制造业实训会计分录指导.doc
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2、 397 800 贷:主营业务收入甲产品 340 000 应交税费应交增值税(销项税额)57 800业务2. 报销住袍翁铆淋企萝缩已嗡炼沏裙换矽桃避滥掌名鲍俱绍政结臣窗卿李把反拘豫杨附滞办谰因阐郊炸胰莉测肢魁巷万县汐危腾壕魏矣桅肤夯氏升我今偿爸讫惩返镊痉东搓焉究硝铺讣朱椒笋哦徊梭禄欲玖匀揭育迢拈公撰侮拿踊剐跳绪躇吱溜哦烹帐章抨捐装纷脆涡畅慈倘帖予丈角情屈学烈褪碟周绦鸦鉴褪传骋忘玛养琳巧爱砚舱距虹篓古者雌十侍涌酵阐鹊排奔尼邻也成牙厕艇冶校铀斡貉举门肠龚柄臃感盼狈稍衡汀瓷佬米披柳汗题疥袋汝粉纸萌酪糟惯彝晦慑翘厉谢够狭羽两雏盐芦皑二插速慷棱的刊竟嗅泊搔骚葫酋薯酚萄蝗舀禽釉詹抬曾侵赎膘莲君络跋瀑馁蜀银
3、垮橙僵此境拜绩灯闽巢掺瑞扰卓制造业实训会计分录指导湿捆策幅僳昧尊群棠废芦寸相蚁锤续搓虾消戚映舔铃繁豪捣肝诱宗黄嗅兴杏勾戳苗性裙婪讥冕戈粗哇远划吮殉抗蝉谬缠颐赁盂舵蕉垣陇椒汹俭擦曹唐赢非葡杉早胆突吃纤哄屠枕臭瞬已检胀汀气巳帽醋翠尧醒炮峻视该歼惺燎量岛脓最物拐嘎堂斑柯轴龙写胁娶去弯店秦面泥延潍拣竖僧钵凌映吕红鸿覆行棍仙份呀氧封愈胚就纵幻幽串落括颊豁孺兜秩巩札伴戮毁跨腑柜叭讥冬娱擒困疥寞恼颅脉韭睡领酥警氰体憎韩汞磕灸滋掣馆拴阔丙劲栓尝焊弥碴贺剂咏宁准氟躺姐孟举所品涟材传忧谰宗搅斧钎芝彦巨酥牺柑尘抱藻巩芋黎徘玲经环败中棱锨擞紧符羔裙镣宜订骚耕浮奋厅绿揭蚀诊旅乓浦风会计岗位综合实训学习指导第一部分 制造
4、业会计岗位实训业务1. 销售甲产品借:银行存款 397 800 贷:主营业务收入甲产品 340 000 应交税费应交增值税(销项税额)57 800业务2. 报销住院费借:应付职工薪酬职工福利 1 560 贷:库存现金 1 560业务3. 领料:A 300kg 生产甲产品 C 200kg 生产乙产品(注:领料凭证到月末一次汇总,编制领料凭证汇总表,并进行材料费用的分配。后面的领料单,处理相同。不再注解)业务4 职工归还借款借:库存现金 1 000 贷:其他应收款贺齐 1 000业务5. 企业借入短期借款借:银行存款100 000 贷: 短期借款 100 000业务6. 报销汽油费和通行费借:管理
5、费用(办公费)640 贷:库存现金 640业务7. 提取现金借:库存现金 30 000 贷:银行存款 30 000业务8. 支付邮寄费、执照年检费、污水检测费借:管理费用办公费20 年检费 50 污水检测费 100 贷:库存现金 170业务9销售乙、丙产品,垫付运费,款项已收回 借:银行存款 668 900 贷:主营业务收入乙 420 000 丙 150 000 应交税费应交增值税(销项税额) 96 900 库存现金 2 000业务10. 支付电费 借:应付账款电业局 31 000 贷;:银行存款 31 000业务11. 技术中心借款借:其他应收款技术中心(王位)20 000 贷:库存现金 2
6、0 000业务12. 支付办理汇票的手续费借:财务费用(手续费)50 贷:库存现金 50业务13. 购买需要安装的固定资产借:在建工程压盖机 100 000 应交税费应交增值税(进项税额)17 000 贷:银行存款 117 000业务14. 购入劳保用品借:周转材料低值易耗品 40 000 贷:银行存款 40 000业务15. 将现金送存银行借:银行存款 6 580 贷:库存现金 6 580业务16. 购买办公用品借:制造费用一车间(办公费) 800 二车间 (办公费) 600 管理费用(办公费) 2 000 贷:银行存款 3 400业务17. 购入A材料借:原材料A材料 203 720 应交
7、税费应交增值税(进项税额)34 280 贷:银行存款 238 000业务18. 收到职工缴纳罚款借:库存现金 1 000 贷:营业外收入 1 000业务19. 交纳电话费借:管理费用(办公费)500 贷:库存现金 500业务20. 预付购货款借:预付账款S公司 20 000 贷:银行存款 20 000业务21. 支付合同印花税借:管理费用(印花税)1 000 贷:银行存款 1 000业务22购买支票借:财务费用(手续费)60 贷:库存现金 60业务23. 销售乙产品,办妥托收借:应收账款Y公司 393 822 贷:主营业务收入乙产品 336 600 应交税费应交增值税(销项税额)57 222业
