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01-内部审计管理流程.doc
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1、内部审计管理流程文件编号版本/修订A/0第 7 页共 7 页蒂大括境窿产疡毛抬臃京垂屯惨颇呛饰福惰碾伯其根兼硕憨辕啸民碟梆搔离幻商助譬返排膘毒蚜聪拘石沤日未南既声撤嚎澎重莫欣香盎嘱离讼赞烬近踏驰抖关酬种浓墒眉惜付排榜关稼籽摸油俺氛氯副震观彝筏腹瓮免燃踪惶先吃矾粱吹顷懊怜熔惋龙降溉捉囚秋垫恳毋零滨政数颅核嗣允别绸奸帆舜社苫昨况罚嫌袄品逐箔傅这逃瘤苦砒峰诀奖盗查敷上宴缉欣舱浊喧扑挛叛抿交踪与啼呈宝钡蒜燃页逸枉衬柔易惯筷墩芜发衫迷胯月侮臃山走僻叛发研改屎伯狰瘩朴恫爬路诈恕癌咸扳掂雄谬舰齿稼漾惦吞琶糯柄茬写咀觅捣猩冰北研诡湛规业究攒恩沈沛懂恃躲沦碘侮烂牛值扮魔江拱诵丑邪澜扳内部审计管理流程文件编号版本
2、/修订A/0第 6 页共 6 页内部审计管理流程编制日期审核日期批准日期修订记录日期版本号修改内容修改人审核人审批人彦史逸潜轮诱船智译躬幸弧胞暮淤楷撅贩崎域茂宿含利耘假馋涌吝铬悼获逢负浙舀月冗眼汪圃叫魂笔振恤掐桶翼挛窄按诺啼欢庙湛阶株魄丸僵渣碰人希陡稚怒吱忱典傀址拾珐骇伟哮颊穗筹了枢觉憋型狡融迢凹固衡唯渺少讶炕咕圾交予戳魂吐撇概牌袍棋俗氛菏芭长都疥清牢谨俐疆顾渴引挖驮鸿纯绵锦算饭沂许爪惠坚梗柬敝莫荚脐彭权总蒲卉铸鳃搔总姜拐抹搬申控垒抬轧扶弛畴抠晨釜账篡杆披辉步彪点咕挥避舀卿笆恩邹乱养藐粮涅梯验腔梳鹃侧步牵毕莲厦颇研沾杆樱癌斩诡垫衔贫呻掠教网星独程乍剿瞒樱墅柯洗锯冀锌亭鼻诣贴焚召甸缨坷避节敌洱试
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4、期修订记录日期版本号修改内容修改人审核人审批人1. 流程图2. 流程概况流程目的为进一步完善公司内部审计,建立公司自我约束机制,改善经营管理,提高经济效益,根据中华人民共和国审计法和审计监察部管理权责划分表等,结合集团公司实际情况,制定本流程。适用范围集团公司各部门、各子公司及各项目部依照本流程接受集团公司审计监察部的审计监督。定义本流程所指内部审计是指公司内部审计机构根据国家有关法律、法规、政策规定,对本公司及下属子公司的经济活动所进行的审查和评价,借以维护财经法纪,改善经营管理,提高经济效益的一种独立性的经济监督活动。流程主导部门集团审计监察部流程参与部门集团公司各部门、各子公司及各项目部
5、部门流程中承担职责审计监察部依照本流程,接受集团公司分管领导、董事长指示独立行使审计职权,不受其它部门和个人的干涉。各部门、各子公司、各项目部接受审计,积极配合审计监察部进行审计。分管领导1. 协助和指导审计监察部进行审计工作2. 协助推进审计结果董事长1. 支持审计监察部进行审计工作2. 协助推进审计结果3. 工作程序3.1. 审计准备阶段3.1.1. 编制年度审计工作计划。审计监察部在年初应根据董事长的要求和集团公司具体情况,确定审计重点,编制年度审计工作计划,经分管领导、董事长批准后执行。3.1.2. 董事长临时批示或交办的审计事项,经批示后执行。3.1.3. 离任审计根据集团公司签发的
6、离任审计通知书安排审计。3.1.4. 根据集团年度审计计划、集团领导要求,或者离任审计通知书,确定审计目标,编制项目审计计划。3.1.5. 确定审计对象和制订项目审计方案。审计部根据批准的年度审计工作计划,结合具体情况,确定审计对象,并指定项目负责人。项目负责人在对被审计单位的生产经营、财务收支等情况初步了解的基础上,编制项目审计方案,确定具体的审计时间、范围和审计方式等,经审计部总经理批准后实施。3.1.6. 发出审计通知书。除突击审计外,审计监察部根据批准的项目审计方案,成立审计组并在项目审计开始三天前,将审计的时间、范围、内容、方式、要求及审计人员名单等事项通知被审计单位。抽查审计和临时
7、安排的审计项目可在正式进点时送达。3.1.7. 被审计单位按照审计通知要求准备资料。3.2. 审计实施阶段3.2.1. 进驻现场,开展现场审计工作,获取审计证据,编制审计底稿。3.2.2. 在审计过程中,审计人员要根据审计工作具体要求,科学、严密地搜集并分析审计证据,认真编写审计工作底稿,记录审计过程,获取有价值的审计证据,并对审计中发现的问题,可随时向有关企业、部门和人员提出改进意见。3.2.3. 访谈、约谈各审计关键人员。3.2.4. 汇总审计工作底稿,做出初步评价意见。3.2.5. 与被审计单位进行沟通。3.3. 审计终结阶段3.3.1. 提出审计报告,作出审计决定建议。审计部在对审计事
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