XX单位货币资金控制制度案例.doc
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4、0万元,主要经营蔬菜种植、销售以及腌制品加工、销售。公司现有资产180多万元,拥有投资20万元,生产基地1200亩,职工15人,专门组建有农业技术、农产品开发及产品研发等小组,且拥有了自主知识产权的“润丰园”商标和四个产品的绿色食品证书,各类生产环节都得到了市、区各部门的认可,是巴南区重点企业。公司从创建至今,发展势头良好,生产经营情况正常。2008年实现销售收入20万元,获利润5万元;2008年实现销售收入45万元,获利润10万元。由于本公司产品属农产品开发项目,各级政府十分重视,并大力扶持,本公司生产规模不断扩大,销售渠道畅通,今年初又购进了一套无菌熟食真空精包装生产线,2009年生产产能
5、将大幅增长。预测2010年将实现销售收入100万元。第一章 总则第一条 为了加强公司货币资金的管理和内部控制,保证货币资金的安全,提高货币资金的使用效益,根据国家货币资金控制规范要求制定本内部控制规范 第二条 本规范所称货币资金,是指本公司所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。根据货币资金的收支使用范围,从公司资金安全角度分析,还应包括与货币资金相关的收支业务及其相关票据、印鉴的管理。 第三条 本规范适用于公司的各职能部门和生产车间。第四条 公司办理有关货币资金的收入、支付、保管事宜时,应遵循本制度的规定。第二章 职责分工与授权批准第五条 本公司建立的货币资金业务的岗位责任制中,包括以下
6、不相容岗位,各岗位应当相互分离、制约和监督。货币资金业务的不相容岗位包括:(一)货币资金支付的审批与执行,由总经理负责,预算到各中层部门的货币资金,由中层部门负责人执行;(二)货币资金统一由公司财务部出纳人员保管,会计部负责盘点清查;(三)货币资金的会计记录由会计人员负责与审计部门负责审计监督。第六条 本公司配备专任出纳人员办理的货币资金结算工作,主要职责包括:货币资金的收付,存取货币资金,往来结算,登记日记账,每日清点现金。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 出纳人员每五年轮换一次。 本公司负责预算内资金核算的会计人员岗位,每五年内进行岗位轮换。第
7、七条 本公司货币资金实行授权管理制度和审核批准制度,并按照规定的权限和程序办理货币资金支付业务。 (一)支付申请。本公司有关部门或个人用款时,应当提前向经授权的审批人提交货币资金支付申请,注明款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容,并附有效的原始证明,如经济合同、原始单据或相关证明。 (二)支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请,审批人应当拒绝批准,性质或金额重大的,还应及时报告公司负责纪检的领导和审计部门。涉及领导人员的,应当向监事会,董事会报告。 (三)支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核,复核重点是:货币资金支
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