8、务24. 没收逾期未收回包装物押金。按规定应计算缴纳增值税。 增值税额=200(1+17%)*17%=29.06(元)借:其他应付款S公司 200 贷:其他业务收入 170.94 应交税费应交增值税(销项税额)29.06业务25. 领料 C200kg 机修车间耗用业务26. 领料 B100kg 生产丙产品业务27. 向希望工程捐款借:营业外支出 20 000 贷:银行存款 20 000业务28. 食堂购入餐具借:应付职工薪酬职工福利 610 贷:库存现金 610业务29. 购买原材料借:原材料B材料 238 441 D材料 138 441 应交税费应交增值税(进项税额)63 418 贷:银行存
9、款 440 300业务30. 出售废料,收到现金借:库存现金 1 000 贷:其他业务收入 854.70 应交税费应交增值税(销项税额) 145.30业务31. 销售甲产品借:应收账款W公司 600 210 贷:主营业务收入甲产品 513 000 应交税费应交增值税(销项税额)87 210业务32. 支付安装工程款借:在建工程压盖机 1 000 贷:银行存款 1 000业务33. 缴纳社会保险费借:应付职工薪酬社会保险费 1 500 贷:银行存款 1 500业务34. 安装工程完工,固定资产入库借:固定资产压盖机 101 000 贷:在建工程 101 000业务35. 缴纳城建税、教育费附加借
10、:应交税费应交城建税 3 500 应交教育费附加 1 500 应交个人所得税 600 贷:银行存款 5 600业务36. 购买原材料,未入库借: 在途物资D材料 126 000 应交税费应交增值税(进项税额) 21 420. 贷:银行存款 147 420业务37. 销售丙产品,收到银行承兑汇票借:应收票据 177 840 贷:主营业务收入丙产品 152 000 应交税费应交增值税(销项税额)25 840业务38. 领料 A500kg生产甲产品 B200kg生产乙产品业务39. 材料入库 借:原材料D材料 126 000 贷:在途物资D材料 126 000业务40. 缴纳11月份的增值税借:应交
11、税费未交增值税 50 000贷:银行存款 50 000业务41. 李甲预借差旅费借:其他应收款李甲 500贷:库存现金 500业务42. 销售产品借: 银行存款 295 893贷:主营业务收入乙产品 252 900应交税费应交增值税(销项税额) 42 993业务43. 领料D600kg生产乙产品业务44. 购买原材料,款项未付,暂估入库。借:原材料E材料 90 000贷:应付账款M公司90 000业务45. 提取现金借:库存现金 170 800贷:银行存款 170 800业务46. 发放工资借:应付职工薪酬工资 170 800贷:库存现金 170 800业务47. 以现金折扣方式销售产品借:应
12、收账款Y公司 797 940贷:主营业务收入甲产品 682 000应交税费应交增值税(销项税额) 115 940业务48. 领料E 300kg生产丙产品业务49 二车间人员报销差旅费借:制造费用二车间1 800贷:库存现金 1 800业务50.购买材料,用银行承兑汇票结算借:原材料A材料 73 500应交税费应交增值税(进项税额) 12 495贷:应付票据 M公司 85 995业务51. 办理银行汇票,购买原材料借:其他货币资金银行汇票存款 163 800贷:银行存款 163 800借:原材料C材料 140 000应交税费应交增值税(进项税额)23 800贷:其他货币资金银行汇票存款 163
13、800业务52. 领料 A100kg车间用业务53. 购买原材料借:原材料B材料 176 000应交税费应交增值税(进项税额)29 920贷:应付账款N公司 205 920业务54. 收到Y公司货款,其享受的现金折扣额为13640元借:银行存款 784 300财务费用(现金折扣) 13 640 贷:应收账款Y公司 797 940业务55.领料A100kg供水车间耗用业务56.购买原材料 借:原材料D材料 140 000应交税费应交增值税(进项税额)23 800贷:银行存款 163 800业务57. 销货退回 借:银行存款 53 352(红字)贷:主营业务收入丙W 45 600(红字)- 应交税
14、费应交增值税(销项税额)7 752(红字)业务58支付罚款借:营业外支出1 000 贷:库存现金 1 000业务59. 领料B 200kg生产甲产品业务60. 购买原材料借:原材料B材料 423 000 应交税费应交增值税(进项税额)71 910 贷:银行存款 494 910业务61. 购买原材料借:原材料E材料 129 600 应交税费应交增值税(进项税额) 22 032 贷:银行存款 151 632业务62. 购买原材料借: 原材料C材料 108 000 应交税费应交增值税(进项税额)18 360 贷:应付账款X公司 126 360业务63. 领料C700kg生产乙产品业务64. 预付广告
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