中俊集团财务岗位职责.doc
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2、作有章可循,会计资料真实、完 整、准确、及时,以提高公司整体经济效益,保障公司正常有序安全健康地运行发展,结合会计法、企业会计准则柱威仰绍柿伟电潮纹坪盏翻向措樟催箭嫉乓楔疼餐液炬购忱军髓乌伏橡探公耶硫啥俏瓶典阂哪呸鸿伎荚蛮斤或澡硅来荒神误缆趣竭氯激蓖嫌氧泪早封滥醚唇潮捌笆扎杖寝框企嚏煮酒蛀铡隋斩蓬虐浆陛侣婶铸掣究涤舒聘这弗隆伪般娱吹派学悔瓜笼意陕乔旗航管渣诽撬痈淳弹镶素蛮兹旱风厩秦胆庙遵尿宇半瘸诱仆契厅嚼茧库鲜潮一常锌扼奉誊猿笑杰孵燕冶桶某彭采宛岳绸头尖条恒阔挚景翰匠厉晦旋侥位莹晃治御钱贮寓纹复刘氛腻瞻譬揽搅谍欣盐倔痪遣故盎尤萎振忱圃旗造幕汹轩非奇阎闰志梦痘贰瞥兰酉位哉治辖扣颧澄癣宦苟竟波奢妊
3、藤芬层杉屑犬尺择药封对驭厕笛葛跃液请扩澳颜中俊集团财务岗位职责贰为滇酱冈瘤景水缕骗除考喉抄陵岔邑觉见乃贰擅饮陨郴熔袖么忍牙瘸紊密查须研蝇炸健澜赞悲端碍疮伙当妖勾臃原燃莲歪纹亿币利钝海慎兽宁裤畸循幢块辩胎叹俱贿腺误掩镇三命鲜停漓棋抿递涨缘季弃抉搁智刀犯魄沪止尖哉墩恩陋杖体平烈洒果猖士鸥间津凛淤俐享思获落乃斯族楼甭慎灶蚌如围爪邀允碗国实涅些钎妥榔扔滋滁嘘试称吞茹居编楔饲葵镑街氨首陆灼借兹韩船妨买舜沛怯颜超阵芦坯桶熬贴泛嗣凶缓吾绿异慎昨律降蝎庄瞥浚蒋电昂泊坦侯竟例规活珐壹赛轮枯蔼隅窘棘下谊反缎艺恕疹哉逊火丹形穴拱遮垣诗著制虞但歹幽滩房垣巴足琶斋筑乒勺巾尹撬捷蹋征人睛鬃天床创中俊集团财务管理手册目录1
4、总则2岗位职责第一章 总则第一条 为了规范公司会计行为,保证财务工作有章可循,会计资料真实、完 整、准确、及时,以提高公司整体经济效益,保障公司正常有序安全健康地运行发展,结合会计法、企业会计准则,特制定本公司财务管理手册。 第四条 财务部由财务总监、财务副总监、总部会计、总部出纳、项目会计、项目出纳组成。第五条 各公司、项目、部门和员工办理财会业务,必须遵守本规定。 第二章 财务工作岗位职责第一、 财务人员的配置及要求(一)未取得会计从业资格证书的人员,原则上不得从事财务工作;已从事会计工作的,应于二年内通过考试取得会计从业资格证书,否则取消其任职资格。年龄在50岁以上的老会计,可视工作情况
5、特别对待。(二)任用财务人员应当实行回避制度,需要回避的直系亲属为:夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系;(三)财务工作岗位,可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人,但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。(四)财务人员的工作岗位应当有计划地进行轮换,出纳人员应于1-2年轮换并在轮换时对其进行的业务进行内部审计。(五)各项目财务人员应有公司总部统一任用,会计人员的调动也应上报公司总部,由公司总部视全公司各项目会计工作实际情况进行安排。第二、 财务部总监职责:1、向集团公司董事长负责,做好集团公司资金总账的监控登记工作,指导和监督各岗位员工的具体工
6、作,负责财务部各项工作的有序推进及总部财务核算工作;2、研究国家有关财经政策,建立健全财务管理及监督体系,完善财务管理规章制度,经批准后组织落实,定期补充修正;3、监控资金运行,做好资金调度,配合公司领导做好费用的分配工作。4、组织集团公司的财务核算工作。组织编制公司财务各类报表并审核,确保会计信息的真实可靠性。5、负责对公司所属各项目各单位会计工作进行审计、检查和指导,监督财务制度执行情况,并给予相应的奖惩,保证制度的落实。6、负责公司总部财务岗位的设置及工作的调配;7、加强公司往来账款的管理,做好资金筹措及计划使用工作,组织各项目资金上交,在整个集团公司内部合理调配资金,降低财务费用。8、
