Excel模拟运算表在财务分析中的应用.doc
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4、枢敛撼财会月刊全国优秀经济期刊Excel 模拟运算表在财务分析中的应用谷增军(山东工商学院 山东烟台 264005)【摘要】 本文介绍了实务中用得最多的数据分析工具Excel 模拟运算表,举例说明了模拟运算表在财务分析中的 应用,希望起到抛砖引玉的作用,提高财务工作的效率。【关键词】 模拟运算表 变量 筹资决策Excel 模拟运算表是一种只需一步操作就能计算出所有 数值变化的模拟分析工具。它可以显示公式中某些值的变化 对计算结果的影响,为同时求解某一运算中所有可能的变化 值组合提供了捷径。另外,模拟运算表还可以将所有不同的计 算结果同时显示在工作表中,便于查看和比较。本文介绍了 Excel 模
5、拟运算表的功能、用法,并详细说明了其在财务分析 中的应用。一、模拟运算表的分类 模拟运算表有两种类型,即单变量模拟运算表和双变量模拟运算表。单变量模拟运算表是在工作表中输入一个变量的多个 不同值,分析这些不同变量值对一个或多个公式计算结果的 影响。双变量模拟运算表用于分析两个变量的几组不同的数 值变化对公式计算结果的影响。在应用时,这两个变量的变化 值分别放在一行与一列中,而两个变量所在的行与列交叉的 那个单元格反映的是将这两个变量代入公式后得到的计算结 果。双变量模拟运算表中的两组输入数值使用同一个公式。这 个公式必须引用两个不同的输入单元格。在输入单元格中,源 于数据表的输入值将被替换。工
6、作表中的任何单元格都可作 为输入单元格,尽管输入单元格不必是数据表的一部分,但是 数据表中的公式必须引用输入单元格。二、单变量模拟运算表的应用 已知某企业所生产产品的单价、销量、固定成本、单位变动成本,如图 1 所示。假设产品单价分别为 250 元、252 元、254 元、256 元、258 元,试求其他条件不变时的利润变动额。 这是已知一个变量的多个不同值,求对应的不同计算结果的 问题,可以用单变量模拟运算表来解决。操作步骤如下:第一步,在 D2 单元格中输入公式“=D2*B4-B3*B4- B2”,在 D3:D7 单元格区域输入单变量可能的取值。应注意的是,如果可能的取值在同一列中,则含有
7、公式的 单元格必须在第一个变量取值的右上角 (此处为 D2 单元 格);如果可能的取值在同一行中,则含有公式的单元格必须 在第一个变量取值的左下角。第二步,选定包含变量和公式的单元格区域 D2:E7。第三步,从“数据”菜单中选择“模拟运算表”选项,出现“模拟运算表”对话框。第四步,在“模拟运算表”对话框中有两个编辑框,分别为“输入引用行的单元格”和“输入引用列的单元格”。如果变量 的一组值放在同一行中,则在“输入引用行的单元格”编辑框 中输入变量所在的第一个单元格左边的单元格;如果变量的 一组值放在同一列中,则在“输入引用列的单元格”编辑框中 输入变量所在的第一个单元格上面的单元格。本例中的一
8、组 变量放在 D 列,所以应该在“输入引用列的单元格”编辑框中 输入 D2 单元格,如图 1 所示。第五步,单击“确定”选项,模拟运算表就会根据不同的变 量值进行计算,同时将计算结果填充到运算表中相应的位置。单变量模拟运算表还可以同时对多个公式进行计算。如 图 1 所示,在 F2 单元格可以设置公式“=D2*B4”,以下的操 作方法基本相同,这里不再详细说明。三、双变量模拟运算表的应用 双变量模拟运算表在计算公式固定的前提下,可快速求 出两个变量连续变动的计算结果,下面举例说明其具体用法。1. 双变量模拟运算表在本量利分析中的应用。单变量模 拟运算表仅考虑了单价的变化,没有考虑销售量的变化。若
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