3.-经营管理制度l.doc
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4、期性、系统性规划集团事业,实施全员目标管理,特制定本制度。2. 适用范围:集团公司及子公司3. 管理要求:3.1 三至五年规划由董事会秘书组织编制,经集团公司董事会批准实施。3.2 年度工作计划依据规划由各单位组织编制,于每年11月上报至集团公司财务管理部,经审核汇总报董事会批准,于次年1月1日实施。3.3 年度工作计划在实施过程如出现不可抗力因素可向董事会申请做出相应调适。4.规划的具体内容:4.1 战略发展规划;4.2 品牌发展规划;4.3 市场拓展规划;4.4 股权、债权投资规划;4.5 平台建设规划;4.6 C I系统规划;4.7 人力资源规划。5. 管理流程:5.1 目标管理流程:流
5、 程 图执 行 标 准记 录 董 事 会确定3-5年战略规划记1标1子公司总经理办计划年度指标集团财务管理部预测年度指标记2标2记2标2 集团经营班子研讨年度指标记2标2董 事 会批 准 子 公 司签 订 记3记3标11.切实可行2.董事会批准标2 1.实现公司年度基本收益率2.实事求是,合理计划并测算收入、费用、税金、利润、成本记11.三-五年战略规划记21.年度经营指标,预算表记31.年度目标责任书第二章 财务管理制度集团公司财务管理部负责集团的筹资、投资、资本运营与收益分配,财务管理突出战略性。中吉大地集团的财务管理部实行“四统一分”,“四统”即机构、人员、制度、资金的统一,“一分”即核
6、算分离。第一节 全面预算管理制度1.目的:在集团公司战略目标的指导下,为合理利用企业资源,提高经济效益,加强资金管理,控制成本费用,提高集团经济效益,实现资产的保值、增值,特制定本制度。2.适用范围:集团公司及子公司3.责任人:3.1子公司总经理作为子公司全面预算管理执行的第一责任人。3.2 财务人员作为全面预算管理的监督责任人。4.预算审批:4.1 年度预算的审批机构为董事会。4.2 计划外资金审批是在全年预算中没有填报或者在全年预算中填报但不是在当月发生的,必须申请计划外资金审批。4.3 预算执行分析:子公司按月向集团公司财务管理部报送预算执行表,集团公司财务管理部汇总后向总裁报送。子公司
7、按季度编写预算执行分析报告。5. 管理流程:5.1 年度预算管理流程:流 程 图执 行 标 准记 录董 事 会下达年度目标标1记1 财务管理部 下发财务预算模板记2标2 子公司 编制年度预算标3记3不合格 财务管理部 审核记3标4合格 董 事 会 批 准 记4标5 子 公 司确 认标6记5 标11.符合行业投资回报率2.根据当年财务指标预测下一年财务指标3.结合子公司意见4.每年12月1日以书面形式下达标21.与年度目标一同下发2.内容满足财务指标测算标31.总经理组织各部门根据指标确定收入、成本、费用、利润、投资额及经营管理措施2.按月进行分解3.各子公司财务人员汇总上报4.每年12月15日
8、前上报标41.指标分解到月2.计算准确3.12月20日前提交董事会标51.12月26日前审议完毕标6 1.12月31日前确认签字记11.年度财务指标说明书记21.预算模板电子表格记31.年度预算指标分解明细表2.年度、季度经营管理指标书记41.董事会决议记51.目标责任书 第二节 财务垂直管理制度1.目的:为加强集团财务管理,保障财务人员依法履行职责,特制定本制度。2.适用范围:集团公司及子公司3.责任人:财务总监、会计、出纳4.管理要求:4.1 管理原则:子公司财务人员实行集团公司委派制,行政及业务上均归属集团公司财务管理部统一领导,日常参与子公司运营工作。4.2 绩效考核:财务总监负责对财
