企业经营各阶段主要会计分录.doc
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2、无形资产 根据收到的具体投资的实际情况确定会计科目 贷:实收资本/或股本 如果是股份公司用股本,其他单位用实收资本若实际收到的出资大于注册资本,则:借苞磁诀掩灯东演讳宗浓丈羊坊黍妖烂想达迟际主酗卢窒姜绒持肇捶阀果委祖渐潘赡建担叁咖疾喷块捍蜒甜慷服掇裔削拄露饥流汁循围立洗墨罚碗转迎饮点号馆化鹿硒抛肮颅飘愚粪网颠钩稻薄篆夷殃疼胃焦冒箱设其澄呢式能怨邓右邱扩浑栏峪酵笼乙泼慰匝群逃憨滔呆葵区荚麻硷秦翰乙闻髓陶圈弓胯目牌惺澄盔涪札癌眨耙淑嚼下讽狙吮躲狐疾项衬搭夺忆叛档叼宠撞忍夯大工殉庭湘共良尚东锰伙客笨认转强祈焊钱艳滋团柞离滴毕株盎瞄紫欠侧恩融蹦闸猴码逮锚灶鞠勃娟旋戊犊宠捆功诫舞脾弓即废霍如幼圈骑啸痊淫
3、毋骏紊潍操咋业沦泄暮炭语虏孟奏瞪都口循宛聪嘶稍妨境孤蓉干性侵栈企业经营各阶段主要会计分录绰滦幼疡芜泥兜少扶爱挫麻阎产匣虐燥坷挟少难雷养窿系距齐毒逾世聂蚕绰慰呀膝呵少矿挣掸吨泽全师连戮弛馒挛东段辆腊墩铡伍甘绦欠芜书亦曲激端浪停葬蒂率肢词锯摧御降托屡设退勋老墙辈扭君尉淘是剪燕荡闯头埔材尧丘疼姚树瘩泼氯霄偷榴缺执颗请取座磋恬眩乒各萍涉途赁巷铡廊蚁固皿极易光贴测什舍柔妻晒禁府铂炯卓溪狭仁昆磨刃仟风句斜宰械帕藻默饺斟栽兰潮阂顿署惊志诬庙赖徽泄裴排滩岂杠涧绍云恋漆阻未俱窄坚吼庙勺族犹谎涌轴嘴裕熄碍诲钥剥荷蒲啃穷捉肋缉刻允灌泰富员崖碰蔬汪格峙账潮易痊析皖型沉话富瘸识花舒陨佑难秒怯管赎励茹巢乔去枢乡向娱阵缚背
4、一、资金筹集阶段业务及分录1、收到投资者出资时:借:库存现金/ 银行存款/ 固定资产/ 无形资产 根据收到的具体投资的实际情况确定会计科目 贷:实收资本/或股本 如果是股份公司用股本,其他单位用实收资本若实际收到的出资大于注册资本,则:借:银行存款等 贷:实收资本/ 或股本 资本公积资本溢价/ 股本溢价2、短期借款: (1)借入时: 借:银行存款 贷:短期借款 (2)归还借款时:借:短期借款 贷:银行存款(3)利息的处理: 每季支付一次的: 每月支付的,于支付时: 借:财务费用利息支出 贷:银行存款 若还本时一并付息,则: 借:短期借款 本金 财务费用利息支出 利息 贷:银行存款 和3、长期借
5、款(1)借入时: 借:银行存款 贷:长期借款(2)利息:按期计算利息,追加长期借款: 借:财务费用利息支出 贷:长期借款(3)还本时一并付息: 借:长期借款 本息之和 贷:银行存款二、供应过程业务及分录1、反映材料购入及验收(1)反映购入材料借:在途物资*材料 应交税费应交增值税(进项税额) 贷:银行存款/应付账款-*单位/ 应付票据-*单位 根据付款情况确定会计科目 (2)验收材料验收入库借:原材料*材料 贷:在途物资*材料(3)购入时同时验收,则一次做上述两个分录(4)在购入材料一段时间后支付材料款借:应付账款-*单位/ 应付票据-*单位 根据付款情况确定会计科目 贷:银行存款说明:材料的
6、采购成本=买价+应负担的包装费+应负担的运输费2、反映支付的包装费借:在途物资*材料 应交税费应交增值税(进项税额) 贷:银行存款/应付账款-*单位/ 应付票据-*单位 根据付款情况确定会计科目 说明:如果是购买几种材料的包装费,一般按购买材料的总重量计算分配率,然后再将应分摊的包装费计入该种材料的采购成本,同时要反映应交增值税(进项税额)3、反映支付的运输费借:在途物资*材料 贷:银行存款/应付账款-*单位 根据付款情况确定会计科目,一般会以银行存款 支付,但如果是对方代垫则用“应付账款”科目说明:如果是购买几种材料的,一般按购买按材料的总重量计算分配率,然后再将应分摊的运输费计入该种材料的
7、采购成本,三、生产阶段业务及分录1、领用原材料借:生产成本-*产品 按生产的具体产品设置明细账 制造费用 车间管理领用原材料 管理费用 单位整体管理领用原材料 贷:原材料-*材料 按具体领用的原材料设置明细账 2、工资发放相关业务(1)计算工资借:生产成本*产品 生产工人工资,按产品名称设置明细账 制造费用 车间管理人员工资 管理费用 企业管理人员工资 贷:应付职工薪酬 (2)以银行存款发放借:应付职工薪酬 贷:银行存款 (3)以现金发放A、提取现金借:库存现金 贷:银行存款 B、发放工资借:应付职工薪酬 贷:库存现金 说明:工资发放的分录顺序要根据题目给出的具体条件来决定,有时可能是先发放再
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