公司固定资产内部控制制度模版.docx
《公司固定资产内部控制制度模版.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《公司固定资产内部控制制度模版.docx(5页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、固定资产内部控制制度固定资产在企业资产总额中一般都占有较大的比例,因而相应的内部控制制度就显得格外重要。为了规范、完善固定资产的请购、验收移交、清理、财务报账等业务,特制订本制度。一、固定资产的管理部门根据固定资产的类别不同,固定资产分别由不同的部门主管。交通运输工具、办公设备、厂区外的住房和厂房及其他管理服务用固定资产由股份办公室负责;厂区内的房屋建筑物、机器设备、工具器具及其他生产设备由设备动力部负责;厨房用设备归制造事业部办公室负责;工业园项目由工业园建设部负责。而在本制度中所称固定资产重点指由设备动力部负责的固定资产部分。二、固定资产的购建制度固定资产购置预算管理。为控制固定资产增减和
2、合理运用资金的年度预算,对固定资产的购建需要事先加以计划。固定资产的取得应依据预算,对实际支出与预算之间的差异以及未列入预算的特殊事项,应履行特别的审批手续。购置固定资产的审批。固定资产的购置必须履行审批制度,具体审批权限参加资金管理审批权限一览表。固定资产需求部门提出申请,据金额不同经制造事业部经理、总经理和董事长等相关领导签字后,报送资产主管部门,资产主管部门填制“固定资产请购单”,请购单包括购置设备的型号、名称、性能及技术要求等内容,并与“付款申请单”一起作为财务部门付款的原始凭证;“固定资产请购单”适用于除工业园项目外的固定资产的请购。其中,金额较小的固定资产购置,采用原供应商,对金额
3、较大的固定资产购置,采用招投标形式确定供应商。固定资产的验收。固定资产进厂后由资产管理部门或委托单位负责保管并按资产管理部门的管理手册开箱检验和安装。凡是安装调试完毕的设备,先由资产管理部门进行检查,使之达到技术要求,然后由使用部门进行验收,验收合格后,由参加验收的各部门签字,并填写新设备投产验收记录存档,方可投入生产使用。若不符合要求,应作出结论,查清各部门责任,责成相关部门重新调试。固定资产验收合格交付使用部门使用时,由资产管理部门填制“固定资产验收移交单”或“房屋建筑物完工使用移交单”,移交单一式三联,履行完验收交付手续后,交财务部门一联作为转固的依据;资产主管部门、使用部门各一联作为登
4、记固定资产台账的依据;如同时取得了发票,移交单与发票一起作为财务部门入账依据。设备的附件与工具、随机文件等,按照资产管理部门的管理手册进行管理。固定资产卡片的建立。固定资产验收合格交付使用后,财务部门和资产管理部门按每一固定资产单独设卡,登记固定资产的名称、类别、编号等详细资料。固定资产卡片一式三份,一份由使用部门保管,一份交由固定资产管理部门,一份交具财务部门按固定资产类别和使用部门有序的存放。工作中应对卡片分类按顺序编号,妥善保管,并分类建立卡片编号登记表,控制与核对固定资产卡片。三、固定资产的维护保养制度固定资产的修理控制。固定资产大修理应由固定资产使用部门于每年10月份提出下一年度固定
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 公司 固定资产 内部 控制 制度 模版
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【精***】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【精***】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。