融资租赁业务操作规程(暂行).doc
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1、 1 某某某某融资租赁有限公司融资租赁有限公司 融资租赁融资租赁业务操作业务操作流流程程 第一章第一章 项目前期调查与评估项目前期调查与评估 第二章第二章 项目立项项目立项 第三章第三章 尽职调查尽职调查 第四章第四章 项目审查项目审查 第五章第五章 项目审批项目审批 第六章第六章 合同签订合同签订 第七章第七章 租赁物交付租赁物交付 第八章第八章 租后管理租后管理 第九章第九章 档案管理档案管理 第十章第十章 附则附则 为规范某某融资租赁有限公司(以下简称“公司”)融资租赁业务操作,防范操作风险,根据国家有关法律、法规及公司融资租赁业务管理暂行办法的规定,制定本操作流程。第第一一章章 前期调
2、查与评估前期调查与评估 第一条第一条 承租人经理应当首先了解融资租赁的对象与条件是否符合公司融资租赁业务管理暂行办法的规定,对不符合条件的对象应当立即停止调查。第二条第二条 对符合融资租赁对象的承租人,客户经理初步了解承租 2 人的需求、经营管理情况、财务状况等,并向承租人介绍融资租赁的特征和优势。第三条第三条 客户经理根据初步沟通掌握的情况,初步判断项目是否符合公司融资租赁的要求。第二章第二章 融资租赁融资租赁项目立项项目立项 第四条第四条 客户经理初步判断项目可行后,协助承租人向业务部门提交融资租赁申请书,并按照融资租赁申请资料清单提供相关材料。第五条第五条 业务部门收到承租人的申请后,由
3、客户经理按流程填写融资租赁项目立项申请表出具项目初审意见,报部门经理审核、公司分管领导批准同意后正式立项。第六条第六条 融资租赁项目经审批同意立项后,客户经理及时通知承租人,并根据项目立项意见进入尽职调查阶段。若项目申请被否决,客户经理应及时通知承租人,说明理由,并退回有关项目资料。第三章第三章 尽职调查尽职调查 第七条第七条 尽职调查的组织尽职调查的组织。融资租赁项目立项后,业务部组建项目小组、确定项目负责人,按融资租赁项目工作要求开展尽职调查,业务部负责人要监督项目的进度和质量。第八条第八条 尽职调查的方法。尽职调查的方法。尽职调查方法包括但不限于当面访谈、收集资料、现场核查、财务分析等,
4、项目组成员可根据需要使用。第九条第九条 尽职调查内容。尽职调查内容。尽职调查包括但不限于以下重点内容:(一)、承租企业基本情况调查(一)、承租企业基本情况调查。包括企业概况、企业生产经营 3 情况、行业与市场情况、企业项目建设情况、企业盈利模式、企业主要设备工艺、技术含量、企业核心竞争力、企业股权结构、主要股东、公司治理和激励措施等情况、企业银行信用、商业信用情况、企业对外担保、涉诉涉案情况等。(二)、承租企业财务状况调查(二)、承租企业财务状况调查。要求对承租企业近三年的财务状况、纳税情况进行调查,原则上要求使用已经审计的财务报告,纳税申报表并依据会计勾稽关系和实地调查掌握的情况判断会计报表
5、的真实性、准确性及合规性;如指标计算所需数据不能从财务报表中获取的,应在调查时查阅、分析相关明细科目后取得调查数据;财务调查时,重点关注会计报表附注中重要或异常内容,重点关注企业遵循的会计政策和会计估计的合规性和稳健性,资产减值的计提情况,审计机构的结论性意见,重点关注企业的或有事项。(三)、租赁标的物的调查。(三)、租赁标的物的调查。包括租赁物的所有权状况、租赁物转让的合法合规性、租赁物价值、租赁物对承租企业生产经营的重要性,租赁物设置场所、租赁物购置状况和技术特性等。(四)、租赁项目风险防范措施的调查(四)、租赁项目风险防范措施的调查。包括风险防范措施的合法合规性、风险防范措施的可操作性、
