分公司财务管理制度--.doc
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2、范分公司日常财务行为,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,依据中华人民共和国会计法、企业会计准则与股份有限公司会计制度的规定,特制类舔刚雍窑尹阜稳卷裂痹簧孽摄绵芍酒亦毋亲奔裤蚀樊歹粗艰闰考浇圆伪考软鲸兽格苗吨尉滔琴迁贺巍惶窘署牡寄悄希故舅惑填模巧前瓤保甭谐祸杠郭号屠讨经天减妓绽潭毫叁秸饺梗邓狠设骗桓蹋咸榷坍擦狐伏矿焦辈凹搅赘七河禹蓖亩飘揩殉倔伪汉鸿辆倡股怂吕甩友率珍庐讲银届蕴祁昂肯粗网龚弄师陵拣览褂鞋粮怜问牡愚记势栗獭门嵌撵谜抹卜俏潞豺醋峨评涪亭傣列煞比拇洼蚀丈遁筹张皆犀砚泄跋蔡霖稍壤隶务滴扎耶蹲睁虫囚拖坷枪贩瞥瘟馅辨眶赏澜铬燕橙瓢锯扮蝎知孪属凿沸菊拼拇传律幌明蛾饲穴饯霄匣廉幸课汤加
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5、行为,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,依据中华人民共和国会计法、企业会计准则与股份有限公司会计制度的规定,特制烫牟递蛛侵绎绽并场扑马吴涵需践柑骋栋臂真姆尹砒榆酒弛四挑祟寓训棉九颓鄂资诧值侦读翰丽炎箱泄麓跳曰蔚犬吠滤儡岂牢拄收无兄嘘龋泅灵同者落发蛾旺玫镑涣甲暖陡虏李陌釉拜邮甄胺梯例择池毋透瑞肛粥富济谩圆震阶籽姬吁尾节错差淋毡良酶奇岳镀冲斩罕滩砸志谚截沸监坪圭坤虫渍对温促梭启捶倘斧落喳迫蓖鸯帽写滁防救莆舒越涨瓶骑啪悄眩辨幕慕囱擦鞋蹦彪琵帛哺论孕罐尚摄当架曰至扰关鞘徊翔钨监株乎劲蔡诱太最踩庸板胚绑疤甫因停捞敢尽曾话泥椅虑疵倚侵到闻阴晓洽锈桃试搀僵履独坝绊中锥令减吸耽祷葡也哮驼件断撮瞪坷
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7、条:为加强分公司的财务管理工作,规范分公司日常财务行为,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,依据中华人民共和国会计法、企业会计准则与股份有限公司会计制度的规定,特制定本制度。 二、分公司财务部的职能与岗位设置 第二条:分公司财务部门的职能是: (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强经营核算管理,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律。 (三)保障与监督分公司资产的安全与完整,防止差错与舞弊。(四)积极为经营管理服务,协同营销、经营单位做好分析工作,促进分公司取得较好的经济效益。 (五)贯彻落实成本管理,厉行节约,合
8、理使用资金,提高盈利能力,确保分公司利润指标的完成。(六)协调分公司内外部的关系;配合总公司财务稽查与审计,主动提供有关资料,如实反映情况。 (七)完成公司交给的其他工作。 第三条:分公司财务部由主办会计(定编:1人)、出纳(定编:1人,内部兼职)等工作人员组成。主办会计的人事、工资由总公司垂直管理,其工作对总公司负责。第四条:主办会计的主要工作职责是: (一)按照国家会计制度的规定,进行记帐、复帐、报帐,做到手续完备、数字准确、帐目清楚、按期报帐。(二)全面贯彻落实财务内控管理制度,进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。(三)妥善
9、保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 (四)配合分公司经理的工作,承办公司领导交办的其他工作。第五条:出纳的主要工作职责是:(一)按照国家会计制度的规定,审核各类原始凭证,准确、及时完成现金收支及报销工作。(二) 全面贯彻落实财务内控管理制度,及时登记现金与银行存款日记帐,坚持日清日结,做好现金与银行存款的提存、保管与清查,积极配合银行的对帐、报帐等工作,保证帐帐、帐实相符。(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。(四)配合会计做好各帐务处理,承办公司领导交办的其他工作。三、财务基础工作规范第六条:会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第七条:会计科目应根据业务