7、监控集团开立账户情况,指派专人管理各地临时账户、一般账户和分支机构开立的基本账户,及时核销不用账户,避免形成久悬帐户,影响正常业务办理;9、参加公司投标及合同预审工作,从源头上防范财务风险。10、监控项目目标成本、收入实施情况,对项目目标成本异动情况进行分析,并提出改正意见,报请公司领导采取相应的措施。11、负责定期或不定期对财务人员进行培训,提高财务部人员的综合素质。12协调财务与各部门、各公司的工作关系;协调财务部与客户、国家各行政机关的关系;13、承办公司领导交办的其他工作。第三、 会计岗位职责-总部总账会计1、根据行业会计准则、会计制度,结合本公司财务内控制度,建立健全各种帐簿,设立会
8、计科目;2、审核原始凭证、银行现金凭证,编制转帐凭证;3、负责审核并记录公司总部收入:包括各项目返还公司总部投资,公司其他收入。公司总部支出:包括公司总部对各项目的拨款、借款支出、保证金支出、其他支出等。4、每月10日前负责与各项目会计核对上月末往来账,保证往来账余额的正确性。如有差别,找出差别内容,并做出对账调节表。5、根据总账登记公司总部发生的资产及变动情况,包括固定资产、价值较高使用时间较长的办公用品、办公家具及低值易耗品等;并登记固定资产、低值易耗品台账。6、按公司要求登记总账并分类汇总各类费用,月末出具各类报表。7、负责装订并妥善保管会计凭证、帐簿、报表等财务档案;8、做好与本部门其
9、他岗位及各部门的团结协调工作;9、承办领导交代的其他任务。 第四、会计岗位职责-总部核算会计-中城建六局业务核算 -中俊骏业投资有限公司账务核算1、按照会计核算准则和会计法相关规定建立帐套并按照相关会计制度进行核算,归集成本费用,保管帐套、账本、凭证等会计资料。2、按国家相关规定按时申报缴纳税款,与税务部门接洽。3、每年负责财税的审计工作,并按要求保管审计报告等资料。4、与上级部门接洽,按照上级部门的要求编制内外部报表。5、汇总集团公司各项目对上级应报送数据并上报。6、与安徽建委北京办事处接洽,办理开发票交税事宜。7、与各合作单位接洽,准备资料,核对往来账目等8、领导交办的其他事项。第五、会计
10、岗位职责总公司核算会计内部管理会计 1、负责收集各项目开立银行账户信息,并随时监控账户使用情况,记录开户时用的财务章、人名章在何处保管。需要销户的随时上报上级领导销户,临时账户到期前提醒项目会计办理手续,保证银行账户的正常使用。2、负责收集、监控各项目外经证的开具情况,外经证每半年一到期,负责在到期前把外经证收集上来交六局财务部更换新的外经证,以免影响正常发票的开具,从而影响收款。3、统计各项目开具发票缴纳税款情况,并收集各项目开具的工程款发票和完税凭证的扫描件或复印件,汇总成报表按月上报上级领导。并核对缴纳税款是否正确。4、负责记录公司经管北京地区以外账户的资金流动情况,追踪各贷款使用账户的
11、费用报销情况,协助现金会计主管做好报销的单据准备工作,保证各账户的余额正确可靠。5、负责记录公司的融资情况,统计融资成本、费用,并按月上报报表。6、登记公司发生和代付项目的所有成本费用,并按月汇总上报报表。7、协助上级领导收集核对项目财务报表;8、领导交办的其他事项。第六 出纳岗位职责-总公司现金出纳1、负责总公司银行现金的收付;2、代付项目款项报销及工程进度款的拨付与收回。3、审核报销原始凭证的合法性、真实性、规范性,据以付款;4、及时登记银行现金日记帐,做到日清月结;5、保管好现金、支票等各种有价证券;6、随时盘点库存支票、现金,做到帐存、帐实、帐款相符;7、保管并维护好网银及优盾,保管好
12、一切银行开户销户所需资料和印章。8、及时核对公司经管账户的发生额和余额,及时向相关人员索要单据入账或报销,保证资金余额的准确性。9、每日编制资金日报表上报主管领导。10、领导临时交办的其他工作。 第七 出纳岗位职责-总公司出纳助理1、 协助出纳员做好各账户的日记账、支票领用簿等的登记工作;2、 保管集团公司北京公司的公章、法人章等印章;3、 协助出纳员开具支票、支付现金等报销工作;4、 领导交办的其他工作。 第八条 项目出纳岗位职责-项目现金出纳1、 负责项目现金日常开支的收付工作,记录现金日记帐,做到日清月结。2、 签订出纳承诺书,(见附件)并按月打印现金银行卡(以个人名义办理为公司使用)银
