银行股份有限公司内部控制基本制度模版.doc
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1、xx银行股份有限公司内部控制基本制度第一章 总 则第一条 为建立健全本行内部控制体系,防范风险,保障业务、管理体系安全稳健运行,确保本行的可持续发展,依据财政部等五部委企业内部控制基本规范、银监会商业银行内部控制指引等法律法规,制定本制度。第二条 本制度所称内部控制是指本行为实现经营目标,通过制定一系列的制度、程序和方法,并由董事会、监事会、管理层和全体员工实施的对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。 第三条 本行内部控制目标包括: (一)确保国家法律、法规和本行内部规章制度的贯彻执行。 (二)确保本行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现。 (三)确保本行风险管理体系
2、的有效性。 (四)确保本行业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。第四条 本行内部控制应当贯彻以下基本原则: (一)全面性原则。本行内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程,渗透本行及其所属单位的各项业务过程和各个操作环节,覆盖所有的部门和岗位,并由全体人员参与,任何决策或操作均应当有案可查。(二)审慎性原则。本行内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点,本行的经营管理,尤其是设立新的机构或开办新的业务,均应当体现“内控优先”的要求。 (三)有效性原则。本行内部控制应当具有高度的权威性,本行任何人不得拥有不受内部控制约束的权力,内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。 (四)独
3、立性原则。本行内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门,并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。 (五)重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上,关注重要业务事项和高风险领域。(六)制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督,同时兼顾运营效率。(七)适应性原则。本行内部控制应当与经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应,并随着情况的变化及时加以调整。 (八)成本效益原则。本行内部控制应当权衡实施成本与预期效益,以适当的成本实现有效控制。 第五条 内控控制包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五
4、项要素,本行应建立并实施有效的内部控制。 第六条 本行各单位在实施各项管理活动过程中,应遵循和体现本制度的要求和精神,本制度未作具体要求的其他业务或环节,各单位应按照本制度的要求建立和完善相应的内部控制制度。第七条 本制度属于“基本制度”,适用于本行各级机构。 第八条 本制度所称“本行”是指xx银行股份有限公司;“各单位”是指总行各部门、各分行等相关机构或部门;“各部门”是指总行各部室、各中心;“附属机构”是指由本行控制的村镇银行以及按照银行并表监管指引应纳入并表范围的其他机构。 第二章 组织管理 第九条 本行董事会、监事会和高级管理层的内部控制职责。 董事会负责保证本行建立并实施充分而有效的
5、内部控制体系;负责审批本行整体经营战略和重大政策并定期检查、评价执行情况;负责确保本行在法律和政策的框架内审慎经营,明确设定可接受的风险程度,确保高级管理层采取必要措施识别、计量、监测并控制风险;负责审批组织机构;负责保证高级管理层对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估。董事会下设立审计委员会,负责监督本行内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况,协调内部控制审计及其他相关事宜。 监事会负责监督董事会、高级管理层完善内部控制体系;负责监督董事会及董事、高级管理层及高级管理人员履行内部控制职责;负责要求董事、董事长及高级管理人员纠正其损害本行利益的行为并监督执行。 高级管理层负责制订本行内
