营业税改增值税对建筑安装的影响及施工企业会计准则实务.doc
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4、改增值税对建筑安装企业的影响与建筑安装企业执行企业会计准则实务精讲研讨会”及“税务风险管理师考试”的通知各相关单位:建筑安装行业历年来一直是国家税务总局确定重点稽查的行业。最近几年,国家税务总局和财政部先后下发有关建筑企业的所得税处理的税收政策性法规和文件。如国家税务总局2011年公告13号、23号、25号、51号、国税发2009114号、国税发200959号、财税2011111号、财税2011110号、财税2011131号、国税函2010772号、国税函2010777号、国税函201039号、国税函2010156号、国税函201079、国税发【2011】25号和稽便函【2011】31号,这些
5、税收政策性法规文件,对建筑安装行业,特别是异地施工建筑企业的涉税处理产生了重要而深刻的影响。同时,从2012年1月1日起在上海,2012年7月1日起在北京试点营业税改征增值税政策,这又将对建筑安装企业产生重要涉税影响。2011年10月18日,小企业会计准则(财会201117号)文件的颁布,标志着我国企业会计准则体系的全面建立。2013年1月1日开始,随着小企业会计准则的实施,企业会计准则和小企业会计准则将会全面覆盖我国企业会计核算工作。为了了解最新建筑安装行业的涉税风险控制、施工企业面临的常见法律风险,BOT和BT项目的财税处理,建筑企业如何应对营业税改增值税政策的挑战,提高企业本身的应对税务
6、稽查的能力、规避税收风险、进行合理纳税,意义重大;为了总结和分析我国企业会计准则在建筑安装企业的应用经验,掌握小企业会计准则与企业会计准则的异同,解决各类施工企业新会计准则实施中的疑难问题;透析建筑安装企业成本核算的程序与内容,提高成本会计质量。因此中税经联管理咨询中心特举办“2012年建筑施工合同、劳务合同、借款合同和租赁合同的涉税管控策略、BOT和BT项目的财税处理、税务稽查重点及应对、建筑施工企业的8大法律风险及营业税改增值税对建筑安装企业的影响与建筑安装企业执行企业会计准则实务精讲研讨会”及“税务风险管理师考试”。欢迎相关单位积极参加,现将相关事项通知如下:主办单位:北京中税经联管理咨
7、询中心 二零一二年三月十日主讲内容第一讲:建筑施工合同、劳务合同、借款合同和租赁合同的涉税管控策略 第一天肖太寿中央财经大学税收学博士,中国社会科学院经济学硕士,中税经联管理咨询中心税务顾问,我国著名的实战派税收筹划专家,注册税务师。从事税务工作十几年,精通中国税法,具有较深的财政学、会计学、税务学理论水平和丰富的税收筹划实践经验。在全国进行的数百场财税培训演讲中,为纳税人提供了大量的筹划方案;维护了纳税人的权益,捍卫了税法的尊严,赢得了社会各界的尊重与赞誉。高超、绝妙的纳税筹划技巧和丰富的实际操作经验获得广泛学员的高度评价。出版的书籍企业所得税汇算清缴政策解析及实务技巧和最新税收政策下企业涉
8、税76难点深度解析及经典案例(一)劳务报酬合同涉税风险防范的签定技巧(二)租赁合同涉税风险防范的签定技巧(三)建筑合同的涉税控制策略1、建设方代施工方支付水电费和扣押的质量保证金的涉税风险控制2、包税合同条款的法律有效性判断3、包税合同条款的涉税分析4、建造合同营业税、企业所得税的确认时间(四)借款合同的涉税风险点及其控制策略1、关联企业间无偿借款的涉税风险及控制策略2、向民间高利贷融资的涉税风险及控制策略3、个人股东向银行贷款再给企业使用的涉税风险及控制策略4、企业向银行借款再分配给下属关联企业使用的涉税风险及控制策略 5、向中介机构申请票据贴现的涉税风险及控制策略6、企业无偿使用个人股东的
9、借款和股东无偿借用公司资金的涉税风险及控制策略第二讲:BOT和BT项目的财税处理 第一天(一)BT模式(建设移交)的财务与税务处理1、BT项目建设期的会计核算2、BT项目回购期的会计核算3、BT模式(建设移交)的税务处理(二)BOT业务的财税处理及案例分析1、BOT的含义及其应满足的条件2、BOT项目的会计核算A、案例分析:项目公司自己建造BOT项目的会计处理 B、案例分析:高速公路BOT方式的会计核算C、案例分析:城市污水处理厂BOT模式下的会计核算3、BOT业务的税务处理:减免企业所得税优惠政策4、BOT业务的税务处理:投资抵免企业所得税优惠政策第三讲:建筑行业的税务稽查重点及应对策略 第
10、二天(一)2012年国家税务总局稽查的行业、重点领域及应对税务稽查的新理念1、2012年国家税务总局稽查的行业及重点领域2、企业应对税务稽查的新理念(二)2012年建筑安装行业的税务稽查重点1、工程收入挂在“预收账款”或“应付账款”账下的检查2、甲供材和甲供设备的检查3、以工程劳务收入直接抵顶各项费用的检查4、总分包差额抵扣营业税的检查5、出租建筑机械设备、模板、档板的检查6、对返工、返修不记“工程费用”的检查7、跨年度工程的检查8、已开工建设的建筑安装工程,是否存在长期零申报的检查9、建筑安装发票的检查10、“其他应付款”和“其他应收款”的检查11、以非货币性资产抵工程款的检查12、建筑劳务
11、收入的企业所得税检查13、销售自产货物并提供建筑劳务的检查14、建筑施工中水电费和质量保证金的检查15、施工企业从建设方获得的合同变更收入、提前竣工奖和材料差价款的检查16、工程挂靠业务中收取管理费用的检查17、垫资施工业务中的营业税和企业所得税的检查(二)税务稽查的应对策略1、加强施工业务过程中的税务管理2、与当地税务机关加强沟通3、建立完善的税务管理体系第四讲:建筑安装企业的“8大法律风险”及其防范技巧 第二天(一)建筑安装企业应特别注意的“8大法律风险”1、垫资的法律风险;2、拖欠工程进度款的法律风险;3、竣工结算的法律风险;4、工期延误的法律风险;5、材料商解除合同的法律风险;6、分包
12、商解除合同的法律风险;7、挂靠单位带来的法律风险;8、劳动合同法实施后面临的用工法律风险(二)建筑安装企业防范法律风险的技巧1、重视合同条款审查、加强过程控制,防范垫资风险2、加强进度款结算、及时履行抗辩权和诉权,防范工程进度款支付风险3、高度重视竣工结算、及时行使优先受偿权4、防范工期索赔与反索赔风险的技巧5、建立风险预警机制、防范材料设备商、分包商及挂靠单位的相关法律风险第五讲:营业税改增值税的政策解析对建筑安装企业的影响 第二天(一) 营业税改增值税的政策解析1、营业税改增值税适用的行业及其税率2、营业税改增值税后的计税方式和计税依据3、应税服务适用增值税零税率和免税政策的情绪4、应税服
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