6、抵质押物的价值和所有权状况、风险防范措施需办理的法定手续情况、担保企业的担保能力和意愿等。第十条第十条 尽职调查的基本要求尽职调查的基本要求 一、注重现场调研一、注重现场调研。对主要人员(法定代表人、实质控制人或核心管理人员、财务人员和技术人员)的访谈和承租企业生产经营的连续性、生产经营场所或项目建设现场查看、标的物盘点核对、财务状 4 况的抽样核查等,必须由调查人员在企业或项目现场进行。二、注重财务分析二、注重财务分析。对财务指标的计算,应依据企业财务制度、会计勾稽关系与纳税情况和实地调查掌握的情况,判断会计报表的真实性、准确性与合规性后进行,不准采用不真实的财务数据。可以通过杜邦分析法判断
7、财务指标的异常,对异常财务数据和指标应进一步核查。除财务比率分析外,还应从应收账款、存货、对外投资的减值准备情况分析企业会计政策的稳健性,从应付账款、长短期借款分析企业的商业、银行信用,从现金流分析企业的偿债能力,如果企业经营活动产生的现金流量净额持续为负或远低于同期净利润的,应进行专项核查,并判断其真实盈利能力和持续经营能力。三、注重外部调查三、注重外部调查。重点调查企业商业信用情况;按需要走访相关政府部门和管理机构,分析企业合规经营及信用情况;通过公司业务网络了解企业的经营情况及信用情况。四、注重征信系统核查四、注重征信系统核查。取得承租企业、担保企业的机构信用代码证,登录企业注册地政府建
8、立的信用网站查询企业信用情况,并要求出具最新人民银行企业征信系统进行查询结果,核实贷款记录和财务报表是否一致,贷款信誉是否良好,同时查询其票据、担保等相关业务的开展情况。人民银行企业征信系统的数据与企业借款账面余额、对外担保金额不致的,应查明原因并提供相应证据;若人民银行企业征信系统数据有误的,应提供由贷款银行出具的书面证明。五、注重收集资料五、注重收集资料。除收集融资租赁项目评审提交材料清单所列的前三栏项目必备资料外,项目负责人还应根据项目情况收集下 5 列有关资料:1.关于承租企业、保证人最近月份银行存款和借款及对外担保情况的资料、重大合同、相关资金落实情况证明、人行信贷征信系统查询结果等
9、。2.租赁物原始购买合同、付款凭证、产品技术说明和保修、保养凭证等。3.有关承租企业、担保企业特许经营的合同或证书、有关行政监管部门同意开展融资租赁业务的审批文件。4.尽职调查过程中获得的相关行业、市场分析或专家咨询意见。5.模拟核算表、项目内部收益率、实际利率测算等辅助分析工作底稿。6.尽职调查现场工作底稿,获取的图片、照片等纸质或电子文件。六、尽职调查工作应注意的事项:六、尽职调查工作应注意的事项:1.承租企业、担保企业或其他相关单位提供的资料,必须由提供单位加盖公章。2.调查人员对承租人资料及相关信息必须严格保密,未经批准,不得对外披露。对最终没有实施的项目,调查人员应将资料归档或返还给
10、承租人,不得随意放置。3.现场调查过程中,调查人员应认真记录调查数据、访谈过程和谈话内容,收取相关图片、数据等。编制项目尽职调查表时,应根据调查情况填报调查数据和调查结论,并签字确认。第十一条第十一条 对对融资融资租赁项目分析的要求租赁项目分析的要求 6 一、租赁项目分析是指业务部门在尽职调查基础上对租赁项目的可行性和租赁方案适当性进行分析论证的过程,主要内容是通过对项目的信用风险、市场风险及其控制或覆盖措施的分析,论证项目的安全性、盈利性、流动性。二、租赁项目负责人完成租赁项目分析报告的初稿,业务部负责人组织有关人员进行讨论,并形成部门意见,必要时可咨询专业人士。租赁项目分析应尊重事实、客观
11、公正,对原始数据、基础信息的搜集整理应坚持真实性原则,对数据资料的选取及费用、效益的界定应遵循谨慎性原则,分析报告反映信息应遵循重要性原则,对重点问题进行充分揭示、客观评价。三、租赁项目信用风险的分析。租赁项目信用风险的分析。信用风险是承租企业或保证人不支付租金而造成公司损失的风险,主要通过对企业内在价值、偿债能力、偿债意愿以及第二偿债能力等的分析来进行。包括企业基本面分析、企业偿债能力的分析、企业偿债意愿判断、承租企业项目建设情况分析、第二偿债能力分析等内容。四、租赁项目市场风险的分析。四、租赁项目市场风险的分析。分析因利率、汇率、资产价格水平等市场因素变化而导致租赁资产价值的波动性风险。租
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