9、务人员的考核。4.3 日常管理:按照集团公司财务管理制度的要求,做好会计核算工作,认真落实审核和审批工作,对越权、超预算或手续不完整的事项不予报销,并向报销人做出解释,同时根据情况向财务总监做出汇报。4.4 财务报表:财务人员于每月4日向集团公司财务管理部提交所在公司上月的财务报表及预算执行表、资金计划执行表、往来明细表等报表。报表的准确率、及时率均计入每月工作考核。4.5财务例会:每月6日召开。4.6 凡属于财务职能本身的工作,财务管理部不受本级单位干涉,子公司总经理和其他部门人员应积极配合财务人员开展财务工作。4.7 子公司财务人员接受所在公司行政管理。在日常工作中表现突出者,享受所在公司
10、员工平等奖励权。子公司由于个人违纪等原因,对子公司财务人员进行处罚的,应上报集团公司财务管理部。4.8 财务交接:财务人员因工作变动或离职,需将本人所经管的财务工作全部移交给接替人员。子公司会计人员交接由集团公司财务管理部派人负责监交,子公司出纳人员交接由子公司会计监交。第三节 资金管理制度1.目的:为统一管理、合理调配集团资金,保证资金安全和高效使用,特制定本制度。2.适用范围:子公司3.责任人:财务总监、会计、出纳4.管理要求:4.1资金管理实行收支两条线,子公司不得私自截留、不得坐支,对于特殊情况,子公司应立即上报集团公司财务管理部。4.2子公司资金的使用实行预算内审批,无审批不得擅自使
11、用。4.3公司资金不得对外拆借;特殊情况经董事长批准。4.4子公司开设账户,必须经集团公司财务管理部批准,任何单位或个人不得以公司名义私自开设账户。4.5 子公司银行账户应开通网上银行业务,操作、复核权限由出纳和会计分别掌管。每月最后一个工作日由出纳出具现金盘点表和银行存款余额调节表,会计复核。4.6 出纳应及时根据经审批的资金支出计划及项目资金审批单进行提现或转账、网上支付,严禁现金坐支。4.7 资金管理实行日报制,子公司出纳于每日16:30前,向集团公司财务管理部上报“资金日报表”,集团公司财务管理部出纳于次日上午同时上报财务总监、董事长。4.8资金计划外10万元以下的由总裁办审批;10万
12、元以上(含10万元)的须经董事会审批;批准后列入次月资金计划内。5. 管理流程:5.1 月度资金计划管理流程:流 程 图执 行 标 准记 录子公司财务管理部 编 制 记1标1集团财务管理部审核汇总记2标2 标3记1集团经营班子 审 议记1标4总 裁 办 审 批 记1标5子 公 司 组织落实标11.根据年度预算,按照下月实际收支编制资金计划2.资金计划中应包含以前月度已审批但未支付的款项3.每月25日上报集团财务管理部标21.根据全年预算进行审核2.根据整体收支情况进行资金使用平衡标31.会议由财务总监主持,总裁、子公司总经理、会计参会标42.每月27日召开1.各级责任人签字2.当月底前审批完成
13、3.在资金计划表上签字标51. 依据经审批的资金计划记11.月度资金计划表记21.月度资金计划汇总暨资金平衡表第四节 项目投资分析制度1.目的:为企业投资做财务分析工作,使用财务指标确定被投资企业、被投资项目的财务状况及整体的经济价值,特制定本制度。2.适用范围:股权投资、信用贷款、抵押贷款、票据贴现等业务。3.责任人:财务总监、会计4.管理要求:4.1正确使用财务指标,采用的财务数据要真实、连贯、准确,根据计算出的指标数值应客观公正的综合分析项目可行性。4.2对被投资企业出具的所有财务资料要复印留存。4.3出具财务分析报告,内容包括企业基本情况、经营状况、财务指标、资金缺口、未来利润预测、未
14、来资金来源、还款能力、财务角度分析结果等。5.投资四阶段要求:5.1项目预选立项阶段事项:监控行业政策风险、市场趋势判断、市场风险、企业市场信誉及诚信度、监控技术风险。5.2项目调查核准阶段事项:调查行业市场风险、调查业务经营风险、各项财务风险、项目技术风险、法律风险、治理结构及管理决策风险、融资使用目的和投向风险、税务风险、诚信风险。5.3董事会决议阶段事项:监控投资进入时机、投资价格合理性及安全边际、投资结构科学性与合法性、未来投资退出方案及预期收益、投资条款合法性合理性严密性、投资者保护条款的合法性和可实施性。5.4投后管理阶段事项:监控企业经营风险、企业治理结构风险、企业控股股东和经营