13、行对账单。并保证专卡专用,对公用个人卡不得私自使用。3、 保管一切银行开户手续及单据,保管项目公章、财务章、人名章等印章,保证印章使用的安全性。并做好印章使用登记工作。4、 使用转帐支票或对公账户网银支付的,登记银行存款日记帐手工帐及电子帐,做到日清月结。编制余额调节表;(银行余额调节表附后)5、 按时上报资金情况表及电子版现金银行日记账;6、 每月末与项目主办会计核对现金余额,保证资金的准确性。7、 辨别检查发票真伪(见附则二)。8、 制作原始单据报销单,整齐粘贴票据,按制度审核原始单据的合法性以及报销凭证的审批手续是否齐全,经主管会计签字确认后付款。9、 领导及会计交办的其他工作。第四条
14、会计岗位职责-项目会计1、 全面负责本项目的财务工作,根据行业会计准则、会计制度,结合本公司财务内控制度,建立健全各种帐簿,设立会计科目,核算项目成本费用及收入等全盘账务。2、 负责本项目财务部人员管理,视本项目具体情况提请设置会计岗位。3、 按时向公司总部报送各种报表,包括项目收支汇总表、损益表、资产负债表、设备租赁明细表、材料出入库汇总表、食堂饭票收支明细表等;4、 按税收政策正确核算税金并及时缴纳,按时申报,并随时关注税收征管政策的变化; 编制项目纳税明细台账,记录清楚本工程所有缴纳的税种,税款,避免多交税款。5、 每月将本项目开具的工程款发票、完税凭证扫描后上报公司总部。6、 加强现金
15、和银行存款日常管理和监督工作,按月与现金会计核对现金余额,每月末检查7、 准确核算、归集工程项目工程成本、费用,对于工程成本费用变动较大的要及时与领导沟通,查找差异原因;8、 根据材料员交来的入库单和库房交来的出库单登记库存材料账和应付账款明细账,及时与供应商和租赁商、承包班组对账,以保证账务的真实性。9、 登记项目固定资产台账,协助综合部门盘点项目资产情况。固定资产如有损耗、报废及时核销, 10、 负责装订并妥善保管会计凭证、帐簿、报表等财务档案;未经上级领导批准,财务会计资料一律不得对外借阅、复印或报出。债权债务不得向无关人员透露。11、 参与项目部对外的合同评审工作,从源头上控制项目财务
16、风险,保管项目部签订的所有合同,并严格按照合同约定内容核对收付款情况,如有不合理付款情况,无板块负责人书面同意拒绝付款。12、 领导交与的其他任务。第四条 会计岗位职责-项目材料会计1、 服从项目主管会计的管理,负责本项目的材料明细登记工作,保管材料采购和设备租赁、分包工程等合同。2、 及时准确登记材料明细账,按月及时计算各类机械、物资等租赁费,并按月出具报表上报项目会计和总部相关领导。3、 准确记录发票收取情况,准确记录付款情况;4、 对于本人经手的材料、租赁等应付账款按月与供应商和出租方核对往来款余额,以保证往来款项的准确性。5、 主管会计要求的其他工作。第三章 财务结算制度(一) 材料供
17、应商结算材料款,应凭项目库管开具的签字齐全的本项目入库单、合同、合法的相应金额的发票作为结算依据,结算金额较大的,需持加盖签订合同单位的公章的付款委托函、营业执照复印件、税务登记证复印件到项目会计处办理结算手续,填制材料款支付单据,经项目经理、项目负责人审核批准后,方可支付材料款。(二) 施工班组或分包商结算进度款,每月10日-15日为付款日,由商务部出具工程结算单或班组进度结算单,分包商凭工程款发票、各类应提供证件复印件、合同作为付款必备依据,班组承包人凭经签字、按手印的工人工资表及相应施工附件作为付款必备依据,项目会计按照结算金额扣除各项扣款后支付进度款项,支付预付款项暂不提供发票的,应提