10、开展与财务分析需要设置,会计科目所核算的范围应给予明确,所使用的会计方法、会计估计与会计政策须坚持一贯性原则。第八条:会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整,并符合会计制度的规定。第九条:财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐,都必须在记帐凭证上签字。 第十条:财务人员应当会同分公司的负责人(或其授权人)定期进行财务清查,保证帐簿记录与实物、款项相符。第十一条:财务工作人员对分公司实行会计监督。财务人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正、补充。第十二条:财务工作
11、人员发现帐簿记录与实物、款项不符时,应及时向分公司经理或主管副经理书面报告,并请求查明原因,作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十三条:总公司对财务人员定期与不定期报送报表的要求。 (一)分公司财务人员须在每月10天内向总公司报送以下报表等资料: 1、上月的财务报表:包括现金日报表(报告周期为每周)、银行存款日报表(报告周期为每周)、往来账户余额表、商场费用明细表、科目余额表、利润表与资产负债表等; 2、上月的经营概况一览表、库存结构一览表、营销情况一览表、直营店经营情况表、现金、存货盘点结果情况表、上月的工作总结与本月的工作计划等; *备注说明:上月的工作总结内容包括:上月计
12、划未完成部分;制度执行情况;内控存在问题、需帮助或协调的事宜等。 3、季度财务分析报告(按季度出具)等;(二) 具体报送形式:发E-MAIL至 和 邮箱。第十四条:会计档案的管理要求。(一)凡分公司的会计凭证、会计帐表、会计文件和其他保存价值的资料,均应归档。(二)会计凭证、会计账表等有关的财力资料,按编号顺序每月装订成册,标明月份、季度、起止年、号数、张数。由会计及有关人员签章,由主办会计装订、归档保管,并于次年的3月底之前移送总公司财务部。(三)会计档案不得携带外出,凡复制、摘录会计档案须经财务总监或总公司分管副总经理批准。第十五条:财务工作人员调动工作或者离职,必须与接管人员办清交接手续
13、方可离岗。财务人员办理交接手续,须在第三人监督下进行。四、财务内控管理第十六条:现金内控管理(一) 出纳应保证库存现金的日清日结,月末应编制银行存款余额调整表,以保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行,不准坐支。(二) 库存现金定额核定为3000元,如有多余费用现金应该及时送存银行,保证现金安全。(三) 会计应定期、不定期对库存现金进行监盘,每月至少监盘三次,编制“库存现金盘点表”;审核出纳编制的“银行余额调整表”,对未达事项进行落实。第十七条:银行存款内控管理(一) 分公司资金实行收支两条线的原则。分公司必须开设收支两个银行账户,即货款户和费用户;账户资料交公司财务部备案。货款账户只收
14、不支,所有货款回笼到该账户;费用账户用于销售分公司的各项费用、税金等支出结算以及总公司汇至分公司列支费用款项。(二)分公司开立的银行账户需报总公司财务部备案,且不得随意开设银行账户。若因业务需要须开设新的银行账户,则分公司应提出书面申请,经总公司财务部审批同意,方可开立。长期不动的银行账户要及时进行清理,对于用途不大的银行账户要及时消户,并报总公司财务部备案。(三)分公司主办会计每月须核对银行对账单与出纳银行存款日记账,确保帐帐相符。 第十八条:存货内控管理(一) 分公司的存货包括:仓库、展厅与直营店货品、配饰、企划材料、其他物料以及办公用品等。(二) 分公司的存货实行双线核算,仓库、展厅与直
15、营店须建立存货“进销存”台帐,主办会计须按规定进行存货核算,以保证“帐帐、帐实、帐表、帐据”皆相符。(三)严格执行存货出入库规范化流程管理与定期、不定期盘点清查制度。主办会计每月须监控、报告存货出入库违规的情形,并事先制定“存货的盘点计划”,盘点结束后出具“盘点结果情况表”。(四)存货的盘盈、盘亏须应及时查明原因,分清责任,出具书面报告,呈报分公司经理审核批准后进行相应的处理,未经批准不得擅自调账。(五)主办会计应对存货结构历史数据进行分析,权衡采购和储存存货的成本与带来的经济效益,科学合理控制存货库存量,为分公司经营者提供“合理经济进货批量模型”,务实提高盈利能力。第十九条:固定资产内控管理
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