093,622,125.76 2,579,789,068.00 -486,166,942.24 -18.85%交易性金融负债应付票据 122,230,000.00 179,400,000.00 -57,170,000.00 -31.87%应付账款 3,254,418,078.10 3,004
8、,170,685.09 250,247,393.01 8.33%预收款项 2,982,993,431.78 1,806,041,304.62 1,176,952,127.16 65.17%应付职工薪酬 959,120,246.03 679,592,775.92 279,527,470.11 41.13%应交税费 54,458,713.46 -9,302,834.33 63,761,547.79 -685.40%应付利息 7,751,541.78 1,429,560.00 6,321,981.78 442.23%应付股利 9,431,457.52 9,431,457.52 - 其他应付款 685
9、,520,835.09 728,906,281.81 -43,385,446.72 -5.95%一年内到期的非流动负债 2,550,000.00 2,550,000.00 0.00%其他流动负债流动负债合计 10,172,096,429.52 8,979,458,298.63 1,192,638,130.89 13.28%非流动负债:长期借款 2,839,000.00 5,389,000.00 -2,550,000.00 -47.32%应付债券长期应付款专项应付款 22,273,392.78 34,036,145.35 -11,762,752.57 -34.56%预计负债递延所得税负债 2,0
10、07,720.00 2,520,580.80 -512,860.80 -20.35%其他非流动负债 64,733,560.47 65,984,209.08 -1,250,648.61 -1.90%非流动负债合计 91,853,673.25 107,929,935.23 -16,076,261.98 -14.90%负债合计 10,263,950,102.77 9,087,388,233.86 1,176,561,868.91 12.95%所有者权益:实收资本(或股本) 1,598,645,500.00 799,322,750.00 799,322,750.00 100.00%资本公积 1,728
11、,702,465.49 2,529,431,426.69 -800,728,961.20 -31.66%减:库存股专项储备盈余公积 532,015,115.13 406,917,510.69 125,097,604.44 30.74%一般风险准备未分配利润 1,125,878,439.94 -172,503,585.59 1,298,382,025.53 -752.67%所有者权益合计 4,985,241,520.56 3,563,168,101.79 1,422,073,418.77 39.91%负债和所有者权益总计 15,249,191,623.33 12,650,556,335.65 2
12、,598,635,287.68 20.54%内蒙古伊利实业集团股份有限公司2011年母公司资产负债表垂直分析内蒙古伊利实业集团股份有限公司2011年母公司资产负债表垂直分析项目2011垂直分析结果2010垂直分析结果流动资产:货币资金 2,617,966,501.22 17.17% 2,638,955,990.90 20.86%交易性金融资产应收票据 101,310,000.00 0.66% 7,500,000.00 0.06%应收账款 4,164,061,782.20 27.31% 2,769,052,246.95 21.89%预付款项 104,184,668.87 0.68% 174,61
13、9,892.47 1.38%应收利息应收股利其他应收款 211,273,683.54 1.39% 63,167,309.09 0.50%存货 1,435,493,909.26 9.41% 1,131,233,760.59 8.94%一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计 8,634,290,545.09 56.62% 6,784,529,200.00 53.63%非流动资产:可供出售金融资产 14,316,800.00 0.09% 17,735,872.00 0.14%持有至到期投资长期应收款长期股权投资 5,067,176,876.86 33.23% 4,535,532,197.53
14、 35.85%投资性房地产固定资产 866,782,176.51 5.68% 881,673,657.83 6.97%在建工程 382,688,038.87 2.51% 144,419,252.31 1.14%工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产 95,598,507.13 0.63% 91,265,584.41 0.72%开发支出商誉长期待摊费用 25,078,439.11 0.16% 2,408,207.31 0.02%递延所得税资产 163,260,239.76 1.07% 192,992,364.26 1.53%其他非流动资产非流动资产合计 6,614,901,078.2