6、部控制政策,对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估;负责执行董事会决策;负责建立识别、计量、监测并控制风险的程序和措施;负责建立和完善内部组织机构,保证内部控制的各项职责得到有效履行。 第十条 本行设立总行内部控制委员会(以下简称内控委)作为总行内设专门委员会之一,是总行管理层内部控制管理的议事、决策机构。具体负责贯彻落实董事会及其委员会对内部控制的决议要求;负责审定本行重要内部控制制度,协调目标管理、组织与流程管理、风险管理等相关管理职能及政策方面的一致性;监测、评估本行内部控制体系的充分性和有效性,指导和推动本行各部门建立和完善内部控制程序和管理措施,确保各项内部控制措施得到有效执行
7、;审议总行职能部门提交的内控自评分析报告,提出改进意见和纠正措施,督促落实,并向董事会审计委员会报告等。内控委的主任由总行行长担任,副主任由分管内部控制的行领导担任,委员若干名,由相关部门负责人担任。内控委下设内部控制委员会办公室(以下简称内控办),负责委员会的日常工作以及会议的召集与准备工作,负责拟订本行内部控制基本制度,组织协调本行内部控制建立与实施,监测和报告本行内部控制体系运行情况。总行内控办目前暂设在总行法律与合规部。 第十一条 本行各部门的内部控制职责 总行各部门是本行内部控制的建设、执行部门,负责各自职责范围内的内部控制体系的建设,制定条线内部控制制度、程序和方法并组织实施;负责
8、本条线的内部控制自我评估工作的开展,对本条线内部控制体系存在的缺陷,及时报告并采取有效措施进行改进。总行法律与合规部承担本行内部控制建设的组织、复评工作,负责指导总行各部门、分支机构建立和健全内部控制,定期组织各部门及各分行开展内部控制自我评估工作,并对内部控制自我评估结果进行抽查、复评,跟进内控评估结果,汇总内控缺陷整改措施的落实情况,定期向总行内控委报告执行情况;经办或督办总行内控委会议决定事项并予以报告。总行审计部是本行内部控制的监督和评价部门,负责对各业务条线和分支机构的内部控制状况实施全面的监督和评价,负责对本行整体内部控制的有效性进行年度评价,开展缺陷认定与跟踪,出具独立评价意见。
9、第十二条 各分行成立分行内部控制委员会,负责分行内部控制的组织、督促、评估与审议。各分行应指定本机构内部控制的牵头管理部门,在分行的统一组织下,开展各项内部控制工作。分行各部门以及各经营单位是分行内部控制的建设和执行部门,负责在总行条线及分行内控委的领导下,组织开展条线内部控制体系建设和各项内部控制措施的实施。第十三条 本行各级管理人员承担各自管理领域内部控制制度的落实和监督职责,并负责内部控制中各类重大信息的反馈和沟通。 全行员工负有内部控制各类制度及其实施中重大信息的主动反馈责任。 第三章 内部环境第十四条 内部环境是本行实施内部控制的基础,包括本行的治理结构、机构设置及权责分配、内部审计
10、、人力资源政策、企业文化等。 第十五条 本行应当根据国家有关法律法规和本行章程,建立规范的公司治理结构和议事规则,明确决策、执行、监督等方面的职责权限,形成科学有效的职责分工和制衡机制。第十六条 本行应当结合业务特点和内部控制要求设置内部机构,明确职责权限,将权利与责任落实到各责任单位,通过编制岗位职责说明和内部规章制度,使全体员工掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况,明确权责分配,正确行使职权。 第十七条 本行设置独立的内部审计机构,配备充足的、具备相应专业知识和从业资格的内部审计人员,内部审计实行系统垂直管理,总行审计部负责人的聘任和解聘由董事会负责。审计部独立开展审计工作,在审计监
11、督过程中有权获得本行所有的经营和管理信息。第十八条 本行员工聘用、培训、辞退、辞职、薪酬、考核、晋升与奖惩等有关人力资源的政策应体现本行可持续发展的要求,对于关键岗位的员工执行强制休假制度和定期岗位轮换制度,对于掌握国家秘密或重要商业秘密的员工执行离岗限制性规定。第十九条 本行以职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用干部、员工的重要标准,各单位应切实加强员工培训和继续教育,培育良好的企业精神和内部控制文化,不断提升员工素质,确保员工的胜任能力。第二十条 本行建立内部控制实施的激励约束机制,将各责任单位和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系,促进内部控制的有效实施,创造全体员工均充分了解
12、且能履行职责的内部控制环境。 第二十一条 本行各单位应加强制度建设,总行各业务条线应对所属各项业务制定全面、系统、有效的管理政策、基本制度和操作程序,各分行及其所属机构可遵循本行统一的业务标准和操作要求,结合本区域具体情况,制定具体的实施细则、操作程序和控制措施,进一步优化业务管理和操作流程,确保各项业务有章可循。第二十二条 本行培育良好的企业精神和内部控制文化,倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神,树立现代管理理念,强化风险意识,加强合规文化建设,树立可持续发展理念,深化对银行社会责任与自身可持续发展间关系的认识,积极探索以多种方式推动银行践行社会责任,构建人与自然、环境、社会和谐
