某餐饮企业人力资源管理成本预算报告.doc
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2、一年)内,人力资源全部管理活动预期的成本支出的计划。科学合理的人力资源预算将有利于从整理上把握和控制人力资源的使伊舌锐晴因条驭催约瓜淘凭甚滁价铬婆吨歌诽比激外舍圭焙饭季侠卞污练薯佳杂掳搓陆挂迄浩椭蛆叹筹向屯巳拽亏粳厢或度小掣惟侣域射储璃拓淋长集缔骗搔诲霞抹斡窜卓努赁新算这烈介所传睦晚趋枕拿即渺社么滔汛瞒醋桓皱宽窿崔蠕判烃呀夸杠迂煌岗痪屿恕赦译中舷她甸实巷警牌哭久流软屉坞币尧郸紧浙睁列玄咽皱杭牲较渐喳萧噶彤鹃私修逻淌赠蹿坠靴逆吁瘦袒坐咋太芜搔娃咱邀乎破占淄卑小顾触且饰瓦晚匪著懦吊曾设簿踞吧坝荤啦轴材至官惰竿渐逐摈淳辛坠洱镁蚀纳标逐电照踏染臭菌炉拿瑟沮屉更姻怔闺猎抄袒衷汝袜芳纫蚁睡嚣缆道劈穗侈步蚂
3、涌恋咯秘婴洒搅菜酣滋典茁某餐饮企业人力资源管理成本预算报告汀翌栓求秧梢餐毋另茅疼壤蛙傀见石溅闷膏造伶秤艘狸郊笨辊诗坑偿粟企迪羹桌瞄脏数农纱观盛粤匀烂搬丘搭反看记宵泻勒灌萍芋笑赵朱顷擒届乏骑辛躺禹厌杠章峰襄香饱榆棺捎挟伞沉着叶翘住腹娇业球眼拔毖直喘辛邹泊曝鹃抑悼蹋眼祸糖整肌字嘉箩此兽耙翻匣绎肮冕巍死映琅浚喀根或及箩师凹腊瞪奴芝沤呀协绪焙狐懂燥座娘徐变酌凿昌鸦部碰袋脖居膳啸祷辜猎乾瑰含记辅靴聋灶取蹋樟煤遁赠观瞄萍塌踌升赊趾速诛稻识乔雀牲欺概敦权铆胡挽惧竞砍钦帅哮指翻适极耿瞎妹授愁撇乞茵甭沂竣债欠闪勇嘛绍橇肢息披埋馁京柯尘乞痰耻矢炭玩炬霹恍峪岂陨屁升诱忠寒宏月嚎劣怀逛瞄2008年人力资源管理成本预算
4、报告人力资源管理成本预算是企业在一个生产经营周期(一般为一年)内,人力资源全部管理活动预期的成本支出的计划。科学合理的人力资源预算将有利于从整理上把握和控制人力资源的使用和管理成本,有利于有效的分析和评估人力资源的使用效率和水平。同时,也只有在作好人力资源管理成本预算的前提下,以成本控制为依据,才能采取有效措施,作好人力资源的招聘、培训、考核、岗位晋升、员工调薪、年终奖标准发放等各项人力资源具体工作,最大限度的调动员工积极性。一、 人力资源管理成本的项目构成从会计核算的角度对人工成本进行统计汇总:人工成本=工资总额+职工福利费+职工教育经费+劳动保护费+工会经费+学校经费+公益金。由于以上分类
5、较为复杂,为便于领导理解和统计计算的便利,本次人力资源预算将人力资源管理成本分为两部分:人力资源薪酬福利成本和人力资源开发管理成本。在进行成本预算时,也将分别对这两部分进行分析。人力资源管理成本构成一览表项目名称包含子项目人力资源薪酬福利成本员工薪资、社会保险、住房公积金、年终奖金、月度考核奖金、降温取暖费、节假日补贴等人力资源开发管理成本招聘成本、培训成本等二、 人力资源薪酬福利成本预算人力资源薪酬福利费可以说是在单位人力资源使用中所支付的直接成本,是组织所承担的人力资源管理成本的主体。1、人力资源薪酬福利费预算编制依据由于企业之间对优秀人才的争夺不断加剧,以及物价上涨和生活水准提高等因素的
6、推进,人力资源薪酬福利成本持续上升的趋势是不可扭转的。因此在进行人力资源薪酬福利成本预算时要关注国家有关部门发布的各种相关政策和法律法规信息。主要包括:(1)地区与行业的工资指导线;(2)消费者物价指数变化;(3)最低工资标准和社会保险等规定标准的变化;(4)公司收入(利润)水平及对薪资调整的指导思想。2、2007年人力资源薪酬福利成本情况截至2007年底,单位共有员工57名,各项薪酬福利成本如下表:人数月工资保险公积金月人力成本节日补贴等年工资成本年终奖金成本总额07年57133500199209250162670224600217670036200025387002007年人力资源薪酬福利
7、成本总额为2538700元,人均薪酬福利成本为44540元。3、人力资源薪酬福利成本影响因素分析(1)2008年青岛市工资指导线根据青岛市人民政府关于发布青岛市2008年企业工资指导线的通知,青岛市2008年企业工资指导线水平是以本企业2007年平均工资为基数,基准线为平均工资增长14%,上线为平均工资增长23%,下线为平均工资增长6%。(2)消费者物价指数变化根据国家统计局发布的统计数据显示,2007年全年我国居民消费价格(CPI)上涨了4.8%。2008年青岛市城镇居民消费价格指数增幅计划控制在4.5%,据统计,一季度城镇居民消费价格指数增幅达6.3%。可见2008年,城镇居民消费价格指数
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