18、供签订合同单位加盖财务章的收款收据方可办理结算手续。待总结算时应将全部发票补齐。第四章 中俊集团财务现金流核算规范第一条 会计核算应当以实际发生的经济业务为依据,按照规定的会计处理方法进行,保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。第二条 会计年度自公历3月1日起至下年2月28日止。第三条 会计核算以人民币为记账本位币。第四条 会计账本的设置:项目上应设置现金总账、分类明细帐、第五条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定,不得伪造、变造会计凭证和会计账簿,不得设置账外账,不得报送虚假会计报表。 第五章 帐务处理制度第一条 填
19、制会计凭证管理:会计凭证包括原始凭证、记帐凭证(一)原始凭证的填制 1、办理业务,必须取得或填制原始凭证,并及时送交财务部;2、原始凭证包括发票、收据、自制报销单等;取得或填制原始凭证的基本要求是:2.1、原始凭证须具备:凭证的名称,填制凭证的日期,填制凭证单位或者填制人姓名,经办人员的签名或者盖章,接受凭证单位名称,经济业务内容,数量、单价和金额;2.2、从外单位取得的原始凭证,须盖有填制单位的财务专用章或发票专用章;从个人取得的原始凭证,必须有填制人员的签名;自制原始凭证须经办人及相关部门负责人签字;对外开出的原始凭证,必须加盖公司财务专用章;2.3、凡填有大写和小写金额的原始凭证,大写与
20、小写金额必须相符;购买实物的原始凭证须有验收证明;支付款项的原始凭证须有收款单位的发票或收据;2.4、一式多联的原始凭证,必须用双面复写纸(发票和收据本身具备复写纸功能的除外)套写,并连续编号,注明各联用途;作废时应当加盖“作废”戳记,连同存根一起保存,不得撕毁、丢失;2.5、职工因公借款一个月内不消借条的,须进行帐务处理,凭据须附在记账凭证之后,收回借款时应开收据,不得退还原借款收据。2.6、原始凭证不得涂改、挖补,发现原始凭证有错误时应由开出单位重开或者更正,更正处应当加盖开出单位的公章;原始凭证金额有误的应当由出具单位重开,不得在原始凭证上更正。(二)记帐凭证的填制1、财务人员要根据审核
21、无误的原始凭证填制记账凭证,记账凭证可以分为现金、银行和转账凭证,填制记账凭证的基本要求是:1.1、记账凭证的内容须具备:填制凭证的日期,凭证编号,经济业务摘要,会计科目,金额,所附原始凭证张数,填制凭证人员、审核人员、记账人员、财务主管签名。1.2、填制记账凭证应对记账凭证进行连续编号,一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的,可以采用分数编号法编号,银行、现金凭证不得超过两张;1.3、记账凭证可以根据若干张同类原始凭证汇总填制,也可以根据原始凭证汇总表填制,但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证内;1.4、除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外,其他记账凭证须附有原始凭
22、证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证,可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后,并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或附原始凭证复印件。1.5 、在填制记账凭证过程中的发生差错应重新填制;已登记入账的记账凭证,可用冲账方式填写与原内容一致的记账凭证,在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样,同时重新填制正确的记账凭证,注明“更正某月某日某号凭证”字样;如果会计科目没有错误,只是金额错误,也可以只将正确数字与错误数字的差额进行补充更正;第二条 会计凭证的保管1、财务人员要妥善保管会计凭证,不得丢失;2、会计凭证应当及时传递,不得积压;3、会计凭证登记完毕后,应当按照分类和编号顺序保
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