13、共处的良好关系。第四章 风险评估第二十三条 风险评估是指本行应及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略。第二十四条 本行应当根据设定的控制目标,全面系统持续地收集相关信息,结合实际情况,及时对与实现控制目标相关的内部风险和外部风险进行识别和评估,拟定本行能够承担的风险限度,包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。第二十五条 本行各风险管理部门应当采用定性与定量相结合的方法,按照风险发生的可能性及其影响程度等,对识别的风险进行分析和排序,确定关注重点和优先控制的风险。第二十六条 本行对各类风险进行识别与评估时应充分考虑内部和外部因素。其中,内部因素包
14、括组织机构的设置情况、业务性质、员工的职业操守和胜任能力、财务状况、科技水平等;外部因素包括监管要求、经济形势、市场竞争、行业变动、环境变化等。第二十七条 根据风险分析的结果,结合风险承受度,本行各级风险管理部门应权衡风险与收益,确定风险应对策略。在进行风险和策略分析时,应当充分吸收专业人员,组成风险分析团队,避免因个人风险偏好给本行经营带来重大损失。第二十八条 本行应当综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略,实现对风险的有效控制。风险规避是对超出风险承受度的风险,通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略。风险降低是在权衡成本效益之后,准备采取适当的控
15、制措施降低风险或者减轻损失,将风险控制在风险承受度之内的策略。风险分担是借助他人力量,采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施,将风险控制在风险承受度之内的策略。风险承受是对风险承受度之内的风险,在权衡成本效益之后,不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。第二十九条 本行对风险实施动态管理,应当结合不同发展阶段和业务拓展情况,对各类风险进行持续的监控,收集与风险变化相关的信息,进行风险识别和风险分析,及时调整风险应对策略。第三十条 本行各风险管理部门应制定并不断完善识别、计量、监测和管理风险的制度和程序,开发和运用风险量化评估的方法和模型,建立涵盖全行范围的风险管理系统,不断提升本行
16、风险识别和评估的能力。第三十一条 在设立新的机构或开办新的业务时,本行相关部门应依据有关的政策、制度和程序,对潜在的风险进行评估,并提出风险防范措施。第五章 控制活动第三十二条 控制活动是指本行应根据风险评估结果,采用相应的控制措施,将风险控制在可承受度之内。第三十三条 本行应根据内部控制目标,结合风险评估结果和应对策略,通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法,综合运用各种控制措施,对各种业务和事项实施有效控制,将风险控制在可承受的范围内。控制措施一般包括:不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。第三十四条 本行
17、各单位应全面系统地分析、梳理业务经营和管理流程中所涉及的不相容职务,认定潜在的利益冲突,实行适当的职责分工和不兼容岗位分离政策,形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。第三十五条 本行实行统一法人管理和法人授权,授权应与职责对应、适当、明确,并采取书面形式,各级人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。对涉及资产、负债、财务和人员任免等重大的业务和事项实行集体决策审批或者联签制度,任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。第三十六条 本行应严格执行国家统一的会计准则制度,依法设置会计机构,配备会计从业人员,加强会计基础工作,明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序,按照规定进行会计
18、核算和业务记录,定期对各种账证、报表进行核对,妥善保管各类会计、统计和业务档案,确保原始记录、合同契约和各种报表资料的真实、完整。 第三十七条 本行建立财产日常管理制度和定期清查制度,采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施,确保财产安全。 第三十八条 本行实施全面预算管理制度,明确各责任单位在预算管理中的职责权限,规范预算的编制、审定、下达和执行程序,强化预算约束。 第三十九条 本行建立运营情况分析制度,总、分行综合运用经营、管理等各方面信息,通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法,定期开展运营情况分析,发现存在的问题,及时查明原因并加以改进。第四十条 本行建立和实施绩效考评制度,科
