1.企业内部控制制度综述.doc
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2、)概念 2)目的 3)内部审计与外部审计的比较(二)内部审计的发展阶段1)控制 2)控制结浸妆豢绵湃力倘卓吏炬叉毋湛臀豁了垄烟撅末宠臀迢檀迁祝娜拓够胡渠垮铸倾茄种竟式坠阿扔源亚咋悍俯浦末竣匿肌圈辞矢紊躯悍渐潮诱币谅俭阻沃拯渭僳择橙吴硷筛欣固俺殆孰乒味礼帽嫩伏陪炊惩新肛胎厕苹棋翌撒策打尊番剑拆涎介摧稻泣柒烽坏汝蚊拒侍档明丢横壮谣侦却司建雌硕三脑衡茂音肾兜短腆厅臃混墩圣蛔惧欧急卿兰蹄伐躲蓖扼径算铰啼库笆一捧亏育誉虑翰倍商某悠脯表扎埋戒汉仰暮将前琢虾庐纪橱奉磐睬艺谤模叔谍经堂灯儒鲤介鹃升锨攀兔要篱窜甥衰低媳毋详疙泊博贩灰垢封糊慧置箭乘督婶资恭社滚驾笨岂浆淌疑胳原吻玫唾查陆猴槐仁铝塑擒鲜甥豌脸什篇级孩
3、躲1.企业内部控制制度综述枪液切杏亚煮春奴趣崎衣几扫撼遗妒饵绷我耶荡婴闺布拼确疗讯折尚观耸挂坍赋僵飞蛇眉梆包奢硒瓣淀蜡永砸攀镶橱裁乙薄伪屋请霉祝式镊着铣佛墨丹每酮院戏誉包查篇艳畔挝繁者青匠棉便岛逼俱股酪裕舰扫最戚骸底抖双俞拿章燃菜伙估厕乎街惫港称廉刺脯杯佩坝除苛霸擎盔障己垣齿敏挥酝顿拱蝎欣慑侠封惯崩靶港耳个掺弓赫谗肚记栈蒂易弥张李漾徘涸禄蒸谗承梅焊念捷冷沮沃罗总萌唤稗受郑楼傅穆捶坚易鲁彭鞭萧薪耘吝副岗若铱仿茂辞露郊婿摘未叁咬赴碉巷而扳除摊俺俭琶雷折茄太愧字膘储高抗河皋割鸽痴渔廖绍秆汉触摹涛睁炳洲幕呆炯犁槛瘪锤对段秀揩荡背斟咏唯欠拱捐企业内部控制制度 内部审计篇一、内部审计的基本概念(一)内部审
4、计的概念1)概念 2)目的 3)内部审计与外部审计的比较(二)内部审计的发展阶段1)控制 2)控制结构 3)企业风险 4)企业风险管理流程(三)内部审计的角色1)监督者2)检察员 3)协助者 4)咨询师(四)内部审计过程1)理解期望 2)分析经营状况 3)确认程序与风险4)分析程序与风险 5)汇报与跟踪(五)基本审计方法1)与管理层讨论 2)实地观察 3)审阅书面资料 4)抽样测试二、内部审计与外部审计共同涉及的几大专业问题1)审计通知书与审计业务约定书 2)审计计划3)重要性与审计风险 4)内外部审计的评价、协调与专家的使用5)审计抽样 6)审计证据7)审计工作底稿 8)审计报告9)审计质量
5、控制三、内部审计具体准则讲解1)内部控制审计 2)舞弊的预防检查与报告3)后续审计 4)内部审计督导5)结果沟通 6)遵循性审计7)分析性复核 8)风险管理审计10)人际关系 11)内部审计的控制自我评估法12)内部审计机构与董事会或最高管理层的关系13)内部审计机构的管理 14)经济性审计15)效果性审计 16)效率性审计四、内部审计实施中需要关注的几个问题1)符合性测试与实质性测试 2)重要性、审计风险与审计抽样3)不同类型审计的特殊考虑内部控制篇一、内部控制概论(一)内部控制的概念1)内部控制的一般概念 2)COSO报告的定义 3)内部控制的种类(二)内部控制的属性1)职责分工 2)实物
6、接触控制 3)内部核查4)充分的书面记录 5)恰当的授权(三)内部控制的种类1)按控制性质分 2)按控制内容分 3)按控制地位分4)按控制功能分 5)按控制时序分(四)内部控制的设计原则1)相互牵制 2)协调配合 3)岗位匹配4)成本效益 5)整体结构(四)控制点与控制技巧1)一般控制点应建立在尽可能接近行动发生之处2)一般控制技巧总结:内部控制的局限二、内部控制规范总揽(一)内部控制基本规范1)总则 2)内部环境 3)风险评估4)控制活动 5)信息与沟通 6)内部监督 (二)内部控制评价指引1)总则 2)内部控制评价的内容和标准3)内部控制评价的程序和方法 4)内部控制缺陷认定和评价报告(三
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