国有企业应收款项管理办法-模版.docx
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1、技术有限公司应收款项管理办法 第一章 总 则 第一条 为了加强中国xx技术有限公司(以下简称公司)本部内部控制,规范应收款项管理,保证资金安全,加快公司资金周转,提高资金的使用效率,根据国家相关会计制度及集团公司的有关规定,制定本办法。 第二条 本办法适用于公司本级应收款项的管理。本办法所称应收款项,包括经营活动中所产生的应收账款、预付账款及其他应收款。 第三条 应收款项的管理部门为公司的财务部和相关部门,财务部负责应收款项的核算以及信息反馈;各相关部门负责与客户联系、对账及款项催收。 第二章 应收账款的管理 第四条 应收账款是指企业在销售商品或提供劳务过程中应向购货单位收取的款项,是伴随企业
2、销售行为过程中形成的一种债权。 第五条 每月末相关部门应该根据合同数据中未结算的应收账款进行催收;分管应收账款的财务人员应在每月30日前根据应收账款账面余额进行清理,对到期应收回或已逾期未收回的应收账款列出清单,交由相关部门进行催收。 第六条 财务部根据每年4月30日及10月31日账目余额编制应收账款账龄分析表(见附件 1),相关部门应在 15 个工作日内对账龄超过6个月(含)以上的欠款原因及预计收回时间做出说明,对欠款用户状况恶化、明显不履行还款义务的情况做出重点分析,并及时通报公司综合部,并由其提出处理意见。 第七条 每年年末,财务部按照合同约定及年审事务所的要求,编制往来款项询证函(见附
3、件2),提交相关部门与用户进行全面对账,财务部根据用户反馈的往来询证函进行汇总分析,编制函证结果汇总表(见附件3)。 第八条 编制应收款项清理报告。财务部应以每年 10月 31日为基准日对应收账款进行全面清理,编制应收账款清理报告,并上报公司领导。 第三章 其他应收款的管理 第九条 其他应收款主要指应收的各种押金、向职工收取的各种垫付款、存出的保证金、职工的备用金以及各种零星借款。 第十条 财务部负责其他应收款的管理工作,各个部门涉及其他应收款的,部门负责人有责任督促按时归还借款。 第十一条 员工的零星借款在业务发生后需要及时办理报销手续,在第二次借款之前须还清上次欠款,原则上欠款未还清者不允
4、许进行第二次借款。 第十二条 财务部定期或不定期的清理暂借款项,每年年终时对其他应收款项进行清理,与债务人核对清楚,并取得对方的欠证,做E5-2 到债权明确,账证、账实相符。 第十三条 人员办理调动、离职时,财务部及时清理个人欠款,未还清个人欠款之前,不得办理手续。 第四章 预付账款的管理 第十四条 预付账款是指企业按照购货合同规定预先支付给供应单位款项而形成的债权。预付账款一般包括预付的货款,预付的购货订金。 第十五条 预付账款的对象一般应是长期业务合作伙伴,并且信用及财务状况良好。 第十六条 预付账款必须依据合同付款,并在合同约定的时间内清理完毕。 第五章 坏账准备的计提和坏账处理 第十七
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