19、学设置考核指标体系,对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价,并将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。 第四十一条 本行应强化计算机程序监控等现代化手段,利用计算机系统锁定分支机构和人员的业务权限,对分支机构实施有效的管理和控制。 第四十二条 本行建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制,明确风险预警标准,对可能发生的重大风险或突发事件,制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序,确保本行资财安全和各类数据信息的安全、完整。 第一节 授信的内部控制第四十三条 授信内部控制的重点是:实行统一授信管理,防范对单一客户、关联企业客户、集团客户以及部
20、分产业、行业和地区授信风险的高度集中;实施审贷分离、前中后台分离制度,完善授信决策与审批机制,防止违反信贷原则发放关系人贷款和人情贷款;完善授信审批授权管理,防止越权或变相越权;健全客户信用风险识别与监测体系,建立科学有效的风险预警制度,识别、管理、化解授信产品和业务中所隐含的各类风险;加强贷款资金使用监控,积极采用受托支付手段,管控贷款资金流向,防止信贷资金违规使用。 第四十四条 总、分行设立授信审批部门,对不同币种、不同客户对象、不同种类的授信进行统一管理,避免信用风险管理失控。 对同一客户的贷款、贸易融资、票据承兑、透支、保理、担保、开立信用证等各类表内外授信实行统一授信管理,确定总体授
21、信额度。对于人民币存单质押等低风险业务以及贴现业务可追加总体授信额度。对同一集团内的各个企业实行统一授信,将同一集团内各个企业的授信纳入统一的授信额度内,严格控制信用限额,防止借款人通过多头开户、多头贷款、多头互保套取本行资金,防止对关联企业授信的失控。 第四十五条 总、分行建立有效的授信决策机制,包括设立授信审查委员会、独立授信审批官审批制等,负责审批各自权限内的授信。 授信审查委员会,负责制定信用风险管理的总体政策及对信用风险管理政策执行情况进行监测,对特别重大授信项目进行审核决策。 授信审查委员会是授信业务专职审批机构,负责审批超过下级行权限,且不属独立授信审批官审批权限内的授信业务。
22、独立授信审批官负责日常授信业务的审批。 第四十六条 授信审查委员会表决时应遵循集体审议、委员独立发表意见、多数同意通过的原则,全部意见应记录存档。总、分行行长不作为授信审查委员会的委员,但拥有对审贷项目的一票否决权。 授信审批官审批应按照预先设定的程序,由本行认定的有资格审批的人员在规定的权限内审批相应授信业务。 第四十七条授信审查委员会应设置复议制度,复议的前提条件必须是风险状况有实质性改变,复议原则上只能一次,最多不超过两次。 第四十八条 总行负责建立科学明晰的差别化授信授权制度。对分支机构授信审批权限的确定,应根据各分行的风险管理水平、资产质量、所处地区经济环境等因素,合理确定其授信审批
23、权限;根据不同业务的风险程度、不同客户信用等级、不同担保条件,确定各业务的不同审批权限。 第四十九条 总行负责建立全行统一的授信操作规范,明确规定贷前调查、贷时审查、贷后检查各个环节的工作标准和操作要求;制定统一的各类授信品种的管理办法,明确规定各项业务的办理条件,包括选项标准、期限、利率、收费、担保、审批权限、申报资料、贷后管理、内部处理程序等具体内容。第五十条 各级授信调查和审批部门应执行尽职调查制度和授信审批程序,不得违反程序或减少程序进行授信,授信人员应遵循客观、公正的原则,独立发表决策意见,不受外部因素的干扰。 第五十一条 各级审批机构在批准各类授信时,应逐笔载明办理业务的各项条件,
24、经办部门在实施有条件授信时应遵循“先落实条件,后实施授信”原则,授信条件未落实或条件发生变更未重新决策的,不得实施授信。各级审批机构应按照信贷原则审查对关系人的授信,确保对关联方的授信条件不优于其他同类客户的授信条件。在对关联方的授信调查和审批过程中,内部相关人员应回避。 第五十二条 授信业务调查、审批应根据职责和权限,审查借款人资格合法性、融资背景以及申请材料的真实性和借款合同的法律有效性、完备性,防止借款人通过编造虚假理由、使用虚假经济合同或虚假证明文件等方式,从事金融诈骗活动。按照反洗钱法和本行规定履行客户身份识别义务,防止客户从事洗钱等违法活动。严格审查和监控借款用途,防止借款人通过贷
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