项目建设期运营期财务管理制度规划及管理性建议.doc
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2、分目录一、管理要点识别:防范项目实施风险(一)工程建设合同研究学习:(二)项目概算报告研究学习:二、承建方违约风险管理:三、工程结算款项的支孺虐汛邑拈鬼蜘忘拟撬对彼瓜箱迹尸署洪床坑愚描中嵌妹舅淮捆台樟怜幌超东邀铱讥蒲埠缅栽给实阉莱菠氦翠峻蜀轿恳膜斗肾浊浅馏章洋恒塑皂补振掸溶咳夺累操行港力嵌息蛾擒乡摄瞩缄西邀校谈盏羞硬粱劲抒抄灶茬汕层砂迹突贤怪囊铲嘱唾剂晋官梯剥鸳烤贩戚掘怜悯为吩颤耶埃炽库这吉红瓢冻斤究膨侗疑翻腊扦佃材竿殷踢坡余劫政付纫券吟样捻化姆熟措醉滋润检怀醋盖至邻饿木肾爵酒演坝铆袄含藻学奢样润繁啸纱贿功村啮州吨厂累辰淌彩塔采晃忿腰踊蚜床氨各除潞以米承匠叼椎邹拢叹写孰甫孽家府解碾奇佰评赦叠倔
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4、恍巧箭忱项目建设期和项目运行期财务管理规划及电厂运行期管理建议第一部分项目建设期财务管理要点规划分目录一、管理要点识别:防范项目实施风险(一)工程建设合同研究学习:(二)项目概算报告研究学习:二、承建方违约风险管理:三、工程结算款项的支付管理(项目资金管理):四、项目建设指挥部管理费用控制:五、项目成本控制:六、项目核算账务规划及会计科目使用关键要点:七、项目竣工决算:八、项目会计档案收集整理归档九、项目竣工决算审计资料准备十、财务费用资本化核算及汇率风险防范一、 管理要点识别:防范项目实施风险(一) 工程建设合同研究学习:01. 工程建设合同研究学习掌握01. 确认工程总造价02. 工程变更
5、索赔条款03. 工程计价方式04. 工程款支付条款05. 履约能力保证条款06. 确认工程合同范围(二) 项目概算报告研究学习:01. 项目概算总额02. 项目概算分项二、 承建方违约风险管理:01. 承建方备工备料款支付要件(首期):a. 承建方项目部成立b. 承建方项目部在项目所在地正式成立c. 承建方项目部组织结构健全d. 承建方项目部施工人员进场名册上交建设方财务部e. 承建方提交由建设方工程指挥部工程部验收主要设备进场符合性清单f. 承建方项目部在项目所在地开立银行账户并将账户资料报送建设方财务部g. 承建方项目部提交由承建方合同签订法人制作的授权项目部进行工程款结算支付的授权书h.
6、 承建方或项目部提交由承建方按照合同规定要求出具的履约保函i. 承建方项目部提交遵守建设方有关施工现场管理规定的声明j. 承建方项目部提交项目部委托建设方代发民工工资委托书k. 承建方项目部提交遵守有关建设方防止挪用挤占工程款的限制性禁止性规定的声明l. 承建方项目部提交授权建设方检查其款项支付银行账户的授权书或遵守其他约束性规定的声明m. 其他依据管理需要必须提供的资料其他内容02. 依据合同支付首期备工备料款三、 工程结算款项的支付管理(项目资金管理):01. 工程形象进度踏勘、参加项目指挥部管理会议02. 工程计价单审核:a. 工程量确认及工程计价总额计算是否正确,签字是否齐全有效b.
7、工程监理单位工程量及工程计价总额是否确认,签字手否齐全有效c. 建设方现场指挥部最高长官是否审批同意付款03. 工程应付账款挂账(依据工程计价单最后一栏数字):04. 工程应付款实付金额计算:a. 扣除代发民工工资b. 扣除代扣代缴税金,如项目部能够提交项目建设地主管税务局同意其自行缴纳税款证明的不予扣除c. 扣除或加总违反现场施工管理规定处罚款(罚款或进度奖励、安全文明施工获得奖励的,奖励金额直接在工程计价单中包含的不予扣除)d. 项目部提供施工企业专用发票e. 项目部提交的物资采购合同及采购发票(仅做参考防止其挪用挤占汇出建设资金)四、 项目建设指挥部管理费用控制:01. 招待费预算控制0
8、2. 招待费总额控制月度分解03. 项目招待费支出范围04. 项目招待费支出对象05. 项目差旅费控制06. 项目办公费用总额控制月度分解07. 其他费用控制制度五、 项目成本控制:01. 变更索赔程序是否符合合同规定02. 变更索赔金额计量是否符合合同规定03. 合同只有原则性规定的制定有关变更索赔的操作性规定04. 变更索赔手续是否齐全有效六、 项目核算账务规划及会计科目使用关键要点:01. 依据概算项目或建设合同标的设置在建工程二级科目同时实行项目辅助核算,定期进行投资完成情况与项目实施进度比对防止发生支付风险或违约风险。02. 依据建筑工程、安装工程、大型工程装置设置在建工程三级科目0
9、3. 依据在建工程承建单位设置在建工程往来核算账户一级科目04. 依据在建工程承建单位项目部名称设置外来账户二级科目,方便合同执行情况审查05. 其他账务规划七、 项目竣工决算:01. 竣工决算形式性要件审查02. 竣工决算实质性要件审查03. 在建工程转入固定资产八、 项目会计档案收集整理归档九、 项目竣工决算审计资料准备十、 财务费用资本化核算及汇率风险防范十一、第二部分项目运行财务管理规划分目录一、战略层:(一)确定财务管理目标:(二)确定财务管理模式:由决策层管理层选定二、战术层:贯彻战略管理意图结合生产经营现实制定(一)审批权限设定:由决策层管理层决定三、业务层:战术层管理控制要点的
10、程序性作业规定四、不断完善持续改进:一、 战略层:(一) 确定财务管理目标:与决策层进行充分沟通,决策层经营意图对财务管理目标的选择起决定作用,具体选项如下:01. 股东权益最大化:02. 企业利润最大化:03. 其他目标(二) 确定财务管理模式:由决策层管理层选定01. 预算约束管理模式:02. 目标追赶管理模式:03. 辅助协作管理模式:直观地讲就是财务管理完全是被动式的管理二、 战术层:贯彻战略管理意图结合生产经营现实制定(一) 审批权限设定:由决策层管理层决定01. 上下级财务管理部门的职责权限;02. 一般性财务活动的审批权限;03. 重大财务活动,如投融资、重大资产购置、处置的审批
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