建筑公司财务会计档案管理制度模版.docx
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1、财务会计档案管理制度一、 总则第一条 为加强会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁工作,根据财政部、国家档案局颁布的“会计档案管理办法”及本单位的实际情况,特制定本办法。 第二条 本制度规范的会计档案是指会计凭证、会计帐簿、会计报表、银行对帐单、银行存款余额调节表、会计软盘、内外部财务会计、审计规章制度、预算、财务分析报告及其他会计核算专业资料等。 1、会计凭证。包括原始凭证和记帐凭证。原始凭证包括外来及自制的各种原始凭证及原始凭证汇总单(表)。2、会计帐簿。包括总分类帐、明细分类帐、日记帐及各种辅助帐簿。 3、会计报表。包括月份、季度、年度会计报表,会计报表的编制说明、上报及对外公布的各种报
2、表及报表说明、财务分析等。统计、税务报表及劳动工资报表。 5、其他资料:包括银行对帐单、银行存款余额调节表,各种财产物资清查盘点表、清产核资或单位改制材料,各种抵押、质押、担保、保函、借款、长期投资立项审批文件、财产物资产权及使用权文件、工商税务(企业代码证书)等的年检资料、临时公告、重大公告、审计报告(包括盈利预测审核报告、内部控制制度评价报告及管理建议书)、会计岗位交接清册、档案保管、销毁清册、会计软盘、国家财税证券等方面的法律法规及单位内部财务规章制度、财务系统发文以及其他具有保存价值的有关会计核算资料。二、 会计档案的整理立卷第一条 会计凭证:档案保管员必须忠于职守、严守单位的保密制度
3、,维护会计档案的完整和安全。在每月初结帐后15天内,档案保管员应将记帐凭证连同所附原始凭证和原始凭证汇总表(单)、科目汇总表按记帐凭证号前后顺序加以整理,并加具封面、封底、装订成册。在封面上注明所附记帐凭证的日期、编号,同时在原始凭证上注明“附件另订”,随同记帐凭证一并保管,会计凭证一旦装订成册,不得任意撤页、换页、加页或涂改,以防舞弊的产生。会计帐簿。按年立卷,在办完年终决算后一个月内将手工帐簿或所打印的各种帐簿,按种类立卷。第二条 会计帐册:1、总分类帐、现金日记帐、银行存款、银行借款日记帐、债权债务明细帐、长期投资明细帐等帐簿,应把帐簿首页、封底各项填齐、印签和盖章齐全。银行对帐单应与银
4、行存款余额调节表一起归档。2、各种活页帐簿、卡片帐,除了按会计制度规定可以跨年度继续用的以外,都应归档,并应撤出空白帐页,并将最后一页未用完的栏目划掉封死,分类编写连续页号,装订成册,每本帐簿要加具封面及目录表。在封面上注明企业名称、帐簿名称、所属期限、分册号和共计本数及其总页数、会计主管及经管人员签章,在目录表上按会计科目的顺序号写明会计科目和起止页数。有关的辅助帐、登记簿也应按规定整理装订、编制清单、统一归档。第三条 会计报表:会计报表按年立卷,年度报表与季度、月份报表要分别组卷。全资子单位、控股单位、股份有限单位或一、二级市场部等上报的各种会计报表应分别装订或合订成卷。各种报表装订时都应
5、加上封面,注明年、季、月,盖好有关人员名章。在目录表内要逐项写清报表名称、起讫页数。会计报表说明应与会计报表一起组卷归档保管。第四条 其他会计核算材料。对其他如有保存与参考价值的会计资料如:财产物资产权及使用权文件、抵押、质押、担保、保函、借款、长期投资立项及审批文件、各种内外部财务会计及审计规章制度、财务系统发文等分别种类、按年整理,加具封面,按要求填写 卷内资料目录、统一编号、归档保管。财务人员工作调动或岗位变动时,其工作交接清单按单编号装订、归档。三、 会计档案的保管第一条 会计档案按期归档时,由经办人将应归档的会计资料填写归档清单一式两份,一份由经办人存查,一份随案卷交财会档案保管员审
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