15、4 43.38% 5,866,027,135.65 46.37%资产总计 15,249,191,623.33 100.00% 12,650,556,335.65 100.00%流动负债:短期借款 2,093,622,125.76 13.73% 2,579,789,068.00 20.39%交易性金融负债应付票据 122,230,000.00 0.80% 179,400,000.00 1.42%应付账款 3,254,418,078.10 21.34% 3,004,170,685.09 23.75%预收款项 2,982,993,431.78 19.56% 1,806,041,304.62 14.2
16、8%应付职工薪酬 959,120,246.03 6.29% 679,592,775.92 5.37%应交税费 54,458,713.46 0.36% -9,302,834.33 -0.07%应付利息 7,751,541.78 0.05% 1,429,560.00 0.01%应付股利 9,431,457.52 0.06% 9,431,457.52 0.07%其他应付款 685,520,835.09 4.50% 728,906,281.81 5.76%一年内到期的非流动负债 2,550,000.00 0.02%0.00%其他流动负债流动负债合计 10,172,096,429.52 66.71% 8
17、,979,458,298.63 70.98%非流动负债:0.00%长期借款 2,839,000.00 0.02% 5,389,000.00 0.04%应付债券长期应付款专项应付款 22,273,392.78 0.15% 34,036,145.35 0.27%预计负债递延所得税负债 2,007,720.00 0.01% 2,520,580.80 0.02%其他非流动负债 64,733,560.47 0.42% 65,984,209.08 0.52%非流动负债合计 91,853,673.25 0.60% 107,929,935.23 0.85%负债合计 10,263,950,102.77 67.3
18、1% 9,087,388,233.86 71.83%所有者权益:实收资本(或股本) 1,598,645,500.00 10.48% 799,322,750.00 6.32%资本公积 1,728,702,465.49 11.34% 2,529,431,426.69 19.99%减:库存股专项储备盈余公积 532,015,115.13 3.49% 406,917,510.69 3.22%一般风险准备未分配利润 1,125,878,439.94 7.38% -172,503,585.59 -1.36%所有者权益合计 4,985,241,520.56 32.69% 3,563,168,101.79 2
19、8.17%负债和所有者权益总计 15,249,191,623.33 100.00% 12,650,556,335.65 100.00%内蒙古伊利公司母公司资产负债表项目分析解读一、对资产负债表总体状况的初步分析1、从资产的总体来看,伊利的资产总额由2010年12,650,556,335.65元增加到2011年的15,249,191,623.33 元,净额增加2,598,635,287.68元,增幅为20.54%。从结构上来看,企业年末资产总额中,货币资金站总资产比重17.17%,其他应收款占1.39%,应收账款占27.31%,存货占9.41%,长期股权投资占33.23 %,固定资产占5.68%
20、,在建工程占2.51%。2011年资产的增加主要是由于应收账款、其他应收款、在建工程的增加造成;而货币资金长期股权投资、固定资产同上年相比下降幅度较大。2、从负债角度看,2011年负债同上年同期相比增加12.95%,净额增加1,176,561,868.91元,应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息同比上升,而短期借款、应付账款、其他应付款呈下降趋势。3、所有者权益增长39.91%,净额增加1,422,073,418.77 ,实收资本和未分配利润上升,资本公积减少。伊利公司2011年非公开发行股票,增加股东权益,在一定程度上说明,伊利发展的潜力仍旧不小。二、具体项目分析(一)资产项目:1、货
21、币资金2011年为2617966501.22元,2010年为2638955990.90元,净减少额为20,989,489.68元,比2010年减少0.80%。结构上比上年减少了3.69%。货币资金的减少主要原因是应收账款和其他应收款的上升,在建工程的耗用,以及运用于短期借款、应付票据、应付账款的偿还、预付账款的支出,尤其是外币资金的增长、汇率水平上升造成的汇兑损失。从融资的角度看,企业从债权人借入的资产有升有降,表明企业的融资能力还是比较不错的。2011年伊利公司非公开发行股票募集的资金,就有相当一部分补充流动资金的不足,这在一定程度上表明伊利公司的流动资金不能满足其日常经营的需要,现金流较紧
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