15、团队道德风险、重大决策的董事会决议程序、资本市场风险、行业政策风险、影响上市的潜在风险、监管漏洞风险。第五节 股利分配制度1.目的:依据公司法及公司章程的规定,为向公司股东分派好股利,特制定本制度。2.适用范围:子公司3.责任人:3.1财务人员负责拟定股利分配方案及具体执行工作。3.2 董事会负责批准股利分配方案。4.管理要求:4.1股利分配是指公司向股东分派股利,是企业利润分配的一部分。子公司股利分配政策采用公司剩余股利政策。4.2 利润分配的顺序: 4.2.1 计算可供分配的利润。将本年净利润(或亏损)与年初未分配利润(或亏损)合并,计算出可供分配的利润。如果可供分配的利润为负数(即亏损)
16、,则不能进行后续分配;如果可供分配利润为正数(即本年累计盈利),则进行后续分配。4.2.2 计提法定公积金。按抵减年初累计亏损后的本年净利润计提法定公积金,计提比例是10%,只有不存在年初累计亏损时,才能按本年税后利润计算应提取数。当公积金累计额达到公司注册资本的50%时,可不再继续提取。4.2.3 严格按照利润分配的顺序,禁止在抵补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润,否则必须将违反规定发放的利润退还公司。4.3 股东股利的分配:4.3.1 按照股东大会决议的股东持股比例,进行股利分配。第六节 报销及付款管理制度1.目的:为规范财务付款,提高工作效率,特制定本制度。2.适用范围:集团公司及
17、子公司3.责任人:3.1各级财务人员负责审核各项手续的完整性及合规性,严把付款关。3.2 集团公司总裁、子公司总经理负责审核资金支出的合理性,严控不合理支出。4.管理要求:4.1实行每周固定报销制。每周二、四为员工签字报销时间,其他时间不安排签字报销。项目资金不受时间限制。4.2现金结算起点设定为2000元,结算起点以上的支出不得以现金方式结算,特殊情况报经财务总监批准。各部门做好付款安排,提前1天向财务管理部通报付款额度。4.3 实行付款计划审批制。日常付款须有经总裁签批的月度资金计划;对于突发事件付款,经董事长批准,事后履行相关审批手续。5. 管理流程:5.1 子公司项目资金支付流程:流
18、程 图执 行 标 准记 录客户经理申 请记1标1记1标2会 计 复 核财务总监 审 核标2记1 记1标2子公司总经理签 批总 裁签 批记1标2标3记2出 纳 付款、登记会 计 记 帐记3标4标11.持当票或借款合同或投资协议(正式文本)2.持借款人借条(法人需盖公章)标21.业务审批单签字齐全 2.依据财务规定核对财务数据3.签字确认标31.核对内容2.签字齐全3.现金支付登记现金日记账,银行存款登记银行存款日记账4.支票支付,在支票登记簿中登记支票号码5.在记账凭证上加盖转账付讫章、现金收付讫章6.建档保存项目资金支付的一切手续 标41.按公司财务制度进行账务处理记11.当票(贷款合同)2.
19、借条记21.现金(存款)日记账2.支票登记簿3.财务档案台帐记31.财务帐第七节 费用管理制度1.目的:为保障正常运行,加强费用管控,合理安排费用支出,特制定本制度。2.适用范围:集团公司及子公司3.责任人:总裁、子公司总经理、财务总监、会计及出纳4.管理要求:4.1报销人提供的发票要求正规真实,金额大小写准确,公司名称正确。报销单要求用黑色碳素笔填写,报销单上时间、事由、金额等完整不得有落项,原始凭证要求粘贴整齐。4.2费用审批严格按照资金计划,超出部分必须办理计划外资金审批,否则财务管理部不予报销。4.3子公司费用由子公司总经理负责最终审批;集团公司费用由总裁负责最终审批。5. 差旅费规定
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