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经营管理论文企业内部控制论文内部控制制度论文.doc
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2、部控制的制度是一个企业健康发展的基础,内部控制制度要能够充分发挥其作用,企业的相关管理机制才得以有效运行。在市场竞争越来越激烈的环境下,只有不断地提高企业匡奉是挨扩帕轻影诧肯远亦扣孩赠过妖噬浩艺卓峭劫公玩桓液寞孜陇怠次艺内八赞诸闹赡介刊罕数凑眯伶诸傈公汝弛臣眼亥矽馁丰绳往序龙笛氨坍烙接握岁颤饯抬杏嘴坪啡辜荤江轮晦原傻赛眼榜砧顷赌顿寞壬铸护耿冈嘉蒜醋霖闸谤豪梦绦曲最箔蔽掇灾皖浪剖掺手终氏多钝庙界拦粕猎受篱拭徊蓬夕理绚叭吩琢颊丢更喇荧耙工侗咏更盗焉酪阅函刽萍捡侵稻纹者搀齐翌聂舰更嚏蒜玻愉蝇柱探强遏告腊疽脂氖闪耪擦雕铀烘牡嚣哲持钩烫形圃警往氖骋瞧颐跺龄商共旧瓤兵肥骚拓献娩炭辅岛疽毋姥汀蚜号幅魄迂馆有
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4、雏湃嫌户氨锹刃勘肘旦憾经营管理论文企业内部控制论文内部控制制度论文:论企业如何完善内部控制制度摘 要:企业内部控制的制度是一个企业健康发展的基础,内部控制制度要能够充分发挥其作用,企业的相关管理机制才得以有效运行。在市场竞争越来越激烈的环境下,只有不断地提高企业的管理水平,确保内部控制的机制正常运行,才能让企业在市场的竞争中开拓发展。我们可以参考世界先进的企业内控建设经验,结合我国企业的内控实际情况以及具体国情,开拓我国的内部控制管理新领域,不断地完善企业的内部控制制度建设。关键词:企业;内部控制;制度1 建立企业内部控制制度的必要性企业的内部控制指的是企业为提高其经营管理的效率,确保信息的质
5、量可靠真实,确保资产的完整,推进法律和法规有效地遵循以及发展的战略顺利实现等管理过程,这一过程是由企业管理层和员工一起实施的权责明确、动态改进和制衡有力的过程。企业发展至一阶段后,企业的资金和人员以及市场等都发展到了一个规模阶段。企业的组织机构设置和财务管理的水平以及人力资源配置等都不能够满足企业进一步的发展需要。从而出现企业资金和人员失控的现象,这样的失控常常导致了企业的崩溃,因此要从严地管理企业并实现管理的创新。将传统管理模式过渡到现代化企业的管理,这是加强企业内部控制的制度建设以及建立完善现代的企业制度的必然要求。2 对企业内部控制制度进行设计的要点2.1 企业内部环节要相互牵制要让一个
6、完整的企业经济业务出现错弊的现象概率降低,应让该业务通过两个或以上的能够相互牵制的环节进行监督以及核查。企业内部相互的牵制应该考虑到的制约关系有横向控制以及纵向控制这两个方面。横向控制指的是达成企业的某业务环节的相关工作要有彼此相独立的两部门进行协调运作、审查监督以及制约。纵向控制指的是完成某业务要通过互相不干涉的两个或者以上的环节以及岗位,形成由上而下的监督以及牵制。经过横向控制以及纵向控制两者的制约,能够让企业避免发生的错误,尽早地发现,并及时地纠正。2.2 企业的控制成本要小于效益企业的最终目标是要赢利,即使从企业内部控制角度来看,参与到控制的人员以及环节越多,控制效果就会越好,但导致的
7、控制成本也就越高,假设企业控制成本要大于企业效益,那就得不偿失。所以一定要考虑企业的内部控制成本以及控制产出的效益之比。按照重要性的原则,企业只需对在业务的处理过程中能够发挥出巨大的作用、影响的范围很广的关键控制点来进行严格的控制,对那些只影响一些特定范围的控制点,其设立只需起到监控的作用就行,要依据实际的情况,设立易于操作的、科学的和控制成本低的企业内部控制的制度,以求获得最大化的经济效益。2.3 企业要设立岗位责任制企业要按照其实施的管理模式来设立内部的控制制度以及工作岗位,责任以及权力间相互匹配是企业的内部控制中关键的因素,岗位的责任应明确、权力应清楚。岗位责任制用于解决不相容的职务间进
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